- •Тема 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості 19
- •Тема 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості 122
- •Щоденник асистентської практики
- •Графік проведення лекційних, семінарських та практичних занять студента економічного факультету, спеціальності «Облік і аудит»
- •План-конспект лекції з навчальної дисципліни "Бухгалтерський облік"
- •II. Методи, прийоми, засоби
- •IV. Основні питання лекції:
- •V. Рекомендована література:
- •VI. Основні питання, що розглядаються під час лекції:
- •Хід лекції:
- •II. Основна частина (70-75 хв.)
- •III. Заключна частина (5-10 хв.)
- •Тема 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •1. Облік касових операцій
- •2. Облік грошових коштів на рахунках в банку
- •3. Сутність дебіторської заборгованості, її класифікація, порядок визнання та оцінки
- •4. Документальне оформлення та облік дебіторської заборгованості
- •Для розрахунків за претензіями використовують такі первинні документами як акт про встановлення розходжень в кількості та якості при прийманні продукції.
- •5. Облік дебіторської заборгованості за розрахунками
- •2.6. Розкриття інформації про дебіторську заборгованість в обікових регістрах та фінансовій звітності
- •Наочний матеріал для лекції н.Е. 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •Тести до теми 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •21. Відвантаження продукції (товарів) вітчизняним покупцям оформлюється такими первинними документами:
- •Глосарій до теми 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •План-конспект практичного заняття тема 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •Бухгалтерський облік
- •Тема 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •Хід заняття
- •II. Мотивація та стимулювання навчальної діяльності студентів (до 5 хв.)
- •Порядок проведення інвентаризації грошових коштів та відображення її результатів у бухгалтерському обліку
- •Форми безготівкових розрахунків в Україні.
- •Порядок відкриття поточних рахунків.
- •Первинний, аналітичний та синтетичний облік руху грошових коштів на поточному рахунку.
- •Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Облік грошових коштів в дорозі та грошових документів
- •Поняття дебіторської заборгованості, її класифікація і оцінка
- •П(с)бо №10 “Дебіторська заборгованість”
- •Облік розрахунків з покупцями і засновниками
- •Облік іншої поточної дебіторської заборгованості
- •Тести до теми 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •Завдання до теми 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •Реєстр господарських операцій
- •Самостійна робота:
- •1. Заповнити бланки документів:
- •Реєстр господарських операцій
- •Глосарій до теми 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
- •Місце та роль дисципліни у процесі підготовки фахівців з даної спеціальності
- •Індивідуальне завдання на тему: «Розкрити сутність наукового дослідження з бухгалтерського обліку»
- •Самостійна робота на тему: «Облік резерву сумнівних боргів»
- •Методична карта підготовки, проведення та самоаналізу лекційного заняття
- •Методична карта підготовки, проведення та самоаналізу практичного заняття
- •Календарно-тематичний план проходження практики
- •Анкета аналізу проведення лекційного заняття
- •Анкета аналізу проведення семінарського заняття
Завдання до теми 2.3: Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості
Завдання 1.
Необхідно: Скласти прибуткові і видаткові касові ордери (ПКО № 27, ПКО № 28, ВКО № 39, ВКО №40), звіт касира.
Дані для виконання: протягом 5.09.2013 р. на ТОВ «ЯВА» (ідентифікаційний код 12365478) відбулися такі операції:
за чеком № 123458 отримано гроші для видачі авансу робітникам в сумі – 30000,00 грн. (ПКО № 27),
повернуто в касу залишки невикористаних підзвітних сум від Шевченко О.О. в сумі 350,00 грн. (ПКО № 28),
видано аванс робітникам в сумі 22540,00 грн. (ВКО № 3 9),
видано Тарасенко Т.О. безпроцентну позику на суму 3000,00грн. Паспортні дані: серія ВМ № 240001, виданий Першотравневим відділом внутрішніх справ м. Чернівці УМВС України у Чернівецькій області 27.12.97р. (ВКО № 40).
Завдання 2.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки (табл.), заповнити журнал № 1, відомість № 1.1, визначити залишки готівки в касі на кінець місяця.
Дані для виконання:
1. Залишки готівки в касі на 1.04.2014 р. – 150 грн.00коп.
2. Ліміт готівки в касі встановлено в сумі 170,00 грн.
3. Реєстр господарських операцій за місяць.
Реєстр господарських операцій у касі підприємсва
Дата звіту касира |
Первинний документ |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
7.04 |
ВКО № 41 |
Здано в банк надлімітний залишок готівки в касі |
? |
15.04 |
ПКО № 29 |
З поточного рахунку отримано готівку на господарські потреби |
3000,00 |
ПКО № 30 |
Отримано від Сидорова О.В. за путівку в касу готівка |
50000,00 |
|
ВКО № 42 |
Видано Тарасенко І.М. готівку під звіт на відрядження |
200,00 |
|
ВКО № 43 |
Видано Іванову В.Н. готівку під звіт для покупки палива |
300,00 |
|
20.04 |
ПКО № 31 |
З поточного рахунку отримано готівку для видачі зарплати |
15000,00 |
ПКО № 32 |
Отримано від МВО суму збитків від нестачі ТМЦ, яка була виявлена в ході інвентаризації |
4000,00 |
|
ВКО № 44 |
Видано з каси зарплату робітникам |
13000,00 |
|
ВКО № 45 |
Видано з каси депоновану зарплату |
2000,00 |
|
22.04 |
ПКО № 33 |
Отримано в касу з поточного рахунку готівку для розрахунків з постачальником ПП «Світанок» |
2000,00 |
ВКО № 46 |
Сплачено готівкою ПП«Світанок» за отримані матеріали |
2000,00 |
|
25.04 |
ПКО № 34 |
Отримано готівка в касу від ТОВ «Рудана» за реалізовані інформаійні послуги |
6000,00 |
ПКО № 47 |
Здана отримана готівка (виручка) від ТОВ «Рудана» в банк |
6000,00 |
|
ВКО № 48 |
Виплачено дивіденди засновникам |
800,00 |
Завдання 3.
Необхідно: визначити економічний зміст бухгалтерських проводок, табл.
Кореспонденція рахунків
1 |
Д 333 К 301 |
5 |
Д 662 К 301 |
9 |
Д 301 К 361 |
2 |
Д 301 К 372 |
6 |
Д 301 К 375 |
10 |
Д 301 К 377 |
3 |
Д 372 К 301 |
7 |
Д 631 К 301 |
11 |
Д 301 К 311 |
4 |
Д 671 К 301 |
8 |
Д 311 К 301 |
12 |
Д 685 К 301 |
Завдання 4.
Необхідно:
на підставі виписок банку ПАТ «Промінвестбанк» скласти бухгалтерські проводки, табл.; ПДВ не нараховувати.
визначити залишок коштів на поточному рахунку на кінець місяця,
- на 1.03.2014 р. залишок коштів на поточному рахунку – 145 000,00 грн.
Реєстр операцій на поточному рахунку банку
№ з/п |
Дата виписки банку |
Зміст господарських операцій |
Сума |
1 |
3.03 |
Отримано на поточний рахунок: - від покупців за відвантажену продукцію - надлімітний залишок готівки в касі Перераховано з поточного рахунку: - аванс постачальнику |
4000,00 1000,00
3000,00 |
2 |
5.03 |
Отримано на поточний рахунок: - орендну плату за оренду офісу - короткострокову позику від банку Списано з поточного рахунку: - в касу для виплати авансу робітникам - постачальникам за отримані матеріали |
12000,00 40000,00
20000,00 5000,00 |
3 |
10.03 |
Отримано на поточний рахунок: - в погашення короткострокового векселя - аванс від покупців - від покупців за відвантажену продукцію Оплачено з поточного рахунку: - транспортній організації за транспортування матеріалів |
5000,00 6000,00 7000,00
2000,00 |
4 |
15.03 |
Перераховано з поточного рахунку: - в бюджет податок з доходів фізичних осіб - в бюджет ПДВ - підприємству за оренду комп’ютера |
3000,00 2000,00 1000,00 |
5 |
20.03 |
Видано з поточного рахунку: - в касу на господарські потреби в касу на видачу зарплати |
9000,00 1000,00 |
5 |
20.03 |
Перераховано з поточного рахунку: - Єдиний соціальний внесок - передоплату постачальнику - раніше отриманий аванс замовнику (покупцю) - визнані суми штрафів |
5000,00 8000,00 2000,00 1000,00 |
6 |
22.03 |
Отримано на поточний рахунок грошові кошти: - від покупців за реалізацію основних засобів - у вигляді відсотків за векселями Перераховано з поточного рахунку грошові кошти:
- на акредитивний рахунок |
7000,00 1000,00
4000,00 10000,00 2000,00 |
7 |
25.03 |
Отримано на поточний рахунок: - невикористані суми чекової книжки - суми пред’явленої претензії Сплачено з поточного рахунку грошові кошти: - в оплату довгострокового векселя |
1000,00 3000,00
4000,00 |
8 |
30.03 |
Отримано на поточний рахунок: - відсотки від банку за збереження вільних коштів Списано з поточного рахунку: - комісійні банку за обслуговування Перераховано з поточного рахунку: - штрафні санкції фінансовим органам |
5000,00
2000,00
1000,00 |
Завдання 5.
Заповнити журнал №1, відомість №1.2 використовуючи дані завдання 4.
Завдання 6.
Необхідно: визначити економічний зміст бухгалтерських проводок, табл.
Кореспонденція рахунків
1 |
Д 311 К 377 |
5 |
Д 511 К 311 |
9 |
Д 601 К 311 |
2 |
Д 684 К 311 |
6 |
Д 685 К 311 |
10 |
Д 311 К 333 |
3 |
Д 311К 374 |
7 |
Д 311 К 373 |
11 |
Д 311 162 |
4 |
Д 311 К 313 |
8 |
Д 311 К 301 |
12 |
Д 371 К 311 |
Завдання 7.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки, заповнити відомість 3.2.
Дані для виконання:
Станом на 1.01. 2014 р. у Балансі ТОВ «ОМА» відображено такі залишки:
За дебетом рахунку 372 – 500, 00 грн.(Колесник О.В. – 350 грн., Сидоренко Т.М. – 150 грн. За кредитом рахунку 372 – 200,00 грн. (Кучеренко А.О. – 200 грн.)
Протягом місяця відбулися операції, табл.