60. Доходные и расходные статьи финансового плана и их содержание.

Финансовый план- документ отражающий объем поступлений и расходов денежных средств, фиксирующих баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Цель: определение возможных финансовых ресурсов и ресурсов на основе прогнозирования величин финансовых показателей. Финансовый план охватывает спектор следующих отношений: 1.между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции. 2. Субъектами хозяйствования, включающие в объединение корпорацию, холдинг, союз. 3.между предприятиями и государственным бюджетом при начислении и внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды. 4.между предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит. 5.предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества предприятия и других видов страхования. Основной целью финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать ресурсы предприятия с намечаемыми расходами. Задачи финансового планирования: 1.опреляются источники и размер собственных финансовых ресурсов предприятия. 2.привлечение внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, за счет получения кредитов, займов, добровольных взносов и т.д. 3.уточняется целесообразность, экономическая эффективность планируемых инвестиций. 4.определяются резервы рационального использования производственной мощности ОФ, оборотных средств в целях возможного высвобождения их, получение максимальной прибыли, повышение уровня рентабельности. 5.определяется финансовыми взаимоотношениями предприятия с гос бюджетом, банками, вышестоящими организациями. 6.определяется потребность предприятия фин. ресурсов, устанавливаются наиболее рациональные продукции распределения средств на внутрехозяйственные нужды, вложения других предприятий получение дивидендов, % прибыли и.т.д . Основным документом финансового плана является план доходов и расходов, который составляется в форме баланса доходов и расходов, а так же расчетов по определению статей баланса. Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов: 1.доходы и поступления средств. 2.расходы и отчисления средств. 3.платежи в бюджет. 4.ассигнование в бюджет.

Разработкой финансового плана на предприятии занимается планово-экономический и финансовые отделы. Функции отдела финансового: -разработка проэктов финансового плана предприятия со всеми необходимыми расчетами; - составление кредитных заявок и кассовых планов в учреждения банка и их участия в рассмотрении этих заявок; - участие в составление планов реализации продукции денежные выражения определения суммы прибыли, показателя рентабельности; - составление плановых расчетов различных фондов образуемых за счет чистой прибыли и участия в составлении смет их расходования ( фонд накопления, потребления, резервный); - определение суммы амортизационных отчислений; - участие в определение потребности в собст оборотных средств по элементам и расчету нормативов оборотных средств (запасы, незавершенное производство); - составление плана распределения капитального ремонта основных фондов; - составление плана распределения балансовой прибыли амортизационные отчисления; - участие в составлении плана финансирования в НИОКР; - выполнение расчетов по предъявлению претензии поставщикам и подрядчикам; - работа с кредиторами; - распределение квартальных финансовых показателей по месяцам; - доведение показателей финансового плана и вытекающих из него задание лимитов норм до структурных подразделений предприятия; - составление на месяц и внутремесячные периоды оперативных финансовых планов; - составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении и планов по прибыли; - участие в составлении оперативных графиков в отгрузке товарной продукции; - контроль за поставками товаров, материальных ценностей с целью предупреждения накопления сверхномативных запасов; -обеспечение выполнения финансовых, кредитных, кассового планов; - обеспечение платежей в гос бюджет, уплата % по ссудам, оплата счетов поставщиков и подрядчиков, финн затрат, выдача з/п, осуществление операций по счетам предприятия в банках; - ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции прибыли от реализации и др. финансовых показателей; - отказ покупателей от акцента( оплаты платеж требованиям) и выполнение других показателей финансового плана.

Содержание финансового плана - финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статьи баланса. Баланс доходов и расходов состоит из: 1.доходы и поступления. 2. Расходы и отчисления средств. 3. Платежи в бюджет. 4. Ассигнования из бюджета

Порядок разработки финн плана: 1.анализ финансового положения предприятия 2. Планирование доходов, поступлений. 3. Планирование расходов и отчислений 4. Проверка финн плана(баланс доходов и расходов.