32.Доходы и расходы страховой компании

Состав и структура доходов и расходов страховой компании определяются совокуп-ностью видов их деят-ти. доходы страховой компании могут быть сгруппированы по направлениям их деят-ти, т.е. доходы страховщика включают в себя:

- поступления страховых премий по прямому страхованию;

- доходы от передачи рисков в перестах-е;

- доходы от принятых в перестах-е рисков;

- доходы, косвенно связанные со страховой деят-тью;

- доходы от нестраховой деят-ти.

Перечень расходов страховых орг-й приведен в Положении об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками и в Положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования результатов, учитыва-емых при налогообложении прибы-ли.Страховой компании группируются также по направлениям деят-ти и включают в себя расходы:

-связанные с прямым стах-ем;

-связанные с передачей рисков в перестах-е;

-связанные с принятием рисков в перестах-е;

- на ведение дела и внереализационные потери, убытки.

Расходы, связанные с прямым стах-ем, включают в себя:

- страховые выплаты в виде страхового возмещения или страхового обеспечения;

- суммы, выплачиваемые страхователю при досрочном прекращении договора страхова-ния;

- отчисления в страховые резервы.

Расходы страховой компании, связанные с передачей риска в перестах-е, включают в себя:

- страховую премию, приходящуюся на долю риска, переданного в перестах-е перестра-ховщику:

-сумму начисленных процентов на депо премий по рискам, переданным в перестах-е;

- долю страховых резервов, приходящуюся на перестраховщиков. Основным источником финансовых ресурсов действующей страхо-вой орг-ии выступают привлеченные средства. Они включают в себя:

• страховые резервы;

• кредиты, займы банков;

• кредиторскую задолженность и расчеты.

Страховые резервы - это специальные денеж-ные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий с целью осуществления предстоящих страховых выплат по договорам.

Кредиторская задолженность представлена суммами задолженности поставщикам за товары и услуги, по выданным векселям, по авансам полученным, по расчетам с бюдже-том и внебюджетными фондами, по оплате труда.

Текущая страховая деят-ть включает в себя страховые взносы, убытки, доходы, расходы и другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.

Инвестиционная деят-ть включает в себя движение денежных средств, связанное с покупкой и продажей ценных бумаг, заклад-ных под недвижимость, недвижимого имуще-ства и других инвестиционных активов.

Финансовая деят-ть охватывает движение денежных средств, обслуживающих выпуск акций и выкуп ранее проданных акций, получение займов и погашение долгов, выплату дивидендов держателям акций.

33. Инвестиционная деят-ть страховой орг-ии

- это их собственные ср-ва (уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль) и привлеченные ср-ва в виде страховых резервов, формируе-мых ими из собранных страховых премий. Инвестиционный доход - это дополнитель-ный источник прибыли страховщика.

Страховые резервы - денежные средства страхового фонда, которые страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования

Страховое предприятие располагает резерва-ми двух видов:

резерв капитала (резервный капитал), являю-щийся частью собственного капитала, по-скольку источником образования его служит прибыль от страховой и инвестиционной деят-ти;

траховые резервы, служащие для осуществле-ния выплат при наступлении страховых случаев и формируемые за счет взносов страхователей. Выделяют две группы техни-ческих резервов, в обязательном порядке образуемых страховой организацией: резерв не заработанной премии и резервы убытков

Под не заработанной премией понимается часть премии по какому-либо договору страхования, соответствующая сроку страхо-вания, выходящего за рамки данного финан-сово-календарного года. Резервы убытков. В практике страхового дела убытки по застра-хованным рискам зачастую оплачивается страховщиком не сразу по наступлении страхового случая, а через определенный период времени. Резервы убытков бывают двух видов: резерв заявленных, но не урегу-лированн. Под Правилами размещения средств страховых резервов понимаются требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов.

3. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности.

4. Действие Правил не распространяется на состав и структуру активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, сформированных по обязательному меди-цинскому страхованию.

5. Страховщики обязаны соблюдать требова-ния, установленные Правилами.

Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных Правилами, осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.

Принцип диверсификации (рассеивания) вложений служит основой распределения инвестиционных рисков по различным видам вложений и способствует большей устойчи-вости инвестиционного портфеля страховщи-ка. Согласно этому принципу не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобо-кой как в территориальном, так и в отраслевом аспектах. Не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприятии или проекте.

Принцип возвратности (гарантированности) в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип предпо-лагает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип прибыльности вложений (или принцип рентабельности) предполагает, что активы должны размещаться с учетом конъ-юнктуры фондового рынка и приносить постоянный и достаточно высокий доход.

Принцип ликвидности означает, что структу-ра вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные ср-ва или активы, без труда обращаемые в ликвид-ные ср-ва. Иными словами, страховая органи-зация в любой момент должна иметь в наличии ср-ва, необходимые для выплаты страхователям оговоренных договором сумм в установленные сроки.

Следует отметить, что существенное влияние на инвестиционную активность страховой компании оказывают размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулированных резервов и сроки распоряжения ими.