- •1.1 Анализ технико-экономических показателей работы предприятия оао «Трест №16, г.Новополоцк»
- •1.2 Оценка использования трудовых ресурсов
- •1.3.1 Оценка поэлементных отклонений себестоимости
- •1.3.2. Анализ динамики структуры себестоимости
- •2.1.2 Оценка динамики имущественного положения
- •2.1.3 Анализ ликвидности предприятия
- •2.1.4 Оценка финансовой устойчивости (перспективной платежеспособности)
- •2.2 Анализ деловой активности предприятия
- •2.3 Анализ результативности использования капитала
- •2 Вариант
- •2.6 Мотивированное заключение по результатам финансового анализа
1.3.1 Оценка поэлементных отклонений себестоимости
Поэлементное разложение себестоимости указывает, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Зная, куда направлены средства, можно оценить резервы снижения себестоимости и дать рекомендации по методам их реализации. Анализ поэлементных отклонений себестоимости проведем с использованием факторной модели:
С/Сэл = V х УВэл х УС (1.3.2)
где С/Сэл – себестоимость по элементу затрат;
УВэл – удельный вес элемента в общей сумме себестоимости;
УС – уровень себестоимости.
Оценка отклонений себестоимости приведена в таблицах 1.3.3 и 1.3.4
Таблица 1.3.3 – Оценка поэлементных отклонений себестоимости за 2012-2014гг
Факторы |
∆С/сi |
2012-2013 |
2013-2014 |
Изменение объема СМР |
∆V*УВмзо*УСо |
-4490 |
5337 |
Изменение структуры СМР |
V1*∆УВмз*УСо |
-903 |
-1008 |
Изменение чистого уровня затрат по элементу "Материальные затраты" |
V1*УВмз1*∆УС |
412 |
-1057 |
ИТОГО |
|
-4981 |
3272 |
Изменение объема СМР |
∆V*УВото*УСо |
-39697 |
49641 |
Изменение структуры СМР |
V1*∆УВот*УСо |
-899 |
-537 |
Изменение чистого уровня затрат по элементу "Расходы на оплату труда" |
V1*УВот1*∆УС |
3831 |
-10307 |
ИТОГО |
|
-36765 |
38797 |
Изменение объема СМР |
∆V*УВсоцо*УСо |
-13470 |
16843 |
Изменение структуры СМР |
V1*∆УВсоц*УСо |
-307 |
-362 |
Изменение чистого уровня затрат по элементу "Отчисления на социальные нужды" |
V1*УВсоц1*∆УС |
1300 |
-3488 |
ИТОГО |
|
-12477 |
12994 |
Изменение объема СМР |
∆V*УВаморо*УСо |
-1782 |
1578 |
Изменение структуры СМР |
V1*∆УВамор*УСо |
-1915 |
-1459 |
Изменение чистого уровня затрат по элементу "Амортизация" |
V1*УВамор1*∆УС |
122 |
-250 |
ИТОГО |
|
-3575 |
-131 |
Изменение объема СМР |
∆V*УВпрочо*УСо |
-3065 |
5251 |
Изменение структуры СМР |
V1*∆УВпроч*УСо |
4023 |
3372 |
Изменение чистого уровня затрат по элементу "Прочие затраты" |
V1*УВпроч1*∆УС |
405 |
-1274 |
ИТОГО |
|
1363 |
7349 |
ИТОГО |
|
-56434,272 |
62280,293 |
В результате оценки поэлементных отклонений себестоимости можно сделать следующие выводы:
- в период 2012-2013гг по всем статьям происходит экономия, что заслуживает положительной оценки.
В 2014г наиболее высокий рост себестоимости также вызвало увеличение заработной платы, что приводит к увеличению отчислений на социальные нужды и увеличились прочие затрат. Также происходит рост по остальным статьям, кроме статьи и статьи амортизация основных средств и нематериальных активов, за счет роста объема работ. Однако по всем статьям происходит перерасход, самый большой по статье расходы на оплату труда.