1.1 Анализ технико-экономических показателей работы предприятия оао «Трест №16, г.Новополоцк»

При анализе данных возникают сложности, связанные с несопоста­вимостью показателей, относящихся к различным периодам времени. Для реше­ния этой проблемы необходимо обратиться к индексам изменения стоимости, ко­торые позволяют привести показатели, выраженные в текущих ценах, к сопоста­вимым ценам некоего базисного года. Для этого используются индексы перевода, выведенные либо самим предпри­ятием, либо Республиканским научно-техническим центром по ценообразованию в строительстве (РНТЦ).

Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Трест №16, г.Новополоцк» за период 2012, 2013 и 2014 года приведены в таблице 1.1

По результатам технико-экономических показателей можно сделать вывод, что предприятие расширяет масштабы производства: увеличиваются объемы работ при снижении трудовых ресурсов, и увеличиваются материальные затраты.

Увеличение выработки при снижении зарплатоотдачи свидетельствует о неэффективной организации производства работ .

Увеличение стоимости основных производственных фондов, а также их активной части, происходит на фоне снижения фондоотдачи. Это говорит о некачественной работе управленцев в области использования основных фондов в период 2012-2013гг и в период 2013-2014гг фондоотдача растёт что говорит об принятием руководством ряда мер для стабилизации ситуации.

Наблюдается увеличение материальных затрат, что объясняется повышением объемов работ. Увеличение материалоотдачи свидетельствует об эффективном использовании имеющихся материалов.

Увеличение себестоимости явилось результатом увеличения объемов работ, а вот снижение затратоотдачи связано с неэффективной политикой аппарата управления.

В данном случае на основании данной аналитической таблицы можно сказать, что в организации преобладает пассивная стратегия управления производством, но имеются и улучшения, так как по отдельным группам показателей наблюдается изменение как за счет количественных, так и за счет качественных показателей.

Таблица1.1- Индексы пересчета

	2012	2013	2014	2013/2012	2013/2014
по объемам ПСД	5,0125	6,7203	7,8643	1,341	1,170
по материалам	5,4439	8,1252	8,5205	1,493	1,049
по недвижимости	0,619	0,586242	0,4832	0,947	0,824

Таблица 1.1 – Технико-экономические показатели производственно хозяйственной деятельности предприятия

№ п/п	Технико-экономические показатели	Усл. обозна-чения	2012		2013		2014			Отклонения (в сопоставимых целях)
										Абсолютные			Относ. (индекс динамики)
			Текущие цены	Сопостави-мые цены	Текущие цены	Сопостави-мые цены		Текущие цены	Сопостави-мые цены		2012-2013	2013-2014		2012-2013	2013-2014
1	2	3	4	5	6	7		8	9		10	11		12	13
1	Объем СМР, млн. руб. ПиУ010	Vпсд	231 409,000	310 252,0	241 800	241 800		381 065,000	325 632,430		-68 451,951	83 832,430		0,779	1,347
	Трудовые ресурсы:
2	Среднесписочная численность, чел.	Ч	1 488	1 488	1 432	1 432		1 516	1 516		-56,000	84,000		0,962	1,059
3	Выработка среднегодовая V/Ч, млн.руб./чел.	Вгод	155,517	208,503	168,855	168,855		251,362	214,797		-39,648	45,942		0,810	1,272
	Число дней отработанных 1 работником	Д	230,000	230,000	229,000	229,000		231,000	231,000		-1,000	2,000		0,996	1,009
4	Число часов отработанных 1 работником в год	Ч.ч1р	1 907	1 907	1 965	1 965		2 019	2 019		58,081	53,801		1,030	1,027
	Средняя фактическая продолжительность рабочего дня	Тд	8,29	8,29	8,58	8,58		8,74	8,74		0,290	0,159		1,035	1,018
	Выработка дневная V/ЧД, млн.руб./чел.	ВД	0,676	0,907	0,737	0,737		1,088	0,930		-0,169	0,193		0,813	1,261
5	Фонд заработной платы млн. руб.	ФЗП	51 612,200	69 196,901	75 260,000	75 260,000		110 237,700	94 201,698		6 063,099	18 941,698		1,088	1,252
6	Зарплатоотдача V/ФЗП	З/пО	4,484	4,484	3,213	3,213		3,457	3,457		-1,271	0,244		0,717	1,076
7	Выработка часовая (V/Ч×Д×Тд); млн.руб./чел.-час	Вчас	0,082	0,109	0,086	0,086		0,125	0,106		-0,023	0,020		0,786	1,238
	Среднегодовая заработная плата, млн. руб. ФЗП/Ч	Сз/п	34,686	46,503	52,556	52,556		72,716	62,138		6,053	9,582		1,130	1,182
8	Среднемесячная заработная плата, млн. руб. ФЗП/Ч/12	Сз/п	2,890	3,875	4,380	4,380		6,060	5,178		0,504	0,799		1,130	1,182
	Среднечасовая заработная плата, млн. руб. ФЗП/Ч*Д*Тд	Сз/п час	0,01819	0,02439	0,02675	0,02675		0,03602	0,03078		0,0024	0,00403		1,097	1,151
	ОПФ (основной капитал)
8	Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. ББ110	ОПФ	245723,000	232 671,156	271 770,000	271 770,000		272 055,000	232 479,841		39 098,844	-39 290,159		1,168	0,855
9	Удельный вес активной части, %	УВа.ч.	62,15%	62,15%	62,16%	62,16%		62,927%	89%		0,000	0,272		1,000	1,438
10	Среднегодовая стоимость активной части, млн.руб. ОПФ*УВа.ч.	ОПФа.ч.	152729,000	144 616,633	168 919,000	168 919,000		171197,000	207 723,001		24 302,367	38 804,001		1,168	1,230
11	Фондоотдача общая V/ОПФ	ФО	0,942	1,333	0,890	0,890		1,401	1,401		-0,444	0,511		0,667	1,574
12	Фондоотдача активной части V/Ст-ть а.ч.	ФОа.ч.	1,515	2,145	1,431	1,431		2,226	1,568		-0,714	0,136		0,667	1,095
	Материальные ресурсы:
13	Материальные затраты, млн.руб. ОтЗАТр003 или ОтЗАТр003/002*ПиУ020	МЗ	99550,750	133 468,509	116 550,000	116 550,000		180 785,000	154 486,659		-16 918,509	37 936,659		0,873	1,325
14	Материалоотдача V/МЗ	МО	2,325	2,325	2,075	2,075		2,108	2,108		-0,250	0,033		0,893	1,016
	Затратные характеристика:
15	Себестоимость полная, млн.руб. ПиУ020	с/с	211297	283 287,63	226 854,000	226 854,000		338 347,000	289 128,510		-56 433,627	62 274,510		0,801	1,275
16	Затратоотдача V/(с/с)	ЗО	1,095	1,095	1,066	1,066		1,126	1,126		-0,029	0,060		0,973	1,057
17	Уровень себестоимости (с/с)/V	Ур.с/с	0,913	0,913	0,938	0,938		0,888	0,888		0,025	-0,050		1,027	0,946
	Результативные показатели:
18	Прибыль балансовая, млн.руб.	Пбал	-2625,000	-3 519,359	-9 343,000	-9 343,000		11 029,000	9 424,639		-5 823,641	18 767,639		2,655	-1,009
19	Прибыль от выполненной ПСД, V-с/с	Ппсд	20 112,000	26 964,3	14 946,000	14 946,000		42 718,000	36 503,920		-12 018,324	21 557,920		0,554	1,693
20	Рентабельность продаж, Пбал/V	Рп	-1,13%	-1,13%	-3,86%	-3,86%		2,89%	2,89%		-0,027	0,068		3,406	-0,749
21	Рентабельность затрат, Ппсд/с/с	Рз	9,52%	9,52%	6,59%	6,59%		12,63%	12,63%		-0,029	0,060		0,692	-1,091
22	Рентабельность основного производства Пбал/ОПФ	Росн.пр.	-1,07%	-1,51%	-3,44%	-3,44%		4,05%	4,05%		-0,019	0,075		2,273	-1,179
23	Прибыль чистая, млн. руб.	Пчист.	-5784,000	-7 754,656	-10 264,000	-10 264,000		7 703,000	6 582,464		-2 509,344	16 846,464		1,324	-0,641
24	Авансированный капитал ОПФ+МЗ+ФЗП	АК	396 885,95	592 365,348	463 580,000	463 580,000		563 077,700	683 214,016		-128 785,348	219 634,016		0,783	1,474
25	Рентабельность авансированного капитала Пбал/АК	Рак	-0,66%	-0,59%	-2,02%	-2,02%		1,96%	1,38%		-0,014	0,034		3,392	-0,684

В таблице должна быть обязательно отражена динамика прибыли от реализации продукции

Основным предметом деятельности филиала Завод КПД является производство:

• деталей крупнопанельного домостроения, сборных бетонных и железобетонных изделий;

• товарного бетона и раствора;

• товарной арматуры; закладных деталей КПД.

В соответствии с произведенной реконструкцией и модернизацией производства согласно письма РУП «Институт жилища – НИПТИС им. Атаева С.С.» МАиС № 10-641 от 22.03.12 г. «О проектной мощности» во втором пусковом комплексе на новом технологическом оборудовании планируется выпуск 30 % изделий модернизированной серии 90м. Проектная мощность по второму и третьему пусковым комплексам составляет 70 % изделий модернизированной серии 90м от новой проектной мощности завода, что в целом составляет около 4 321 м3 изделий в месяц.

Нереализованная проектная мощность за 2014 год составляет 26,196 тыс. куб. м. изделий. Использование проектной мощности филиала Завод КПД за 2014 год составляет 49,479 %.

Первым и наиболее важным соотношением является «золотое правило экономики» - соотношение индексов динамики балансовой прибыли, выручки от реализации продукции или объема и стоимости авансированного капитала.

Iпб > Ivсмр > Iкапитала (1.1.1)

где Iпб - относительное изменение прибыли за отчетный период;

Ivсмр - относительное изменение объема выполненных строительно-мон­тажных работ;

Iкапитала - относительное изменение стоимости всего капитала предпри­ятия.

Соблюдение неравенства говорит о положительной ситуации для предприятия, так как свидетельствует об эффективности инвестиций, интенсивности развития предприятия. Проанализируем ситуацию, сложившуюся в ОАО «Трест №16,г.Новополоцк»

2,655 > 0,779 >0,766 (2012-2013г.г.)

1,009 < 1,347< 1,504 (2013-2014г.г.)¹

В период с 2012г по 2013г это правило соблюдается. Превышение скорости роста первого индекса над вторым говорит об эффективном использовании источников роста прибыли: снижении уровня себестоимости за счет повышения эффективности использования имеющихся ресурсов, и рациональных методов организации и управления производством, а увеличение темпов роста объемов работ и выручки над темпами прироста капитала свидетельствует о повышении оборачиваемости капитала, его отдачи, т.е. капитал работает.

В период с 2013г по 2014г «золотое правило» не соблюдается. Превышение скорости роста второго индекса над первым говорит об неэффективном использовании источников роста прибыли: увеличение уровня себестоимости за счет снижения эффективности использования имеющихся ресурсов, и не рациональных методов организации и управления производством, а снижение темпов роста объемов работ и выручки над темпами прироста капитала свидетельствует о снижении оборачиваемости капитала..

Следующая группа соотношений характеризует эффективность использо­вания имеющихся в распоряжении организации ресурсов. Положительная оценка дается в том случае, если изменение уровня объема потребления ресурса уступает темпу изменения результативности его потребления.

Ресурсные пропорции рассмотрим в таблице 2.3

Таблица 2.3 – Ресурсные макроэкономические соотношения.

Пропорция	2012-2013 гг.	2013-2014 гг.
Iвгод >Iс/спчисл	0,810<0,962	1,272>0,059
I v > I фот	0,779<1,088	1,347>1,252

Для оценки действий управленческого персонала в отношении изменения численности работающих и результативности их труда сравнивают индексы годовой выработки и среднесписочной численности. Идеально характеризуются действия руководства, если индекс выработки больше единицы и больше индекса численности.

Обоснованность изменения заработка, характеристику применяемой организацией системы оплаты труда дает соотношение индексов выработки и заработной платы. Рост производительности должен опережать рост заработной платы, при этом необходимо, чтобы индексы обоих показателей превышали значение единицы.

Зависимость эффективного расходования средств на оплату труда и финансового результата деятельности предприятия показывает соотношение индекса фонда оплаты труда и индекса объема работ.

Из всего выше изложенного видно, что большинство макроэкономических соотношений в период с 2012г по 2013г не соблюдается, как и в период с 2013г по 2014г, что говорит об пассивном пути развития фирмы в данный период. Все основные макроэкономические соотношения дают лишь общее представление о качестве работы предприятия. На данном этапе нельзя дать оценку изменениям и причинам, их вызывающим, но можно отследить общие тенденции и направления для дальнейшего анализа. Дальнейшее уточнение обстоятельств управления предприятием необходимо рассматривать при взаимосвязанной оценке использования ресурсов.