1.2 Оценка использования трудовых ресурсов

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов является одним из основных разделов анализа работы строительной организации. Только на основе глубокого и комплексного рассмотрения и изучения всех факторов можно дать оценку выполнения плана, оценить степень использования живого труда.

Задачами анализа являются: выполнение обеспеченности строительной организации работниками соответствующих категорий, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых в строительной организации мер по повышению квалификации рабочих.

Анализ использования трудовых ресурсов будем проводить в двух направлениях – изменение объемов работ и изменение фонда оплаты труда.

Для анализа изменения объемов работ используем четырехфакторную модель третьего порядка:

V = Ч х Д х Тд х Вчас (1.2.2)

где V – выполненный объем работ;

Ч – среднесписочная численность работающих;

Д – число дней, фактически отработанных одним рабочим в год;

Тд – средняя фактическая продолжительность рабочего дня;

Вчас – средняя часовая выработка одного рабочего.

Расчеты данной модели представлены в таблицах 1.2.1 и 1.2.2

Таблица 1.2.1 – Факторный анализ изменения объема СМР под влиянием трудовых ресурсов за 2012-2013гг.

Факторы	Аргументы
	Числ-ть (Ч)	Дни (Д)	Прод-ть раб.дня (Тд)	Выработка часовая (Вчас)	Vi	∆Vi
0.База	1 488	230	8,290	0,109	310251,951
1. Изменение численности	1 432	230	8,290	0,109	298575,802	-11676
2. Изменение дней	1 432	229	8,290	0,109	297277,646	-1298
3. Изменение прод-ти раб.дня	1 432	229	8,580	0,109	307671,165	10393,519
4. Изменение выработки час.	1 432	229	8,580	0,086	241800,000	-65871,165
СДФ						-68451,951

Таблица 1.2.2 – Факторный анализ изменения объема СМР под влиянием трудовых ресурсов за 2013-2014гг.

Факторы	Аргументы
	Числ-ть (Ч)	Дни (Д)	Прод-ть раб.дня (Тд)	Выработка часовая (Вчас)	Vi	∆Vi
0.База	1 432	229	8,580	0,086	241800
1. Изменение численности	1 516	229	8,580	0,086	255984	14184
2. Изменение дней	1 516	231	8,580	0,086	258219	2236
3. Изменение прод-ти раб.дня	1 516	231	8,776	0,086	264137	5917
4. Изменение выработки час.	1 516	231	8,776	0,106	327048	62911,285
СДФ						85248,223

По данным анализа снижение объема СМР в период с 2012г по 2013г произошло за счет изменения следующих факторов – увеличения фактической продолжительности рабочего дня и снижения среднечасовой выработки одного рабочего при уменьшении количества рабочих дней и числа работающих. Из таблицы видно, что наиболее существенное влияние оказало увеличение продолжительности рабочего дня.

В период с 2013г по 2014г увеличение объема СМР произошло главным образом за счет роста часовой выработки работников , эффективного использования трудовых ресурсов.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В процессе анализа использования средств на оплату труда следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости работ.

Проанализируем использование фонда оплаты труда, ис­пользуя четырехфакторную модель:

ФОТ = ФОТ0 х I Ч х I Д х I Тд х I Ср.зп (1.2.3)

где ФОТ – фонд оплаты труда;

I Ч – индекс среднесписочной численности работающих;

IД – индекс числа дней, фактически отработанных одним рабочим в год;

I Тд – индекс средней фактической продолжительности рабочего дня;

I Ср.зп – индекс среднечасовая заработная плата.

Результаты факторного анализа приведены в таблицах 1.2.3 и 1.2.4

Важным принципом правильной организации заработной платы является неуклонный ее рост. Это один из основных факторов повышения материального благосостояния и культурного уровня работающих. Однако рост заработной платы не должен опережать рост производительности труда.

Таблица 1.2.3 – Факторный анализ изменения фонда оплаты труда за 2012-2013гг.

Факторы	Аргументы
	ФЗП	iч	iд	iТд	iСчас з/пл	∆ФЗПi
1. Изменение среднечас. заработной платы	69196,901	0,962	1,000	1,035	0,097	6667,693
2. Изменение числа часов работы 1 раб. в день	69196,901	0,962	1,000	0,035		2328,237
3. Изменение числа дней работы 1 раб. в год	69196,901	0,962	0,000			0
4. Изменение численности рабочих	69196,901	-0,038				-2604,184
СДФ						6391,745

Таблица 1.2.4 – Факторный анализ изменения фонда оплаты труда за 2013-2014гг.

Факторы	Аргументы
	ФЗП	iч	iд	iТд	iСчас з/пл	∆ФЗПi
1. Изменение среднечас. заработной платы	75260	1,06	1,00	1,023	0,146	11885,545
2. Изменение числа часов работы 1 раб. в день	75260	1,06	1,00	0,023		1826
3. Изменение числа дней работы 1 раб. в год	75260	1,06	0,00			0
4. Изменение численности рабочих	75260	0,06				4415
СДФ						18126,099

Увеличение фонда оплаты труда в 2013г на предприятии связано, прежде всего с увеличением среднечасовой заработной платы. Однако заработная плата растет быстрее среднечасовой выработки, что отрицательно характеризует управленческую деятельность, так как отсутствует четкая взаимосвязь между оплатой и результатами использования трудовых ресурсов. В данный период на предприятии существует перерасход фонда оплаты труда.

В 2013г по сравнению с 2014г фонд оплаты труда увеличился, также главным образом за счет увеличения средней часовой заработной платы. Но при этом наблюдается более быстрый рост производительности труда по отношению к среднечасовой заработной плате. У рабочих сохраняется стимул к труду, а рост выработки выгоден для организации. В этом периоде администрация добилась экономии фонда оплаты труда.

В результате анализа использования трудовых ресурсов можно сделать следующий вывод: организация труда и его производства в 2013г являются неэффективной, так как снижение объема СМР в этот период связано с увеличением числа часов работы и снижении численности работников , а заработная плата растет быстрее среднечасовой выработки.

2. Оценка эффективности использования основных средств

Для оценки использования основных средств применим следующую модель:

V = ОПФ х УВач х ФОач (1.2.4)

где ОПФ – среднегодовая стоимость основных фондов;

УВач – доля активной части ОПФ в общей их стоимости;

ФОач – фондоотдача активной части ОПФ.

Факторный анализ данной модели приведен в таблицах 1.2.5 и 1.2.6

Таблица 1.2.5 - Факторный анализ динамики объема СМР под влиянием факторов ОПФ за 2012-2013гг.

Факторы	Аргументы
	ОПФ	УВа.ч.	ФОа.ч.	∆Vi
1. Изменение ОПФ	34142,22	62,155	2,1006	44576,822
2. Изменение УВа.ч.	271770,00	0,000	2,1006	1,052
3. Изменение ФОа.ч.	271770,00	62,155	-0,6691	-113029,825
СДФ				-68451,951

Таблица 1.2.6 - Факторный анализ динамики объема СМР под влиянием факторов ОПФ за 2013-2014гг.

Факторы	Аргументы
	ОПФ	УВа.ч.	ФОа.ч.	∆Vi
1. Изменение ОПФ	57487	62,155	1,431	51147,270
2. Изменение УВа.ч.	329256,739	0,008	1,431	3639,590
3. Изменение ФОа.ч.	329256,739	62,927	0,140	29045,571
СДФ				83832,430

По результатам анализа необходимо отметить, что рост объема СМР в 2013г произошел за счет увеличения количественных показателей, т.е. преобладают экстенсивные тенденции, за счет роста количества и улучшения структуры ОПФ. Аналогичная ситуация наблюдается и в 2014г.

1.2.3 Оценка эффективности использования материальных ресурсов

Факторная модель, применяемая для оценки использования материальных ресурсов, имеет вид:

V = МЗ х МО (1.2.5)

где МЗ – сумма материальных затрат для производства соответствующего объема строительной продукции;

МО – материалоотдача.

Факторный анализ данной модели приведен в таблицах 1.2.7 и 1.2.8

Таблица 1.2.7 – Факторный анализ использования материальных ресурсов за 2012-2013 гг.

Факторы	Аргументы
	МЗ	МО	∆Vi
1. Изменение МЗ	-26588,21	2,32	-61805,180
2. Изменение МО	106880,2953	-0,06	-6646,771
СДФ			-68451,951

Таблица 1.2.8 – Факторный анализ использования материальных ресурсов за 2012-2013гг.

Факторы	Аргументы
	МЗ	МО	∆Vi
1. Изменение МЗ	36367	2,26	82273,897
2. Изменение МО	143247	0,01	1558,533
СДФ			83832,430

Проанализировав влияние материальных затрат на объем СМР мы видим, что рост объема работ произошел за счет увеличения количественного показателя, т.е. за счет увеличения материальных затрат. Это отрицательный фактор в работе организации, так как указывает на неэффективное использование материальных ресурсов.