Практическое задание к теме 2

Рассчитайте влияние факторов на изменение объемов реализованной продукции

Рассчитать влияние факторов на изменение объемов реализованной продукции

РЕШЕНИЕ:

Показатели	По плану (тыс. руб.)	По факту (тыс. руб.)
1. Остатки готовой продукции на складе
А) на начало	4900	5000
Б) на конец	5000	5100
2.Выпуск продукции	89400	88500
3. Отгружено за год	89300	88400
4. Остатки товаров отгруженных
А) на начало	5200	5400
б) на конец	5000	4900
5. Реализация	89500	88900

О за год = Ог.п. на начало + выпуск продукции – Ог.п. на конец

О за год по плану = 4900 + 89400 – 5000 = 89300 тыс. руб.

О за год по факту = 5000 + 88500 – 5100 = 88400 тыс. руб.

Р₀ = О т.о. н.г.₀ + О за год₀ – О т.о. к.г.₀ = 5200 + 89300 – 5000 = 89500 тыс. руб.

Р усл1 = О т.о. н.г.₁ + О за год₀ – О т.о. к.г.₀ = 5400 + 89300 –5000 = 89700 тыс. руб.

Р усл2 = О т.о. н.г.₁ + О за год₁ – О т.о. к.г.₀ = 5400 + 88400 –5000 = 88800 тыс. руб.

Р₁ = О т.о. н.г.₁ + О за год₁ – О т.о. к.г.₁ = 5400 + 88400 – 4900 = 88900 тыс. руб.

∆Р = Р₁ – Р₀ = 88900 – 89500 = –600 тыс. руб.

∆О т.о. н.г. = Р усл1 – Р₀ = 89700 – 89500 = 200 тыс. руб.

∆О за год = Р усл2 – Р усл1 = 88800 – 89700 = –900 тыс. руб.

∆ О т.о. к.г. = Р₁ – Р усл2 = 88900 – 88800 = 100 тыс. руб.

Реализация фактически по сравнению с планом снизилась на 600 тыс. руб., в том числе на это оказали влияние:

– за счет увеличения остатков отгруженных товаров на начало года реализация выросла на 200 тыс. руб.;

– за счет снижения отгруженной продукции за год реализация снизилась на 900 тыс. руб.;

– за счет снижения остатков отгруженных товаров на конец года реализация возросла на 100 тыс. руб.

Тема 3 практическое задание 1 к теме 3

Сделайте расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции

Затраты	ТП	Затр на 1 руб. ТП	Факторы
			Объём пр-ва	Структура Пр-ва	Уровень удельн. перем затрат	Сумма постоянных затрат	Отпускные цены на продукцию
78425	95000	0,83	план	план	план	план	план
80325	97500	0,82	факт	план	план	план	план
81525	101650	0,80	факт	факт	план	план	план
82905	101650	0,82	факт	факт	факт	план	план
84530	101650	0,83	факт	факт	факт	факт	план
84530	105335	0,80	факт	факт	факт	факт	факт
		-0,03	-0,01	-0,02	0,02	0,01	-0,03

РЕШЕНИЕ:

Общее изменение затрат=0,8025-0,8255= -0,0230

в т.ч. счет

изменения объема производства=0,8238-0,8255=-0,0017

изменения структуры выпускаемой продукции=0,8020-0,8238=-0,0218

изменения уровня удельных переменных затрат=0,8156-0,8020=0,0136

изменения суммы постоянных затрат=0,8316-0,8156=0,0160

изменения отпускных цен на продукцию=0,8025-0,8316-0,0291