Розділ 2. Аналіз основних показниківефективності використання оборотних коштів туристичного підприємства тов «променад»

2.1.Загальна характеристика підприємства

ТОВ туристичне агентство «Променад» працює на туристичному ринку з 1998 року і зарекомендувало себе як надійного партнера як для вітчизняних компаній, так і для іноземних колег. Агентство знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Обсерваторна 23, оф. 1. «Променад» – товариство з обмеженою відповідальністю, яке у травні 1998 року отримало довідку про внесення до єдиного державного реєстру підприємств та організацій України. ТОВ «Променад» діє на підставі ліцензії АА 081683 від 25.05.2012 та на основі установчого договору та Статуту. Реквізити підприємства: р/р 26007710061980 в КРУ Банку «Надра», МФО 300937, ЗКПО 32159668. Пріоритетні напрямки діяльності: Болгарія, Єгипет, ОАЄ, Туніс, Туреччина.

Туристичне агентство має право від свого імені укладати угоди, набувати майнові та особисті немайнові права та нести зобов’язання. Підприємство має самостійний баланс та діє на засадах господарського розрахунку, самоокупності та самофінансування. Має право самостійного ведення експортно-імпортних операцій та інших зовнішньоекономічних операцій, необхідних для здійснення туристичної діяльності.

Джерела формування майна підприємства:

• грошові і матеріальні внески засновників підприємства;

• доходи, отриманих від реалізації продукції, послуг, а також від інших видів господарської діяльності;

• кредити банків і інших кредиторів;

• доходи від цінних паперів;

• інші джерела.

«Променад» на сьогоднішній день пропонує 3746168 турів у понад 60 країн світу за такими напрямками:

• екскурсійні тури по Україні;

• екскурсійні тури: Австралія, Австрія, Англія, Угорщина, Німеччина, Греція, Індія, Іспанія, Італія, Китай, Мексика, Нідерланди, Перу, Франція, Чехія, Швейцарія, Японія;

• відпочинок на морі: Болгарія, Греція, Єгипет, Ізраїль, Індонезія, Іспанія, Італія, Кіпр, Мальта, ОАЕ, Португалія, Словенія, Туреччина, Франція, Хорватія, Чорногорія;

• екзотичні тури: Австралія, Бразилія, Домінікана, Індія, Китай, Куба, Малайзія, Мексика, Таїланд, ПАР, Ямайка;

• освітні тури: Австралія, Англія, Німеччина, Нова Зеландія, Франція;

• гірськолижні тури: Австрія, Болгарія, Італія, Польща, Словаччина, Туреччина, Україна, Франція, Швейцарія;

• лікування й оздоровлення: Австрія, Болгарія, Італія, Кіпр, Мальта, Словаччина, Україна, Чехія, Швейцарія.

Агентство «Променад» запрошує до співробітництва туроператорів, інших агентів, господарюючих суб’єктів туристичної сфери й пропонує організацію поїздок на міжнародні виставки і ярмарки.

Послуги фірми:

• підбір і резервування місць у курортному готелі, клініці, санаторії, лікувальному центрі;

• організація трансферів4

• перекладацькі послуги й супровід російською мовою;

• екскурсійне обслуговування;

• візова підтримка.

Головною ціллю діяльності підприємства є одержання прибутку виключно від господарської діяльності туроператора з реалізації та надання туристичних послуг, організації та створення туристичного продукту, посередницької діяльності із надання характерних та супутніх послуг.

2.2. Аналіз ефективності використання оборотних коштів на туристичному підприємстві

Для проведення аналізу використання оборотних коштів необхідно розрахувати оберненість оборотних коштів, коефіцієнт оберненості оборотних коштів, коефіцієнт завантаження[27].

Оберненість оборотних коштів за 2011 рік розраховується наступним чином:

(2.1)

де – оберненість оборотних коштів, Н_обз – середній залишок оборотних коштів,F – кількість днів в періоді (рік – 360 днів),Q_реал – кількість реалізованої продукції в грошовому еквіваленті (виручка).

Оберненість оборотних коштів за 2012 та 2013 роки розраховується аналогічно (див. табл. 2.1)[28; 29].

Коефіцієнт оберненості коштів розраховується для 2011 р. наступним чином:

(2.2)

де – коефіцієнт оберненості коштів, Н_обз – середній залишок оборотних коштів,Q_реал – кількість реалізованої продукції в грошовому еквіваленті (виручка).

Коефіцієнт оберненості за 2012 та 2013 роки розраховується аналогічно (див.табл. 2.1).

Коефіцієнт завантаження показує, скільки оборотних засобів авансовано в 1 грн. реалізованої продукції [27]. Розраховується наступним чином, для 2011 року він складатиме:

(2.3)

Коефіцієнт завантаження за 2012 та 2013 роки розраховується аналогічно (див. табл. 2.1).

Таблиця 2.1 – Аналіз оберненості оборотних коштів ТОВ «Променад»

Показник	2011 р.	2012 р.	Абсолютна різниця	Відносна різниця	2013 р.	Абсолютна різниця	Відносна різниця
1	2	3	4	5	6	7	8
Виручка, тис. грн. (Qреал)	2252	4940	+2688	+119,4%	3480	–1460	–29,56%
Кількість днів періоду, що аналізується (F)	360	360	–	–	360	–	–
Денна виручка, тис. грн.	6,26	13,72	+7,46	+119%	9,67	–4,05	–29,56%
Продовження таблиці 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8
Наявність власних оборотних коштів, тис. грн.	2890	3550	+660	+22,84%	3220	–330	–9,3%
Середній залишок оборотних коштів, тис. грн. (Нобз)	240,83	295,3	+55	+22,84%	268,33	–27,5	–9,3%
Тривалість одного обороту, днів (Tоб)	38,5	21,6	–16,9	–43,9%	27,8	+6,2	+27,8%
Коефіцієнт оберненості коштів (Коб)	9,35	16,67	+7,32	+78,3%	12,98	–3,69	–22,14%
Коефіцієнт завантаження, коп.	10,69	5,99	–4,7	–43,97%	7,71	+1,72	+28,71%

Оберненість оборотних коштів ТОВ «Променад» (див. табл. 2.1) за 2012 р. в порівнянні з 2011 р. зменшилось на 16,9 днів. Це призвело до збільшення коефіцієнта оберненості на 78,3%, і до зниження коефіцієнта завантаження на 4,7 коп. (з 10,69 до 5,99 коп.).

Зміна швидкості обертання оборотних коштів була досягнута в результаті взаємодії двох факторів: збільшення виручки на 2688 тис. грн. (з 2254 до 4920 тис. грн.) та збільшення середнього залишку оборотних коштів на 55 тис. грн.

Прискорення оберненості оборотних коштів на 16,9 дня звільнило з обороту грошові засоби на суму 231,87 тис. грн.:

–16,9 13,72 = –231,87 тис. грн.

Оберненість оборотних коштів ТОВ «Променад» за 2013 р. в порівнянні з 2011 р. збільшилось на 6,2 днів (див. табл. 2.1). Це призвело до зменшення коефіцієнту оберненості на 3,69 (з 16,67 до 12,98 днів), та збільшення коефіцієнту завантаження на 1,72 коп.

Зміна швидкості оберту оборотних коштів була наслідком зменшення об’єму виручки на 1460 тис. грн. та на 27,5 тис. грн. зменшення середнього залишку оборотних коштів [35]. Вплив цих факторів на прискорення оберненості коштів характеризується таким чином:

Уповільнення оберненості оборотних коштів на 6,2 дні, додатково ввело в обіг грошових засобів на суму 59,95 тис. грн.:

6,2 9,67 = 59,95 тис. грн.

В порівнянні з 2012 роком (5,99 коп.) у 2013 році для отримання 1 грн. виручки було затрачено 7,71 коп. Сума збільшення об’єму оборотних коштів в об’ємі виручки складає:

1,72 3480000 / 100 = 59856 грн.

Сума збільшення об’єму оборотних коштів в об’ємі виручки складає 59856 грн.