Аналіз чинників мікросередовища підприємства

Перелік чинників	Значимість чинника	Вплив чинника	Інтегральний показник
1	2	3	4
Споживачі:
- пасивне відношення покупців до продукту (послуг);	3	3	9
- стан цінового ринку;	3	3	9
- стан попиту на товари (послуги) підприємства;	2	2	4
- основний характер покупців (споживачів).	3	3	9
Постачальники:
- руйнування колишніх господарських зв’язків з постачальниками;	2	2	4
- кількість постачальників;	3	2	6
- ступінь привабливості постачальників;	3	3	9
- виробничі зв’язки.	3	3	9
Конкуренти:
- кількість конкурентів;	3	3	9
- сегмент ринку, що займають конкуренти;	3	3	9
- ступень інвестиційно-інноваційної активності конкурентів.	2	2	4
Разом			81

Таким чином, можна зробити висновки, що на діяльність підприємства більше впливають фактори мікрооточення (81 бал). Це є сприятливою ситуацією, бо на ці фактори підприємству легше впливати, ніж на фактори макрооточення. Тим самим, продумана стратегія підприємства може суттєво знизити фактори впливу.

РОЗДІЛ 3

Аналіз фінансово-економічних показників діяльності підприємства

Аналіз економічної діяльності є основним засобом контролю за діяльністю підприємства. Саме за допомогою такого інструмента виявляються проблемні моменти у здійсненні господарської діяльності підприємства, з'ясовується ефективність управлінських рішень та потреба у втручанні чи змінах.

Розрахунок основних показників, що формують економічний паспорт підприємства ТзОВ"ЛОКО", наведено у табл. 3.1.

Проаналізувавши дані з табл. 3.1 було зроблено наступні висновки: в період з 2012 по 2013 роки чистий дохід від реалізації продукції збільшився на 941601,4 тис.грн (574,67%),а з 2013 по 2014 роки чистий дохід від реалізації продукції збільшився на 67,72%. Якщо цей показник 2013 року дорівнював лише 1105452,1 тис. грн., то вже 2014 року його значення досягло рівня у 1854083,0 тис. грн., тобто приріст чистого доходу від реалізації продукції за звітній період склав 748630,9 тис. грн. Така динаміка вказує на позитивні зміни в діяльності підприємства.

Щодо собівартості реалізованої продукції, то вона за звітній період мала таку ж саму динаміку. В 2012 році собівартість становила 1349,143 тис грн, в 2013 році собівартість становила 3267,387 тис грн., а вже 2014 – 4565,756 тис. грн. Отже приріст собівартості за період з 2012 по 2013р.р. склав 1918,244 тис грн (142,18%),а з 2013 по 2014 р.р. склав 98,44% або 3216,613 тис. грн. Виходячи, з цього можна припустити, що підприємство доволі добре вело власну діяльність.

Наступним показником є фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування. За період 2012-2013рр. Прибуток зменшився на 10433,5 тис грн (123,19%),а за період 2013-2014 рр. прибуток підприємства збільшився. У 2013 був збиток, який становив 1963,9 тис. грн., 2014 року прибуток становив 8894,0 тис. грн. Отже приріст прибутку дорівнював 10857,9 тис. грн.(552,87%). Зростання прибутку в 2014році безсумнівну є позитивною тенденцією і вказує на вдале ведення господарської діяльності.

Відповідно й чистий прибуток також у 2013 році зменшився на 8330,0 тис грн, що складає 166,84%, але за період 2013-2014 рр. – збільшився на 9663,2 тис. грн., що складає 289,56% ( у 2013 році чистий збиток дорівнював -3337,2 тис. грн., а у 2014 чистий прибуток дорівнював 6326,0 тис. грн.). Така ситуація, що склалась на підприємстві, є напрямком позитивних змін і показником вдало вжитих заходів керівництва.

Аналізуючи майно підприємства, було отримано наступні значення: вартість основних фондів змінюється: за 2012-2013 рр. збільшилась на 5449,8 тис грн (116,99%), за 2013-2014 рр. вона збільшилась на 1075,9 тис. грн. (10,64%). Тобто у 2012 році основні фонди підприємства коштували 4658,3 тис.грн., у 2013 році -10108,1 тис. грн., а 2014 року – 11184,0 тис. грн.

Вартість обігових коштів має таку ж саму тенденцію до збільшення:2012році – 16210,3 тис.грн., 2013 року вони дорівнювали 92022,1 тис. грн., а 2014 року – вже 118998,0 тис. грн. Отже, за період з 2012-2013 рр. вартість обігових коштів збільшилась 75811,8 тис грн (467,68%) з 2013 по 2014 рр. вартість обігових коштів збільшилась на 26975,9 тис. грн. (29,31%).

Незважаючи на вище зазначене зростання вартості обігових коштів, за період 2012-2013рр. спостерігається гострий брак власних обігових коштів. Він складає -8828,1 тис.грн, тобто власних обігових коштів зменшилось на 129,11%. Але з 2013року зростає наявність власних оборотних коштів. За 2013-2014 рр. їх збільшилась на 6780,6 тис. грн. (340,63 %).

Щодо чисельності робітників, то тут спостерігається така ситуація: у 2012 році чисельність робітників складала 212 особи, в 2013 році чисельність робітників складала 402 особи. В наступному році чисельності збільшилась на 1163 особи тобто приблизно на 289,3%.

Таблиця 3.1 Економічний паспорт підприємства за 2012-2014 рр.
№	Показники	РОКИ			Абсолютне відхилення (+/-)		Відносне відхилення (%)
		2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2013-2012	2014-2013
1.	Чистий доход від реалізації продукції, тис. грн.	163850,7	1105452,1	1854083,0	941601,4	748630,9	574,67	67,72
2.	Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	1349,143	3267,387	4565,756	1918,244	3216,613	142,18	98,44
3.	Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування, тис. грн.	8469,6	-1963,9	8894,0	-10433,5	10857,9	-123,19	-552,87
4.	Чистий прибуток (збиток), тис. грн.	4992,8	-3337,2	6326,0	-8330,0	9663,2	-166,84	-289,56
5.	Вартість майна підприємства, тис. грн.
	основних фондів;	4658,3	10108,1	11184,0	5449,8	1075,9	116,99	10,64
	оборотних коштів	16210,3	92022,1	118998,0	75811,8	26975,9	467,68	29,31
6.	Наявність власних оборотних коштів, тис. грн.	6837,5	-1990,6	4790,0	-8828,1	6780,6	-129,11	-340,63
7.	Чисельність робітників, осіб	212,0	402,0	1565,0	190,0	1163,0	89,62	289,30
8.	Фонд оплати праці, тис.грн.	3740,3	11076,2	17005,2	7335,9	5929,0	196,13	53,53
9.	Рентабельність продукції, %	3,7	-0,3	0,4	-4,0	0,7	-108,53	-214,22
10.	Продуктивність праці, грн.	772,9	2749,9	1184,7	2208,8	-1565,2	255,8	-56,92

Фонд оплати праці за весь звітній період змінювався наступним чином:у 2012р. Його обсяг складав 3740,3 тис грн, у 2013 р. його обсяг склав 11076,2 тис. грн., а у 2014 рр. – 17005,2 тис грн., тобто за період 2012-2013 фонд оплати праці збільшився 7335,9 тис грн (196,13%), за період 2013-2014 фонд оплати праці збільшився на 53,53% або на 5929,0 тис. грн.

Рентабельність продукції свідчить про наступне: в 2013 році зменшилась на 108,53%, в 2013-2014 рр. – збільшився на 214,22%. Зміни були такі: у 2012 р. рентабельність була 3,7%, у 2013 р. рентабельність дорівнювала -0,3%, а у 2014 р. – 0,4%. Така тенденція є незначною в діяльності підприємства.

Останнім показником є продуктивність праці. Вона нам демонструє скільки виручки від реалізації продукції припадає на 1 робітника, тобто вона реально демонструє вклад працівника в діяльність підприємства. В 2012 р. продуктивність дорівнювала -772,9 грн, в 2013 р продуктивність дорівнювала 2749,9 грн., а у 2014 р. – 1184,7 грн. З огляду динаміки цього показника за 2012-2013 рік він збільшився на 2208,8 грн (255,8%) і це було позитивним напрямком змін в діяльності підприємства, за 2013-2014 рік він зменшився на 1565,2 грн. (56,92%). Це не є позитивним напрямком змін в діяльності підприємства.

Такі зміни пояснюються тим, що підприємство вирішило збільшити свій прибуток за рахунок розширення своєї діяльності, але у зв’язку з тим, що у 2013 році були значні капіталовкладення, то і з’явився збиток, а далі знов був прибуток і з кожним роком підприємство збільшувало прибуток.

ТзОВ"ЛОКО", за винятком продуктивності праці, має досить непогані показники за основними напрямками аналізу діяльності підприємства. 2013 рік був не дуже гарним для підприємства, але в 2014 році фінансовим результатом від діяльності підприємство має прибуток, вартість майна підприємства також збільшується, чисельність працівників збільшилась. Отже дане підприємство досить вдале веде власну господарську діяльність.

Для ретельного дослідження структури основних фондів та оборотних коштів підприємства була використана система показників. Отримані результати на ведені у табл. 3.2.

Таблиця 3.2 Структура основних та оборотних фондів підприємства за 2012-2014 рр.
№	Показники	РОКИ			Питома вага, %			Відносне відхилення (+, -)
		2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013
	Разом вартість майна, тис. грн., у тому числі:	20889,9	102230,6	130258,0	100,0	100,0	100,0	389,38	27,42
1.	Залишкова вартість нематеріальних активів	30,90	114,70	154,00	0,15	0,11	0,12	271,20	34,26
	Незавершене будівництво	75,80	91,50	152,00	0,36	0,09	0,12	20,71	66,12
2.	Залишкова вартість основних фондів, у тому числі:	3524,2	4019,2	3821,0	16,87	3,93	2,93	14,05	-4,93
3.	Вартість оборотних активів, у тому числі:	16210,3	92022,1	118998,0	77,60	90,01	91,36	467,68	29,31
3.1	Запаси	5017,1	40996,5	28600,0	24,02	40,10	21,96	717,14	-30,24
3.2	Дебіторська заборгованість за товари, роботи,	2789,1	23515,4	55384,0	13,35	23,00	42,52	743,12	135,52
3.3	Інша дебіторська заборгованість	4529,1	19298,5	26334,0	21,68	18,88	20,22	326,10	36,46
3.4	Грошові кошти	2823,4	1596,1	2198,0	13,52	1,56	1,69	-43,47	37,71
3.5	Інші оборотні активи	1051,6	6615,6	6482,0	5,03	6,47	4,98	529,10	-2,02

Виходячи з даних табл. 3.2, ситуація на даному підприємстві така: загальна вартість майна підприємства у 2012році становила 20889,9 тис.грн, у 2013 році становила 102230,6 тис. грн., а у 2014 р. – 130258,0 тис. грн.

Як бачимо у період з 2012 по 2013 рр. вартість майна підприємства збільшилася на 389,38%, а в період з 2013 по 2014 рр. вартість майна підприємства збільшилася на 27,42%. Такі зміни обумовлені також тим, що підприємство розширює свою господарську діяльність.

Нематеріальні активи у 2012році складали 30,9 тис.грн., у 2013 р. – 114,7 тис.грн, у 2014р. – 154,0 тис.грн. Тобто з кожним роком нематеріальні активи зростали: у 2013р. Зросли на 271,2%, а в 2014р. – 34,26% .

Така сама тенденція була і з незавершеним будівництвом: в 2013році зросло на20,71%, а в 2014році – на 66,12%.

Залишкова вартість основних фондів в 2012 році була 3524,2 тис.грн, в 2013р.-4019,2 тис.грн., в 2014р. – 3821,0. Таким чином у період з 2012-2013р.р. Залишкова вартість основних фондів зросла на 14,05%, але за період 2013-2014р.р. вона знизилась до 4,93%.

Тепер детальніше розглянемо оборотні активи, їх структуру та динаміку. Вартість оборотних активів у 2012 році становила 16210,3 тис.грн (77,6%), у 2013 році становила 92022,1 тис. грн. (90,01%), у 2014 році становила 118998 тис. грн. (91,36%). Як бачимо в період з 2012 по 2013 рр. вартість оборотних активів збільшилась на 467,68%, в період з 2013 по 2014 рр. – на 29,31%Така ж сама а картина спостерігається і з питомою вагою оборотних фондів в загальній структурі майна підприємства.

Розглянемо більш детально складові оборотних активів в динаміці по роках. Запаси підприємства у 2012 році склали 5017,1 тис.грн (24,02%), у 2013 році склали 40996,5 тис. грн. (40,10%), а у 2014 році – 28600 тис. грн. (21,96%). З наведених даних ми бачимо, що за період з 2012 по 2013 рік вартість запасів збільшилась 717,14%, за період з 2013 по 2014 рік вартість запасів зменшилась на 30,24%. Динаміка питомої ваги демонструє спад з 2013 по 2014 рр.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги також змінювалась вподовж 2012-2014 років. Так у 2012 р.їх вартість дорівнювала 2789,1 тис грн. (13,35%), у 2013 р. їх вартість дорівнювала 23515,4 тис. грн. (23%), у 2014 р. – 55384 тис. грн. (42,52%). На протязі 2012-2013р.р. вартість дебіторської заборгованості збільшилась на 743,12%. На протязі 2013-2014р.р. вартість дебіторської заборгованості збільшилась на 135,52%. Також і питома вага за збільшувалась.

В структурі активів підприємства є інша дебіторська заборгованість. Її наявність позначається так: у 2012 році вартість дебіторської заборгованості склала 4529,1 тис. грн. (21,68%) у 2013 році вартість дебіторської заборгованості склала 19298,5 тис. грн. (18,88%), а у 2014 році – 26334,0 тис. грн. (20,22%). Загальний приріст вартості іншої дебіторської заборгованості за 2012-2013р. склав 326,1%, за 2013-2014р. – 36,46%. Питома вага цього показника в 2013р. трохи знизилась, але в 2014р. збільшилась за. Збільшення вартості дебіторської заборгованості є негативним чинником в діяльності підприємства, адже воно вказує на відтік обігових коштів з підприємства.

Грошові кошти змінювались таким чином: у 2012 році - 2823,4 тис.грн (13,52%), у 2013 році – 1596,1 тис. грн. (1,56%), а у 2014 році – 2198,0 тис. грн. (1,69%). Отже, певні зміни відбулись з 2012 по 2013 р.р. грошові кошти зменшились на 43,47%, з 2013 по 2014 рр. сталося збільшення грошових коштів на 37,71%.

Інші оборотні активи у 2012р. складали 1051,6 тис.грн (5,03%), у 2013 – 6615,6 тис.грн (6,47%), у 2014р. – 6482,0 тис грн (4,98%). За період 2012-2013 інші оборотні активи збільшились на 529,1%, також збільшилась і питома вага, але за період 2013-2014 інші оборотні активи зменшились на 2,02%, те саме сталося і з питомою вагою.

З’ясувавши структуру майна підприємства, динаміку змін вартості та питому вагу, слід також розглянути показники ефективності використання фондів підприємства. Зробити детальний аналіз можна за допомогою наступних показників: фондовіддача, фондомісткість, фондоозброєність, коефіцієнт співвідношення реальної вартості основних коштів та майна, коефіцієнт рентабельності майна (активів), коефіцієнт зносу, коефіцієнт придатності, коефіцієнт оборотності, коефіцієнт завантаження коштів в обороті, коефіцієнт оборотності виробничих запасів, коефіцієнт мобільності активів.

Для аналізу динаміки перерахованих вище показників, їх було зведені у табл. 3.3, яка приведена нижче.

Першим показником, розглянутим у табл. 3.3 є фондовіддача. В 2012 році вона дорівнювала 29,09. Це значить, що в 2012 році на 1 грн. основних виробничих фондів вкладених у виробництво продукції було отримано 29,09 грн. чистої виручки від реалізації продуктів. в 2013 році вона дорівнювала 167,9, тобто цей показник збільшився 477,13%.В 2014 році він збільшується на 70,07%, а значення показника дорівнює вже 285,55. Збільшення показника є позитивним напрямком змін в діяльності підприємства.

Показник фондомісткості є зворотним до показника фондовіддачі. В 2012 році цей показник становить 0,03437. Тобто в 2012 році на 1 грн. чистої виручки від реалізації продукції припадає 3,44 копійки основних виробничих фондів. В 2013 році цей показник становить 0,00596. Показник зменшився на 82,67%.В 2014 році цей показник зменшується ще на 41,2% і дорівнює вже 0,0035. Така тенденція в динаміці є позитивною для підприємства і демонструє розвиток підприємства.

Фондоозброєність демонструє, скільки основних засобів припадає на одного робітника. В 2012 році цей коефіцієнт дорівнював 26,57, тобто на одного робітника на даному підприємстві доводиться основних засобів на суму 26,57 грн. За період з 2012-2013 рр. фондоозброєність знижується на 38,35% і дорівнює 16,38 грн./ос. За період з 2013-2014 рр. фондоозброєність знижується на 74,67% і дорівнює 4,15 грн./ос.

Таблиця 3.3 Показники ефективності використання майна підприємства за 2012-2014 рр.
№	Показники	Роки				Відносне відхилення,% (+,-)
		2012	2013		2014	2013-2012	2014-2013
1	Фондовіддача, грн/грн	29,09	167,90		285,55	477,13	70,07
2	Фондомісткість, грн/грн	0,03437	0,00596		0,00350	-82,67	-41,20
3	Фондоозброєнність, грн/чол.	26,57	16,38		4,15	-38,35	-74,67
4	Коефіцієнт співвідношення реальної вартості основних коштів та майна	0,49	0,81		0,45	64,96	-44,58
5	Коефіцієнт рентабельності майна (активів)	9,98	-6,37		10,76	-163,82	-268,96
6	Коефіцієнт зносу	0,09	0,08		0,09	-10,41	13,77
7	Коефіцієнт придатності	0,91	0,92		0,91	1,01	-1,19
8	Коефіцієнт оборотності, оборотів/днів	0,09	0,08		0,09	-10,41	13,77
9	Коефіцієнт завантаження коштів в обороті	8,24	6,94		5,35	-15,85	-22,92
10	Коефіцієнт оборотності виробничих запасів	8,32	11,48		14,73	37,95	28,33
11.	Коефіцієнт мобільності активів	3,48	9,10		10,64	161,61	16,87

Коефіцієнт співвідношення реальної вартості основних коштів та майна у 2012 році становив 0,49. Це вказує на те, яку долю займають основні кошти в загальній вартості майна підприємства. В 2013 році становив 0,81, тобто збільшився на 64,96% В 2014 році значення зменьшуеться на 44,58% і становить 0,45.

Наступний показник – коефіцієнт рентабельності майна (активів). У 2012 році він дорівнював 9,98. Це означає, що на 1 грн. майна приходиться майже 10 грн. чистого прибутку. У 2013 році він зменшився на 163,82%.

В 2014 році коефіцієнт зростає на 268,96% (10,76). Тенденція до збільшення вказує на те, що майно підприємства на гривню, вкладену в основні засоби, приносить прибутку на 268,96% більше.

Коефіцієнт зносу демонструє нам рівень фізичного і морального зносу. Отже в 2012 році рівень зносу сягав 9%, в 2013 році рівень зносу сягав 8%, у 2014 році - 9%. Ми бачимо , що за 2012-2013 рр. коефіцієнт зносу зменшився на 10,41%. Це свідчить про процес оновлення основних засобів на підприємстві. Але за 2013-2014 рр. коефіцієнт зносу збільшився на 13,77%.

Наступний коефіцієнт є дещо спорідненим до коефіцієнту зносу. Він вказує на обсяг придатних до виробництва фондів. В 2012 році показник становить 0,91, отже лише 91% всіх фондів були придатні до виробництва. В 2013р. цей показник збільшується на 1,01% і становить 0,92.В 2014 році цей показник зменшується на 1,19% і вже становить 0,91. Ця динаміка має таку ж характеристику як і коефіцієнт зносу.

Аналіз коефіцієнта оборотності виявив наступне: у 2012 році величина цього показника становила 0,09. Це означає, що на 1 грн. коштів інвестованих в активи було отримано 0,09 грн. чистої виручки від реалізації продукції. У 2013 році величина цього показника становила 0,08. Тобто зменшився на 10,41% В 2014 році показник зростає на 13,77% і вже становить 0,09. Збільшення коефіцієнта оборотності, яке ми спостерігаємо на даному підприємстві, є позитивною тенденцією в його динаміці.

Коефіцієнт завантаження коштів в обороті є зворотнім до коефіцієнту оборотності і, відповідно, вказує на кількість оборотних активів необхідних для отримання 1 грн. виручки. Отже в 2012 році для цього необхідно 8,24 грн, в 2013 році для цього необхідно 6,94 грн, а у 2014 р. – до 5,35 грн. Отже за ці періоди, як бачимо, на підприємстві спостерігається позитивна тенденція до зменшення завантаження коштів в оборот (на 15,85% в 2013р., та на 22,92% в 2014р.), і це є добрим для сталого розвитку підприємства.

Наступним показником є коефіцієнт оборотності виробничих запасів. Його значення в 2012 році становило 8,32. Мається на увазі, що за 2012 рік кошти, інвестовані у запаси зробили 8,32 оберти. В 2013 році кількість обертів зросла до 11,48 (на 37,95%).В 2014 році кількість обертів зросла до 14,73. З даних таблиці видно, що за 2013-2014 рр. – зростає на 28,33%. Така динаміка, безсумнівно, є гарним напрямком змін в діяльності підприємства.

Останнім показником ефективності використання фондів підприємства за 2012 – 2014 рр. є коефіцієнт мобільності активів. Величина цього показника в 2012 році становила 3,48. Цей показник вказує на потенційну можливість перетворення активів у ліквідні кошти, тобто на 1 грн. не обігових коштів припадає 3,48 грн. обігових. В 2013 році – збільшується до 9,10 грн. обігових (161,61%). В 2014 році показник збільшується на 16,87% і вже досягає 10,64 грн. обігових. Збільшення коефіцієнту мобільності активів безсумнівно є сприятливою динамікою для розвитку підприємства.

Аналіз динаміки та розрахунок питомої ваги всіх складових структури фінансових ресурсів підприємства було представлено у вигляді табл. 3.4.

Таблиця 3.4

Структура фінансових ресурсів підприємства
№	Показники	Роки			Питома вага, %
		2012	2013	2014	2012	2013	2014
1	Загальна сума фінансових ресурсів, тис.грн	13819	61361	88246	100	100	100
1.1.	Власні фінансові ресурси, тис.грн	11454	8117,2	14443	82,89	13,23	16,37
1.2.	Запозичені фінансові ресурси, тис.грн	0	33212	67424	0	54,12	76,40
1.3.	Залучені фінансові ресурси, тис.грн.	2364,4	20033	6379	17,11	32,65	7,23

З даних, наведених у табл. 3.4 видно, що у 2012 р. найбільш вагомими в структурі фінансових ресурсів є власні фінансові ресурси. Їх питома вага становить 82,89%, а у 2013 р. та в 2009 р. найбільш вагомими в структурі фінансових ресурсів є запозичені фінансові ресурси. Їх питома вага становить в 2014р. 54,12%, в 2014 р. – 76,40%.

Останніми є залучені фінансові ресурси. 2012 року питома вага цих ресурсів складала 17,11%, в 2013 р. – зросла до 32,65% і таким чином були на другому місці, а в 2014 р. - лише 7,23%.

Така структура фінансових ресурсів не є оптимальною. Перевага запозичених ресурсів над іншими їх видами негативно впливає на діяльність підприємства. Така ситуація на підприємстві свідчить про фінансову залежність ТзОВ"ЛОКО" від зовнішніх фінансових ресурсів і вказує на нестабільне фінансове положення підприємства. Причиною цього може бути брак на підприємстві власних обігових коштів. Тому керівництво було вимушено залучати значну кількість позикових коштів для усунення нестатку.

Для оцінки фінансового стану підприємства були розглянуті наступні показники: коефіцієнт платоспроможності, коефіцієнт автономії, коефіцієнт ліквідності (загальної, термінової, абсолютної), рентабельність капіталу, коефіцієнт фінансової стійкості, коефіцієнт маневреності власного капіталу, коефіцієнт загальної обігу капіталу, коефіцієнт обігу кредиторської заборгованості, коефіцієнт обігу дебіторської заборгованості. Результати аналізу наведено в табл. 3.5.

Таблиця 3.5