3.5. Расчет эффекта от модернизации машины
3.5.1.
Расчет
годового экономического эффекта
,
тыс. руб., от эксплуатации модернизированной
машины:
а) если модернизация направлена на создание ресурсосберегающей техники, т.е. экономию текущих затрат, то
,
где
,
– годовые текущие затраты на эксплуатацию
машины до и после модернизации, тыс.
руб.;
б) в остальных случаях
,
где
,
– удельные текущие затраты или
себестоимость единицы работы до и после
модернизации;
– годовая
производительность модернизированной
машины.
3.5.2. Расчет интегрального эффекта за весь период эксплуатации модернизированной машины (ЧДД):
,
где
– эффект (экономия текущих затрат) в
году t;
Е – норма дисконта; принимается не ниже депозитного банковского процента с учетом рисков и инфляции;
– затраты на модернизацию машины.
Если ЧДД 0, то модернизация экономически целесообразна.
3.6. Расчет срока окупаемости инвестиционных вложений в модернизацию машины
Различают простой и дисконтированный сроки окупаемости.
Простой
срок окупаемости
,
годы:
.
Дисконтированный срок окупаемости определяется из уравнения:
.
Также дисконтированный срок окупаемости инвестиционных вложений может быть рассчитан на основе графоаналитического метода и метода интерполирования.
Если
,
то модернизация оправдана.
– экономически
обоснованный срок окупаемости инвестиций,
рассчитывается по формуле:
.
В случае отсутствия Е в дипломном проекте при проведении модернизации машин рекомендуется принять = 3–5 лет.
При
этом дисконтированный срок окупаемости
(
)
дает более объективное представление
о возврате вложенных в модернизацию
средств, чем простой срок окупаемости.
4 Примеры расчета Пример 1 Определение экономической эффективности организации системы технического обслуживания экскаваторов
Для организации технического обслуживания (ТО) требуется строительство производственного здания площадью 6020 м и высотой 6 м и закупка производственного оборудования.
Планируемая производственная программа 360 ТО в год.
1. Определение инвестиционных вложений К.
.
– стоимость производственного здания:
,
тыс. руб.
= (6020) 11 = 13200 тыс. руб., где 11 тыс. руб. – стоимость 1 м2 производственной площади.
– стоимость производственного
оборудования определяется по данным
расчетной части дипломного проекта
исходя из средней стоимости единицы
оборудования.
Т а б л и ц а 7
Наименование оборудования |
Количество единиц оборудования |
Стоимость единицы оборудования, тыс. руб. |
Стоимость всего, тыс. руб. |
1. Станки: сверлильные |
3 |
338 |
1014 |
токарные |
4 |
300 |
1200 |
строгальные |
1 |
130 |
130 |
фрезерные |
1 |
534 |
534 |
шлифовальные |
2 |
94 |
188 |
2. Стенды |
2 |
67 |
134 |
3. Сварочный агрегат |
1 |
581 |
581 |
Итого: |
|
|
3781 |
=
0,9
= 0,09
3781 = 340,3 тыс. руб.
= 0,01 3781 = 37,8 тыс. руб.
К = 13200 + 3781 + 340,3 + 37,8 = 17359,1 тыс. руб.
2.
Расчет
годовых текущих расходов на ТО экскаваторов
(
):
.
2.1.
Прямые расходы (
):
,
тыс.
руб.,
где 380 – норма расхода материалов на одно ТО, руб.;
360 – годовая программа технического обслуживания.
тыс.
руб.,
где 670 – норма расхода запчастей на ТО экскаватора, руб.;
,
где ЧР – численность производственных рабочих на ТО; принимается по данным расчетной части дипломного проекта и составляет 20 чел;
=
66,84 руб./час, определяется с учетом
среднего разряда производственных
рабочих (4–5 разряд);
= (365 – 12 – 52 – 52) 8(1 – 0,07) = 1853 час/год;
=
1,7.
тыс.
руб.,
0,1
4211 = 421,1 тыс. руб.
=
0,264 (4211 + 421,1) = 1222,9 тыс. руб.
,
где
– количество смен работы оборудования
(2);
– мощность
установленного оборудования, принимается
по данным расчетной части дипломного
проекта (82 кВт);
=
728,4 тыс. руб.;
= 136,8 + 241,2 + 4211 + 421,1 + 1222,9 + 728,4 = 6961, 4 тыс. руб.
2.2. Общепроизводственные расходы ( ):
,
где
q
= 25 ккал/м3;
Н
= 4464 час;
= 7200 м3;
= 1100 руб./т;
=
185,0 тыс. руб.;
,
где
S
= 1200 м2;
= 20 вт/м2;
r
= 2100 час/год;
= 3 руб./кВт-час;
=
151,2 тыс. руб.;
.
Т а б л и ц а 8
Расчет годовых амортизационных отчислений ( )
Группы ОПФ |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
% |
Годовые амортизационные отчисления, тыс. руб. |
Здания |
13200 |
1,2 |
158,4 |
Производственное оборудование |
3781 |
7,3 |
276,0 |
Инструмент |
340,3 |
20 |
68,1 |
Инвентарь |
37,8 |
20 |
7,6 |
Итого: |
17359,1 |
– |
510,1 |
,
=
0,03
17359,1 = 520,8 тыс. руб.
,
где
– численность цехового персонала i-й
группы (вспомогательные рабочие,
специалисты, цеховые служащие); принимается
по данным расчетной части дипломного
проекта или определяется укрупненно,
исходя из численности основных
производственных рабочих (20 чел):
=
0,35
20 = 7 чел;
=
0,12
20 = 3 чел;
=
0,01
20 = 0,2 = 1 чел;
– среднемесячные оклады i-й группы цехового персонала; принимаются по данным базового предприятия или рассчитываются укрупненно от среднемесячной тарифной ставки одного производственного рабочего (66,84 165,5 = 11062 руб.), где 165,5 – среднемесячная норма рабочих часов:
=
11062
0,7 = 7743 руб.;
=
11062
1,1 = 12168 руб.;
=
11062
0,6 = 6637 руб.;
= (929,2 + 438,0 + 79,6) 1,45 = 1446,8 1,45 = 2097,9 тыс. руб.
= 0,264 2097,9 = 553,8 тыс. руб.
=
= 0,03 (185 + 151,2 + 510,1 + 520,8 + 2097,9 + 553,8) =
= 0,03 4018,8 = 120,6 тыс. руб.;
4018,8
+ 120,6 = 4139,4 тыс. руб.
2.3. Общехозяйственные расходы:
0,6
4211 = 2526,6 тыс. руб.
2.4. Коммерческие расходы:
= 0,015 (6961,4 + 4139,4 + 2526,6) =
= 0,015 13627,4 = 204,4 тыс. руб.
2.5. Годовые расходы на ТО экскаваторов:
= 6961,4 + 4139,4 + 2526,6 + 204,4 = 13831,8 тыс. руб.
3. Определение полной себестоимости одного технического обслуживания:
тыс.
руб.
4. Обоснование оптовой цены на техническое обслуживание экскаваторов:
Ц = С + П + НДС,
где П – прибыль, устанавливается по нормативу 25% от полной себестоимости С.
П = 0,25 С = 0,25 38,4 = 9,6 тыс. руб.
НДС – налог на добавленную стоимость:
НДС = 0,18 (С + П) = 0,18 (38,4 + 9,6) = 0,18 48 = 8,6 тыс. руб.
Ц = 38,4 + 9,6 + 8,6 = 56,6 тыс. руб.
5. Определение доходов предприятия (Д) от выполнения годовой программы технического обслуживания экскаваторов:
Д = Ц пгод = 56,6 360 = 20376 тыс. руб.
6. Финансовый результат деятельности предприятия:
Валовая прибыль:
Пвал = Д – Р = 20376 – 13831,8 = 6544,2 тыс. руб.
Чистая прибыль:
Пч = Пвал – НП,
где НП – налог на прибыль; НП = 20%;
НП = 0,2 6544,2 = 1308,8 тыс. руб.
Пч = 6544,2 – 1308,8 = 5235,4 тыс. руб.
7. Расчет интегрального экономического эффекта (ЧДД) за 10 лет эксплуатации предприятия и срока окупаемости инвестиционных затрат К для нормы дисконта Е = 0,12.
Расчет
ЧДД
и
выполним в табл. 9.
Т а б л и ц а 9
Годы |
Едино-временные затраты К |
Чистая прибыль Пч |
Коэффи- циент дисконтирования
для
Е = 0,1
|
Прибыль |
Превышение прибыли над затратами, ЧДД |
|
приведенная к расчетному году |
нарастающим итогом |
|||||
0 |
17359,1 |
|
1,0 |
|
|
–17359,1 |
1 |
|
5235,4 |
0,8929 |
4674,7 |
4674,7 |
–12684,4 |
2 |
|
5235,4 |
0,7972 |
4173,7 |
8848,4 |
–8510,7 |
3 |
|
5235,4 |
0,7118 |
3726,6 |
12575,0 |
–4784,1 |
4 |
|
5235,4 |
0,6355 |
3327,1 |
15902,1 |
–1457,0 |
5 |
|
5235,4 |
0,5674 |
2970,6 |
18872,7 |
1513,6 |
6 |
|
5235,4 |
0,5066 |
2652,3 |
21525,0 |
4165,9 |
7 |
|
5235,4 |
0,4523 |
2367,9 |
23892,9 |
6533,8 |
8 |
|
5235,4 |
0,4039 |
2114,6 |
26007,5 |
8648,4 |
9 |
|
5235,4 |
0,3606 |
1887,9 |
27895,4 |
10536,3 |
10 |
|
5235,4 |
0,3220 |
1685,8 |
29581,2 |
12222,1 |
ЧДД за 10 лет эксплуатации предприятия составит 12222,1 тыс. руб.
Так как ЧДД 0, то инвестиции в организацию технического обслуживания экскаваторов оправданы.
Определим дисконтированный срок окупаемости инвестиционных вложений, используя метод интерполирования:
года
4,5 года.
Для сравнения простой срок окупаемости инвестиционных вложений составит:
года.
Следовательно, он не в полной сере отражает истинную картину возврата инвестиционных средств.
Пример 2 Технико-экономическая оценка инноваций,
связанных с модернизацией путевой машины ВПР
для проведения выправочно-подбивочно-рихтовочных работ
Модернизированная ВПР-М по сравнению с эксплуатируемой в настоящее время ВПР-02 более производительна и надежна в эксплуатации, оборудована устройствами автоматического управления, улучшающими условия труда и облегчающими ее управление, что позволяет экономить на обслуживающем персонале.
Т а б л и ц а 10
Исходные данные по вариантам
Показатели |
Обозначения |
ВПР-02 |
ВПР-М |
1. Обслуживающий персонал, чел |
праб |
3 |
2 |
2. Часовая производительность, шпал/час |
в час |
1200 |
1400 |
3. Количество смен работы за год |
псм |
120 |
120 |
4. Мощность двигателя, кВт |
|
177 |
200 |
5. Удельный расход топлива, кг/кВт-час |
|
0,227 |
0,227 |
6. Цена дизельного топлива, руб./кг |
|
21,0 |
21,0 |
7. Коэффициент использования двигателя |
|
0,56 |
0,56 |
8. Цена машины, тыс. руб. |
Ц |
3200 |
4000 |
1. Определение годовой производительности машины:
Пвал
= в час
,
где – продолжительность рабочей смены; машины работают в два «окна» по 3 часа; 2 3 = 6 часов;
– коэффициент
использования рабочего времени;
определяется по формуле:
,
где
– время проследования к месту работы,
для обеих машин примерно 20 мин;
– время
перевода машины в рабочее положение и
обратно:
для ВПР-02 – 12 мин;
для ВПР-М – 10 мин;
;
;
= 1200
6
120
0,82 = 708480 шпал/год.
= 1400 6 120 0,83 = 836640 шпал/год.
2. Расчет годовых текущих затрат на эксплуатацию машин (учитываются только различающиеся расходы):
,
тыс. руб.,
где
– расходы на оплату труда обслуживающего
персонала;
– отчисления
на социальные нужды;
– амортизационные
отчисления;
– расходы
на все виды ремонта;
– расходы
на топливо;
– расходы
на смазочные и обтирочные материалы.
2.1.
,
где
– средняя часовая тарифная
ставка одного работника
(88,68 руб./час);
– продолжительность
рабочей смены, час,
= 8 час;
– коэффициент
доплат, надбавок, премий; включает премию
65%, доплату за подвижной характер работы
– 20%, региональную и др. надбавки – 10%,
= 1,99;
– коэффициент
дополнительной заработной платы (1,08).
тыс.руб.
тыс.руб.
2.2. = 0,264
тыс.
руб.;
тыс.
руб.;
2.3.
,
где – норма амортизационных отчислений; = 6,7%.
тыс.
руб.;
тыс.
руб.;
2.4. определяются по нормам отчислений на капитальный и средний ремонт (8,9%) и текущие виды ремонта (2%) от стоимости машин:
тыс.руб.
тыс.руб.
2.5.
.
тыс.руб.
тыс.руб.
2.6. Расходы на смазочные и обтирочные материалы определяются в размере 25% от расходов на топливо:
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.
руб.
тыс.
руб.
3. Определение себестоимости единицы работы (Сi):
,
руб.,
где
– годовая производительность машины
до и после модернизации.
руб./шпал;
руб./шпал.
4. Годовая экономия текущих затрат:
тыс.
руб.