Аналіз руху грошових коштів.

Ознаки

Види

За напрямом руху потоку

Вхідний (додатній) грошовий потік

Вихідний (від’ємний) грошовий потік

За видами господарської діяльності

Грошовий потік від операційної діяльності

Грошовий потік від інвестиційної діяльності

Грошовий потік від фінансової діяльності

Грошовий потік від надзвичайних подій

За способом визначення грошового потоку

Загальний (валовий) грошовий потік

Чистий грошовий потік

Розрахунковий грошовий потік

За черговістю і напрямами здійснення платежів

Пріоритетний грошовий потік

Поточний вихідний грошовий потік

Дискретний грошовий потік

Додаються:

• амортизація відрахувань

• зменшення поточних активів

• збільшення поточних зобов’язань

• збиток від реалізації активів

Віднімаються:

• збільшення поточних активів

• зменшення поточних зобов’язань

• прибуток від реалізації активів

Назва показника

Розрахунок

Нормативне (рекомендоване) значення

Характеристика

Коефіцієнт автономії

Р380 /Р640

> 0,5

Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу. Чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування

Коефіцієнт фінансової залежності

Р640 / Р380

< 2,0

Показник обернений до коефіцієнта автономії, показує, яка сума загальної вартості майна підприємства припадає на 1 грн. власних коштів

Маневреність робочого капіталу

∑Р100 – Р140 / (Р260- Р620)

за планом

Характеризує частку запасів (матеріальних оборотних активів) у загальній сумі робочого капіталу

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу

Р260- Р620/Р380

>0,5

Розраховується як відношення вартості робочого капіталу (власних оборотних засобів) до суми джерел власних засобів, характеризує ступінь мобільності використання власних коштів підприємства

Коефіцієнт фінансової стійкості

Р380/Р480+Р620

>1

Визначається як відношення власного та залученого капіталу

Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (фінансування)

Р480+Р620 / Р380

Залежить від характеру господарської діяльності

Розраховується як відношення всієї суми залучених засобів та суми власних коштів

Коефіцієнт стійкості фінансування

(Р380 + Р430+Р480) / Р280

0,8-0,9

Показує частину майна підприємства, яка фінансується за рахунок стійких джерел. Критичне значення коефіцієнта – 0,75. Якщо значення цього коефіцієнта нижче 0,75, можна зробити висновок, що на підприємстві недостатньо стійких джерел формування

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Р480+Р620 / Р640

<0,5

Характеризує частку залученого капіталу в загальній сумі капіталу підприємства

Коефіцієнт структури фінансування необоротних активів

Р480 / Р080

<1

Показує частину необоротних активів, яка фінансується за рахунок довгострокових залучених коштів

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Р480/Р480+Р380

-

Характеризує частку довгострокових позик в загальному обсязі джерел формування, які можна спрямувати на реалізацію довготермінових програм

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами

(Р380-Р080)/Р260

>0,1

Відображає, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власних оборотних засобів

Коефіцієнт довгострокових зобов’язань

Р480/(Р480+Р620)

<0,2

Визначає частину довгострокових зобов’язань в загальній сумі джерел формування

Коефіцієнт поточних зобов’язань

Р620/(Р480+Р620)

>0,5

Визначає частку (питому вагу) поточних зобов’язань в загальній сумі джерел формування

Коефіцієнт страхування бізнесу

Р340/Р280

>0,2

Визначається як відношення суми резервного капіталу до загальної вартості майна. Показує суму капіталу, який зарезервовано підприємством на кожну гривню майна

Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом

(Р260-Р620)/ ∑(Р100-Р140)

>0,2

Характеризує рівень покриття оборотних активів