3.2. Обоснование экономической эффективности предлагаемых проектно-практических рекомендаций.

Далее произведем оценку эффективности предложенных рекомендаций. Как уже отмечалось, в составе отдела управления персоналом работает 5 человек, в частности есть специалист по проведению аттестации, обучения, адаптации. Однако такое совмещение функции и обязанностей является не эффективным, так как не способствует качественному выполнению функций. В связи с этим предлагается нанять в штат дополнительного специалиста, которому будет поручено проведение обучения и адаптации, а специалист, который находится в штате компании будет осуществлять только аттестацию сотрудников. Рассчитаем затраты на найм дополнительного сотрудника.

Таблица 9.

Расходы на оплату труда для дополнительного сотрудника в отдел управления персоналом ООО «Каскад-М-Сервис».

Категория персонала	Требования	Количество	Средняя заработная плата в год, тыс. руб.	Страховые взносы, тыс. руб.	Итого
Специалист	Высшее образование, опыт работы от 3 лет	1	300	90	390
Итого			300	90	390

Далее выполним анализ единовременных затрат на внедрение новой должности в отдел управления персоналом (см. табл. 10).

Таблица 10.

Затраты на техническую подготовку деятельности

Затраты	Сумма, тыс. руб.
Комиссия агентству по подбору персонала	5
Оснащение помещения (мебель – стол, стул, шкаф и т.д.)	65
Приобретение технических средств (компьютер, принтер и т.д.)	60
Приобретение информационных продуктов (покупка необходимого лицензионного программного обеспечения на компьютер)	50
Работы программистов по наладке оборудования, грузчиков по сборке и установке мебели	30
Итого	210

Таким образом, единовременные затраты на создание дополнительной должности в отдел управления персоналом составят 210 тыс. руб.

Таким образом, были определены затраты на создание должности, далее определим единовременные затраты на совершенствование системы аттестации. Как уже отмечалось, на предприятии планируется внедрить систему аттестации, которая будет включать в себя три основных направления:

- аттестация после прохождения испытательного срока;

- регулярная аттестация;

- внеочередная аттестация.

Для эффективной реализации этой системы аттестации, менеджера по аттестации необходимо направить на обучение (повышение квалификации). Рекомендуется пройти тренинг «Эффективная аттестация персонала». В ходе этого тренинга будут изучены следующие вопросы:

- Технология проведения аттестации: последовательность процедур и методики их реализации;

- Принципы оценки деятельности по результатам и по компетенциям;

- Планирование перспективной деятельности сотрудника в ходе аттестации: постановка задач, оценка сроков реализации;

- Правила формулирования конструктивных целей;

- Соотнесение краткосрочных и долгосрочных целей сотрудника в рамках отчетного периода;

- Основы стратегического планирования деятельности подразделения. Взаимосвязь стратегического развития подразделения и индивидуальных результатов аттестации сотрудников;

- Планирование деятельности подразделения «снизу вверх» и «сверху вниз»;

- Взаимосвязь результатов аттестации с дальнейшим стимулированием деятельности сотрудника;

- Материальные и нематериальные способы поощрения. Взаимосвязь методов поощрения сотрудника и результатов аттестации.

Таким образом, прохождение специалистом отдела управления персоналом данного тренинга позволит получить дополнительные знания и навыки для эффективной организации системы аттестации. Стоимость участия в тренинге составляет 20 тыс. руб.

Также в обязанности специалиста будет входить разработка комплекта документов, регулирующих систему аттестации. Данные документы должны будут содержать полную и подробную инструкцию по проведению аттестации на предприятии. При разработке документации, системы тестов оценки и аттестации персонала, сотрудник отдела управления персоналом будет обращаться с дополнительным специалистам. Например, для разработки системы тестов на стрессоустойчивость, склонность к пьянству и т.д. необходимо обратиться к психологам, которые помогут разработать тесты, применимые для данных предприятий, а также проведут необходимое обучение (методике проведения тестирований и интерпретации результатов и т.д.). Планируемые расходы на консультации сторонних специалистов составляют 100 тыс. руб. Мероприятия по разработке системы аттестации будут проводиться в течении двух месяцев, за что сотруднику будет начислена оплата труда в размере 50 тыс. руб.

Таким образом, были рассчитаны все единовременные затраты на реализацию системы аттестации. Сведем полученные расходы в табл. 11.

Таблица 11.

Совокупные единовременные затраты.

Наименование показателей затрат на проект	Сумма (тыс. руб.)
Единовременные затраты на создание отдела	210
Затраты на обучение менеджера	20
Затраты на консультации специалистов	100
Затраты на оплату труда сотрудника со страховыми взносами	65
Всего	395

Оценив совокупную величину единовременных затрат, далее рассчитаем дополнительные текущие затраты, которые складываются из величины заработной платы дополнительного сотрудника, амортизации оборудования и прочих затрат.

Затраты на амортизацию вычислительной техники можно рассчитать исходя из полезного срока ее использования. Определим этот период в 5 лет.

Норма амортизации рассчитывается по формуле:

, (1)

где - срок полезного действия амортизируемого имущества (5 лет). .

Тогда амортизация оборудования составит:

, (2)

где - первоначальная стоимость основных производственных фондов.

Таблица 12.

Смета затрат функционирования отдела управления персоналом в ООО «Каскад-М-Сервис».

Затраты	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата	300
Страховые взносы	90
Амортизация	51
Прочие (в т.ч анкетирование, тестирование, раздаточный материал, проведение аттестации и т.д.)	600
Итого	1041

Таким образом, дополнительные текущие затраты составят 1,041 млн. руб.

Произведем расчет дополнительной прибыли, предполагая, что комплекс мероприятий будет внедрен с начала года. Изменение выручки от реализации составило 4 460тыс. руб. (89 200 тыс. руб. * 5%).

В связи с внедрением комплекса мероприятий возникают расходы на сумму 1 436 тыс. руб. (395 тыс. руб. + 1041 тыс. руб.). В целом экономический эффект будет положительным, так как предприятие получит дополнительную прибыль в размере 3 024 тыс. руб. (4 460 тыс. руб. – 1 436 тыс. руб.). Соответственно прирост налога на прибыли составит 605 тыс. руб. (3 024 * 20%). Прирост чистой прибыли составит 2419 тыс. руб. (3024 тыс. руб. – 605 тыс. руб.). Полученные расчеты сведем в таблицу 13.

Таблица 13.

Расчет дополнительной прибыли в ООО «Каскад-М-Сервис»

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1. Изменение выручки от реализации	4460
2. Возникающие расходы	1 436
Капитальные расходы	395
Текущие расходы	1041
5. Дополнительная прибыль (стр. 1- стр.4)	3024
6. Прирост налога на прибыль (стр.5 *20%)	605
7. Прирост чистой прибыли (стр.5 –стр.6)	2419

Таким образом, внедрение системы аттестации на предприятии целесообразно для ООО «Каскад-М-Сервис», так как приведет к росту прибыльности деятельности предприятия на 2419 тыс. руб.