Белорусский национальный технический университет

Автотракторный факультет

Кафедра «Оценочная деятельность предприятий автотранспорта»»

КУРСОВАЯ работа

по дисциплине: “Анализ хозяйственной деятельности на предприятиях автотранспорта”

Тема: «Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ЧУП «САФ-транс »

Исполнитель:

студентка АТФ, А.Н. Пяткова

группа 301951

Руководитель:

доц. Т.Р. Кисель

Минск 2015

Введение

Для использования результатов хозяйственной деятельности организации необходимо постоянно контролировать процесс использования ресурсов (материальных, денежных, трудовых) и их взаимосвязь с объемом производства. Руководитель, который стремится управлять экономически грамотно, должен иметь перед собой всестороннюю экономическую характеристику деятельности организации и оперативную оценку эффективности ее деятельности.

Поскольку любая организация независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности - это сложная социотехническая и экономическая система, то и эффективность деятельности - понятие комплексное. Использование анализа в хозяйственной деятельности позволяет проследить взаимосвязь отдельных характеристик хозяйственной деятельности организации, их сбалансированность. При этом руководитель может следить за движением производственно-экономических показателей, которые как обеспечивают контроль за экономическим результатом, так и являются основой для принятия управленческих решений.

Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

В данной курсовой работе будет рассмотрен анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортной организации на условном примере предприятия ЧУП «САФ-транс».

Анализ производственно-хозяйственной деятельности организации - это комплексное изучение работы организации, ее структурных подразделений с целью объективной оценки результатов деятельности и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования.

В данной курсовой работе будут рассмотрены следующие вопросы:

анализ объема перевозок и грузооборота;

анализ использования трудовых ресурсов;

анализ себестоимости автоперевозок;

анализ прибыли и рентабельности перевозок.

При анализе каждого объекта будут изучены все составляющие его элементы в тесной взаимосвязи между собой. При проведении комплексного анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, будут сделаны выводы по основным экономическим показателям работы автотранспортного предприятия, и выявлены основные причины их снижения, если это будет иметь место.

Содержание

Введение………………………………………………………………....	……5
1 Анализ объема перевозок грузов и грузооборота…………………..	……6
Общий анализ объема перевозок и грузооборота…………….......	……6
1.2 Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов………….…...	…..14
2 Анализ использования трудовых ресурсов……………………........	…..15
2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.…..	…..15
2.2 Анализ движения трудовых ресурсов……………………………..	…..18
2.3 Анализ производительности труда………………………………...	…..20
2.4 Анализ фонда заработной платы…………………….....................	…..28
3 Анализ себестоимости автомобильных перевозок………………....	…..34
3.1 Анализ общей суммы затрат……………………………………….	…..34
3.2 Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ………………………………………….……....................	…..38
3.3 Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы в себестоимости…………………………………………...	…..41
4 Анализ прибыли и рентабельности перевозок……………………...	…..45
4.1 Анализ прибыли организации…………….…………………….	…..45
4.2 Анализ рентабельности перевозок………………………………...	…..47
Заключение………………………………………………………..…….	…..50
Список использованных источников……………………………….….	…..53

1.АНАЛИЗ ОБЪМА ПЕРЕВОЗОК И ГРУЗООБОРОТА

1.1 ОБЩИЙ АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПЕРЕВОЗОК И ГРУЗООБОРОТА

Оценивать хозяйственную деятельность автотранспортного предприятия ЧУП « САФ-транс» следует начинать с анализа выполнения плана по объему перевозок грузов и грузооборота.

Степень выполнения плана перевозок является сложной функцией многочисленных и разнообразных факторов, как зависящих от автотранспортной организации (организация маршрутов, рациональное использование подвижного состава, организация качественного технического обслуживания и ремонта, организация материально-технического снабжения и т.д.), так и независящих от нее (номенклатура и структура перевозимых грузов, расстояние перевозки, класс грузов, состояние подъездных путей к пунктам погрузки-разгрузки и т.д.) (1).

Анализ выполнения плана перевозок включает:

● при перевозке грузов — оценку заданного объема перевозок как в целом, так и по договорной клиентуре, по видам перевозимых грузов; при перевозке пассажиров автобусами — оценку выполнения плана по объему перевезенных пассажиров, пассажирообороту в целом и по видам перевозок, а также по утвержденным маршрутам; при перевозке пассажиров таксомоторами — оценку выполнения плана по количеству платных километров;

● оценку влияния отдельных факторов на выполнение плана перевозок;

● изучение потерь и резервов роста объема перевозок;

●разработку организационно-технических мероприятий по устранению потерь, установлению и внедрению резервов.

Источниками информации для проведения анализа выполнения объема перевозок являются план перевозок и отчет о его выполнении, данные о движении списочного состава автомобилей в течение анализируемого периода, плановые и отчетные данные об уровне технико-эксплуатационных показателей, данные из путевых листов, товарно-транспортных накладных, данные статистической отчетности и оперативного учета.

На основании заключенных договоров, а также предполагаемой клиентуры планируется номенклатура и объемы перевозимых грузов, определяются способы погрузки-разгрузки подвижного состава, планируются маршруты перевозок, среднее расстояние перевозки, коэффициент использования пробега и т.п.

Для выполнения курсовой работы необходимы финансовые данные, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия ЧУП «САФ-транс».

Таблица 1.1 Показатели производственно-хозяйственной деятельности

ЧУП «САФ-транс»

№	Показатели	Усл. обозначения	План за 2012г	Факт за 2012г
1	Дни календарные	Дк	365	365
2	Время пребывания в наряде, ч	Тн	11,5	11,2
3	Среднесписочное число автомобилей	Асс	110	115
3.1	Среднесписочное число автомобилей, занимающихся сдельными перевозками	Асд	88	92
3.2	Среднесписочное число автомобилей, занимающихся почасовыми перевозками	Апоч	22	23
4	Коэффициент выпуска подвижного состава на линию	в	0,73	0,74
5	Средняя номинальная грузоподъемность подвижного состава, т	qн	10,6	10,4
6	Коэффициент использования грузоподъемности подвижного состава		0,7	0,73
7	Техническая скорость движения подвижного состава, км/ч	т	42,1	44,2
8	Коэффициент использования пробега		0,77	0,8
9	Среднее расстояние груженой ездки, км	lе.г.	160,3	158,7
10	Время простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку, ч	tп-р	0,81	0,83

Исходные данные для анализа берем из таблице 1.1.

Объем перевозок, выполненный парком автомобилей за календарный период времени, рассчитывается по формуле 1.1:

, т (1.1)

Тогда объем перевозок составит:

– по плану:

– по факту:

Объем перевозок по плану и по факту приведен на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 — Объем перевозок по плану и по факту

Грузооборот определяется по формуле 1.2:

, ткм (1.2)

В результате грузооборот будет равен:

– по плану:

– по факту:

Грузооборот по плану и по факту представлен на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 — Грузооборот по плану и по факту

Автомобиле-часы работы исчисляются по формуле 1.3:

(1.3)

Тогда автомобиле-часы работы будут равны:

– по плану:

АЧр = 365 * 11,5 * 22 * 0,73 = 67 411,85

– по факту:

АЧр' = 365 * 11,2 * 23 * 0,74 = 69 577,76

Оценивая влияние технико-эксплуатационных показателей на степень выполнения плана по объему транспортной работы, по каждому из технико-эксплуатационных показателей, а также по объему перевезенных тонн и грузообороту следует рассчитать следующие величины:

1) абсолютное отклонение (А) (формула 1.4):

А = Ф – П, (1.4) где Ф — фактический показатель;

П — плановый показатель.

2) темп роста (Тр) (формула 1.5):

(1.5)

3) темп прироста (Тпр) (формула 1.6):

(1.6)

4) абсолютное значение 1 % прироста (А1%) (формула 1.7):

(1.7)

Указанные выше величины для технико-эксплуатационных показателей составят:

– дни календарные остались без изменения;

– для времени пребывания в наряде:

А = 11,2 – 11,5 = – 0,3 (ч)

– для среднесписочного числа автомобилей:

А = 115 – 110 = 5 (авт.)

– по коэффициенту выпуска подвижного состава на линию:

А = 0,74 – 0,73 = 0,01

– для средней номинальной грузоподъемности подвижного состава:

А = 10,4 – 10,6 = – 0,2 (т)

– для коэффициента использования грузоподъемности подвижного состава:

А = 0,73 – 0,7 = 0,03

– для технической скорости движения подвижного состава:

А = 44,2 – 42,1 = 2,1 (км/ч)

– по коэффициенту использования пробега:

А = 0,8 – 0,77 = 0,03

– по среднему расстоянию груженой ездки:

А = 158,7 – 160,3 = – 1,6 (км)

– для времени простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку:

А = 0,83 – 0,81 = 0,02 (ч)

Для объема перевезенных грузов эти показатели будут равны:

А = 496 636 – 434 580 = 62 056 (т)

Для грузооборота такие показатели составят:

А = 63 052 927 – 55 730 526 = 7 322 401 (ткм)

Результаты расчетов абсолютного отклонения, темпа роста, темпа прироста и абсолютного значения 1% прироста представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Результаты расчетов

Показатель	А	Тр, %	Тпр, %	А1%
Дни календарные	–	100	–	–
Время пребывания в наряде, ч	– 0,3	97,39	– 2,61	0,11
Среднесписочное число автомобилей	5	104,55	4,55	1,10
Коэффициент выпуска подвижного состава на линию	0,01	101,37	1,37	0,007
Средняя номинальная грузоподъемность подвижного состава, т	– 0,2	98,11	– 1,89	0,11
Коэффициент использования грузоподъемности подвижного состава	0,03	104,29	4,29	0,007
Техническая скорость движения подвижного состава, км/ч	2,1	104,99	4,99	0,42
Коэффициент использования пробега	0,03	103,90	3,90	0,008
Среднее расстояние груженой ездки, км	– 1,6	99,00	– 1,00	1,6
Время простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку, ч	0,02	102,47	2,47	0,008
Объем перевозок, т	62 056	114,28	14,28	4 346
Грузооборот, ткм	7 322 401	113,14	13,14	557 260

По данным расчетов видно, что объем перевезенных грузов по сравнению с планом вырос на 62 056 т или на 14,28%, а грузооборот — на 7 322 401 ткм или на 13,14%. В результате их фактические значения составили 496 636 т и 63 052 927 ткм соответственно.

Рассмотрим влияние технико-эксплуатационных показателей на грузооборот в формуле 1.2. Формулы и результаты расчета представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 — Влияние технико-эксплуатационных показателей на грузооборот

Показа-тель	Расчетная формула	Расчет влияния, %
Дк	ΔРДк = ПДк – 100	0
Тн	ΔРТн = ПТн – 100	- 2,61
Асд.	ΔРАсд = ПАсд – 100	4,55
в	ΔРв = Пв – 100	1,37
qн	ΔРqн = Пqн – 100	- 1,89
	ΔР = П – 100	4,29
т	ΔРт = Пт * δт – 100 δт = (lе.г. + т *  * tп-р)/(lе.г. + т(факт) *  * tп-р)	4,25
	ΔР = П * δ – 100 δ = (lе.г. + т *  * tп-р)/(lе.г. + т * (факт) * tп-р)	3,38
tп-р	ΔРtп-р = (δtп-р – 1) * 100 δtп-р. = (lе.г. + т *  * tп-р)/(lе.г. + т *  * tп-р(факт))	- 0,3
lе.г.	ΔРlе.г. = Пlе.г. * δlе.г. – 100 δlе.г. = (lе.г. + т *  * tп-р)/(lе.г.(факт) + т *  *tп-р)	- 0,11

Объем влияния каждого фактора на итоговый показатель определим по формулам, представленным в таблице 1.3:

● количество календарных дней:

ΔР_Дк = 365/365 * 100 – 100 = 0%

● время пребывания в наряде:

ΔР_Тн = 11,2/11,5 * 100 – 100 = -2,61%

● среднесписочное количество автомобилей, занимающихся сдельными перевозками:

ΔР_Асд = 92/88 * 100 – 100 = 4,55%

● коэффициент выпуска подвижного состава на линию:

ΔР_в = 0,74/0,73 * 100 – 100 = 1,37%

● средняя номинальная грузоподъемность подвижного состава:

ΔРq_н = 10,4/10,6 * 100 – 100 = -1,89%

● коэффициент использования грузоподъемности подвижного состава:

ΔР = 0,73/0,7 * 100 – 100 = 4,29%

● техническая скорость движения подвижного состава:

δ_т = (160,3 + 42,1 * 0,77 * 0,81) / (160,3 + 44,2 * 0,77 * 0,81) = 0,993

ΔР_т = 44,2/42,1 * 100 * 0,993 – 100 = 4,25%

● коэффициент использования пробега

δ_ = (160,3 + 42,1 * 0,77 * 0,81) / (160,3 + 42,1 * 0,8 * 0,81) = 0,995

ΔР_ =0,8/0,77 * 100 * 0,995 – 100 = 3,38%

● время простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку:

δ_tп-р = (160,3 + 42,1 * 0,77 * 0,81) / (160,3 + 42,1 * 0,77 * 0,83) = 0,997

ΔР_tп-р = (0,997 – 1) * 100 = -0,3%

● среднее расстояние груженой ездки:

δ_lе.г. = (160,3 + 42,1 * 0,77 * 0,81) / (158,7 + 42,1 * 0,77 * 0,81) = 1,009

ΔР_lе.г. = 158,7/160,3 * 100 * 1,009 – 100 = -0,11%

В итоге сумма влияния факторов составила:

0 + (-2,61) + 4,55 + 1,37 + (-1,89) + 4,29 + 4,25 + 3,38 + (-0,3) + (-0,11) = 12,93%

Следовательно, по данным расчетов можно сделать вывод, что грузооборот в целом по сравнению с планом вырос на 13,14%. При этом увеличение среднесписочного количества автомобилей, занимающихся сдельными перевозками, коэффициента использования грузоподъемности, технической скорости движения подвижного состава, коэффициента использования пробега и коэффициента выпуска автомобилей на линию положительно повлияли на изменение грузооборота. Так, за счет данных факторов грузооборот повысился на 4,55%, 4,29%, 4,25%, 3,38% и 1,37% соответственно.

Однако в изменении грузооборота отмечаются негативные моменты. Так, снижение времени пребывания в наряде, средней номинальной грузоподъемности, среднего расстояния груженой ездки и увеличение времени простоя под погрузкой-разгрузкой на ездку привели к уменьшению грузооборота на 2,61%, 1,89%, 0,11% и 0,3% соответственно.

Для повышения эффективности использования подвижного состава в автотранспортной организации, сокращения его простоев в техническом обслуживании и ремонте необходимо увеличивать значения таких показателей, как среднесписочного количества автомобилей, занимающихся сдельными перевозками, коэффициента использования грузоподъемности, технической скорости движения подвижного состава, коэффициента использования пробега, коэффициента выпуска автомобилей на линию. Помимо этого, повышение эффективности деятельности предприятия возможно за счет увеличения времени пребывания подвижного состава в наряде, снижения времени простоя под погрузкой-разгрузкой путем повышения уровня механизации, а также за счет увеличения средней номинальной грузоподъемности путем доукомплектования парка подвижного состава новыми автомобилями большей грузоподъемности. Все это положительным образом повлияет на объемы выполненной транспортной работы.