2 Анализ и оценка эффективности деятельности пао «Проминвестбанк»
2.1 Информационно-экономическая характеристика деятельности и структурно-динамический анализ доходов и расходов банка
1992 год, 26 августа – создан Украинский акционерный коммерческий промышленно-инвестиционный банк (Проминвестбанк Украины), возглавляемый профессором Владимиром Павловичем Матвиенко. В процессе акционирования в государственный бюджет направлены средства, эквивалентные $1 млрд.
1993 год – Проминвестбанк активно кредитует реальную экономику. Объём выданных кредитов возрос в 20 раз по сравнению с 1992 годом. Стратегическим направлением в деятельности банка определено самообеспечение кредитными ресурсами. Результатом этого стало увеличение собственных средств банка в 134,3 раза, привлечённых – в 16 раз. Открываются все виды валютных счетов физическим лицам, внедряются новые услуги. Проминвестбанк становится членом Всемирной системы банковских расчетов SWIFT. Активно развиваются международные операции. Открыты корреспондентские счета в 48 зарубежных банках. Расширяется сеть учреждений банка. Впервые в Украине осуществлена полная компьютеризация основных сфер банковской деятельности.
1994 год – завершено переведение всех внутрибанковских расчётов клиентов через созданную Расчётную палату банка. Начат переход на расчёты с использованием третьей модели обслуживания консолидированного корсчета в Национальном банке Украины [25].
1995 год – в неблагоприятных условиях углубления экономического кризиса Проминвестбанк продолжал развиваться и укреплять лидерство среди коммерческих банков страны. Собственный капитал увеличен почти в 4 раза, уставной – в 5 раз. В Проминвестбанке сконцентрирована почти пятая часть всего банковского капитала Украины. Кредитуются все основные области экономики. Началось внедрение пластиковых технологий: выпущено 412 внутренних платёжных карточек.
1996 год – собственный капитал за год вырос на 71%, реализуются программы развития отечественного авиа- и судостроения, поддержки угледобывающих предприятий, создание производства аккумуляторов. Банк стал членом Украинской межбанковской валютной биржи и Внебиржевой фондовой торговой системы. Проминвестбанк принял активное участие во внедрении новой украинской валюты – гривны.
1997 год – капитал увеличился на 25%, сумма вкладов – в 2,4 раза. Внедряются пластиковые карточки международных платёжных систем. Банк становится членом международных платёжных систем VISA, EUROPAY, MASTERCARD. Создан Киевский институт банковского дела.
1998 год: Проминвестбанк – практически единственный банк, обеспечивавший расчёты с Россией в период финансового кризиса. Увеличивается количество клиентов. По результатам опроса, проведённого газетой «Бизнес», Проминвестбанк признан лучшим банком Украины. Банк перешёл на международные стандарты бухгалтерского учета.
Владимир Матвиенко стал лауреатом V юбилейного открытого Рейтинга популярности и качества «Золотая Фортуна», получив главную награду Рейтинга – серебряную статуэтку «Богини Фортуны с золотым мечом».
1999 год – объёмы кредитных вложений, в сравнении с 1998 годом, возросли втрое. Капитал банка достиг 682,7 млн. грн., что превышает объём капитала трёх самых крупных банков вместе взятых. Это крупнейший собственный капитал среди украинских банков. Осуществлён уникальный переход на двухуровневую систему управления банком. Введено в эксплуатацию современное здание центрального офиса банка для эффективного обслуживания клиентуры. Банк занимает престижное место среди 500 крупнейших банков Европы и 1118 место среди 2000 ведущих банков мира [25].
2000 год – объёмы кредитования экономики, в сравнении с предыдущим годом, возросли вдвое, достигнув 22,8 млрд. грн. На протяжении года банк увеличил ресурсную базу в 1,4 раза. Соответственно вырос капитал банка, который достиг почти 1 млрд. грн. (с учетом созданных резервов). К клиентам банка присоединились предприятия НАК «Нефтегаз Украины». Банк повысил свой международный рейтинг, поднявшись на 1006 место среди ведущих банков мира. Создается дочернее сельскохозяйственное предприятие «Обрий» с.Белки Коростенского района Житомирской области.
2001 год – объём капитала, с учётом созданных резервов, достиг 1,1 млрд. грн. Вклады населения возросли за год на 83% и превысили 1,2 млрд. грн. Проминвестбанк назначен правительством уполномоченным банком по обслуживанию оптового рынка электроэнергии. Банк стал победителем конкурса по оказанию услуг по выплате пенсий и социальной денежной помощи. Введена международная система денежных переводов MoneyGram.
2002 год – объём капитала, с учётом созданных резервов, достиг 1,2 млрд. грн. Ресурсная база банка увеличилась за год в 1,3 раза и превысила 5,1 млрд. грн. Кредитный портфель вырос в 1,6 раза, до 4,4 млрд. грн. Банк вошёл в число 20 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы, и занимает 980 место среди 2000 ведущих банков мира. За весомый вклад в развитие банковской системы, высокий профессионализм и по случаю 10-й годовщины учреждения трудовой коллектив Проминвестбанка награжден Почётной грамотой Кабинета министров Украины. Председатель Правления Проминвестбанка, профессор В.П. Матвиенко награждён орденом князя Ярослава Мудрого IV степени.
2003 год – Всемирно известным английским журналом «The Banker», по результатам независимой комплексной оценки показателей деятельности, Проминвестбанку присвоено звание «Банк года в Украине» [25].
2004 год – за выдающиеся личные заслуги перед Украинским государством в развитии банковской системы, многолетнюю самоотверженную работу и общественную деятельность Главе Правления Проминвестбанка, профессору В. П. Матвиенко присвоено звание «Герой Украины» с вручением ордена Украины. Британский журнал «The Banker» второй год подряд признаёт Проминвестбанк «Банком года в Украине», авторитетно подтверждая высшее качество его деятельности и надёжности. За высокий профессиональный уровень и весомый вклад в создание достойного имиджа Украины Проминвестбанк награждён стеллой «Деловой имидж Украины». Банку также присвоено звание «Лидер рынка банковских услуг Украины» в номинации «Самое стабильное банковское учреждение».
2005 год – за активную деятельность на рынке платёжных карт, за эмиссию миллионной карточки MasterCard Проминвестбанк был награждён дипломом от компании MasterCard Europe. Украинский национальный фонд «Взаимопонимание и примирение» при Кабинете министров Украины объявил благодарность коллективу Проминвестбанка за многолетнее плодотворное сотрудничество в интересах граждан Украины – жертв нацистских преследований и по случаю 60-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне. За высокий профессиональный уровень и весомый вклад в создание достойного имиджа Украины Проминвестбанк был награждён Международной премией «Олимп» и получил диплом лауреата Международного конкурса «Золотые торговые марки». В рейтинге крупнейших компаний Украины Проминвестбанк был награждён дипломом в номинации «Общественное признание» [25].
2006 год – банк успешно реализует стратегию развития, направленную на усиление позиций на финансовом рынке Украины. Капитал банка вырос почти до 1,6 млрд. грн., финансовые ресурсы - до 17,6 млрд. грн., вклады населения – до 7,5 млрд. грн., кредитный портфель увеличился на 27%, до 14,5 млрд. грн. В третий раз Проминвестбанк признан английским журналом «The Banker» Банком года в Украине. Проминвестбанк получил отличие Ассамблеи деловых кругов Украины в рамках Международной имиджевой программы «Лидеры ХХІ столетия», «Лучшее предприятие Европы» и награду за крупнейшую рыночную долю в осуществлении денежных переводов в иностранной валюте по доверенности и в пользу физических лиц по системе MoneyGram в Украине.
2007 год – продолжают расти показатели деятельности банка. Капитал на протяжении года увеличился в 1,7 раза до 2,7 млрд. грн., кредитный портфель – в 1,5 раза до свыше 22 млрд. грн., вклады населения возросли в 1,3 раза – до 10 млрд. грн. Международным рейтинговым агентством Moody's (Нью-Йорк) Проминвестбанку присвоен один из самых высоких рейтингов среди украинских банков. Банк вошёл в рейтинг «ТОП-100. Лучшие компании финансового сектора Украины» издательства «Экономика»; стал победителем Всеукраинского конкурса-выставки «Лучший отечественный товар 2007 года» в ряде номинаций с присвоением статуса «Производитель лучших отечественных товаров 2007 года». Получил награду за успешное начало осуществления денежных переводов по системе Western Union.
2008: первая половина года была очень успешной как в отношении привлечения средств клиентов, так и кредитования, и наращивания прибыли. В октябре из-за резкого оттока средств клиентов значительно снизилась ликвидность банка, поэтому постановлением Правления Национального банка Украины от 7 октября 2008 года в банке была введена Временная администрация.
В декабре 2008 года Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» (Россия) совместно с Временной администрацией Проминвестбанка разработали План финансового оздоровления банка [25].
2009 – 15 января 2009 года, после перечисления на увеличение уставного капитала банка средств объёмом 1,1 млрд. грн., Внешэкономбанк стал владельцем контрольного пакета акций Проминвестбанка (75%+3 акции). Общий уставной капитал банка в январе 2009 года достиг 1,3 млрд. грн. В сентябре 2009 года Внешэкономбанк перечислил 500 млн. долл. США для дальнейшего увеличения уставного капитала банка до 5,3 млрд. грн. Таким образом, доля Внешэкономбанка в уставном капитале Проминвестбанка достигла 94%, а Проминвестбанк вернулся в число крупнейших и важнейших банков Украины.
С приходом нового акционера начинает возобновляться кредитование, восстанавливается прирост средств клиентов. Возвращается доверие к банку на международном уровне: международное рейтинговое агентство Moody's повысило рейтинги ПАО «Проминвестбанк» с Саа2/Саа2/Е/B3.ua до B2/B3/E+/A2.ua.
2010 – деятельность Проминвестбанка продолжает стабилизироваться. Проведение взвешенной ресурсной политики позволило обеспечить достаточный уровень ликвидности и досрочно вернуть Национальному банку Украины средства рефинансирования, общая сумма которых составляла 7 млрд.гривен. Для обеспечения дальнейшего роста ПИБа в августе Внешэкономбанком предоставлен субординированный кредит в сумме $300 млн. сроком на 10 лет.
Проминвестбанк продолжает внедрять новые технологии и расширять спектр предлагаемых клиентам услуг. Активно обновляется кредитный портфель, ежемесячно растет объём средств клиентов.
По результатам рейтинга ТОП-100 «Лидеры бизнеса Украины – 10 лет развития» – совместного проекта ООО «Украинская инвестиционная газета» и агентства «Кредит-Рейтинг» – Проминвестбанк вошёл в число наиболее важных для развития страны финансовых учреждений [25].
Анализ разных составляющих доходов и расходов коммерческого банка дает возможность описать его финансовое состояние, прибыльность, рентабельность, масштаб операций по сравнению с банками конкурентами, основные направления деятельности, склонность к экономии денежных средств, особенности отношения к персоналу, качество кредитного портфеля, степень участия банка в формировании налоговых поступлений в бюджет.
Этот перечень характеристик демонстрирует, что анализ структуры банковских доходов и расходов – необходимое условие для определения целостности и безопасности сотрудничества потенциальных клиентов, вкладчиков, инвесторов с тем или иным коммерческим банком.
Для оценки доходов и расходов, необходимо сначала вычислить удельный вес групп доходов и расходов в общие суммы доходов и расходов. Для этого необходимо распределить доходы и расходы по группам и определить их удельный вес в валовых доходах и расходах [19, с. 58].
На первом этапе рассматриваются доходы банка.
Проведём сравнительный анализ структуры доходов ПАО «Проминвестбанка» на основании отчета о прибылях и убытках, который показан в приложении 2.
Для иллюстрации структуры доходов банка за 2011 год построим следующий рисунок 2.1.
Рисунок 2.1 – Структура доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2011 год, в %
В структуре доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2011 год, как видно по данным рисунка 2.1 наибольший удельный вес занимают процентные доходы – 62%. Это связано с тем, что одной из основных функций коммерческих банков является выдача кредитов, и как следствие, получение процентов по ним. Банк предоставляет в основном кредиты юридическим лицам, доля же межбанковских кредитов и кредитов населению находятся почти на одном уровне.
Для иллюстрации структуры доходов банка за 2012 год построим следующий рисунок 2.2.
Рисунок 2.2 – Структура доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2012 год, в %
В структуре доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2012 год, как видно по данным рисунка 2.2, наибольший удельный вес занимают процентные доходы – 69%. Одной из основных функций коммерческих банков является выдача кредитов, а получение процентов по ним соответственно является самым весомым методом получения доходов.
Для иллюстрации динамики доходов банка за два года построим следующий рисунок 2.3.
Рисунок 2.3 – Сравнительный анализ доходов за 2011- 2012 гг., в %.
По состоянию на 2012 год, как видно из данных рисунка 2.3, удельный вес процентных доходов увеличился на 0,07% или 260207 грн, что говорит об увеличении выданных банком кредитов за 2012 год по сравнению с 2011 годом. Однако чистые процентные доходы уменьшились на 0,03% в 2012 году и это может обозначать то, что процентных расходов у банка в этом году выдалось больше, чем в прошлом. Комиссионные доходы, входящие в состав непроцентных доходов банка уменьшились на 0,01% в 2012году, в прочем, как и сами непроцентные доходы, по сравнению с 2011 г., что свидетельствует о том, что предоставляемый банком спектр услуг немного сузился, либо принес меньший доход в этом году.
Уровень кредитного риска заёмщика непосредственно влияет на уровень процентной ставки за кредит. Кроме кредитного риска на процентную ставку влияют такие факторы:
спрос и предложение на рынке кредитных ресурсов;
уровень конкуренции;
кредитная политика банка;
стоимость привлечённых ресурсов;
категория заёмщика.
Банк предоставляет платные финансовые услуги, формируя, таким образом, доход от них в виде комиссионных. Чтобы получить такой доход, банк может инвестировать средства в систему обеспечения этой деятельности, а также в персонал. В этом случае банки должны руководствоваться тем, чтобы оптимизировать расходы [11, с. 26].
Анализ доходов коммерческого банка является важнейшим объектом финансового анализа, поскольку доходы должны возмещать издержки, покрывать риск и формировать прибыль.
Поскольку на формирование прибыли оказывают влияние не только доходы, но и расходы банка, то необходимо также провести и их анализ. Основное задание анализа расходов банка – это определение структуры расходов за прошлый период и сравнение её со следующим периодом, используя метод отклонений.
В соответствии с проведённым анализом необходимо наметить пути сокращения расходов [8, с. 25].
Анализ расходов осуществляется по той же методике, что и анализ доходов.
Структура расходов ПАО «Проминвестбанк» показана в Приложении 2.
Для иллюстрации структуры расходов банка за 2011 год построим следующий рисунок 2.4.
Рисунок 2.4 – Структура расходов ПАО «Проминвестбанк» за 2011 год, в %
В структуре расходов ПАО «Проминвестбанк» на 2011 год, как видно из рисунка 2.4 наибольший удельный вес процентные расходы банка, что является положительным фактором в деятельности банка и обозначает, что банк привлек достаточное количество депозитов, средства которых будут использованы для дальнейшей своей работы с клиентами-получателями кредитов.
Рассмотрев рисунок 2.5 можно сделать вывод, что за анализируемый период роста процентных расходов не произошло, однако снизились комиссионные и непроцентные расходы, что говорит о снижении пассивных операций и затрат на персонал.
Для иллюстрации структуры расходов банка за 2012 год построим следующий рисунок 2.5.
Рисунок 2.5 – Структура расходов ПАО «Проминвестбанк» за 2012 год, в %
Для иллюстрации динамики расходов банка за два анализируемых года построим следующий рисунок 2.6.
Рисунок 2.6 – Сравнительный анализ расходов 2011 с 2012 гг., в %
В структуре расходов ПАО «Проминвестбанк» в рассматриваемых периодах, как показывают данные рисунка 2.6, произошли значительные изменения. Наибольший удельный вес имеет процентный расход как в 2011, так и в 2012году, который остался без изменений и составил 0,57% в структуре совокупных расходов, однако процентные статьи 2011 и 2012 годов различны и ПАО «Проминвестбанк» привлек денег клиентов в 2012 году меньше, чем в 2011году, а денег других банков больше.
Положительным фактором является то, что в 2012г значительно снизились комиссионные и непроцентные расходы банка (расходы на инкассацию, на аудит, на оперативный лизинг, штрафы, пени, неустойки, результат от операций с ценными бумагами в торговом портфеле банка, результат от операций с иностранной валютой, отчисления в резервы и др.) по сравнению с 2011 годом.
В целом по банку наблюдается преобладание процентных доходов над непроцентными доходами, что говорит о том, что ПАО «Проминвестбанк» удовлетворен своим кредитным портфелем, а также ориентируется не только на доходы от кредитной деятельности, но и совершенствуется в предоставлении различных банковских услуг.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что эффективное управление доходами и расходами банка, основанное на использовании результатов их анализа, позволяет достичь финансового благосостояния банка, занять свое место на рынке, найти компромисс между разными задачами менеджмента и достигнуть приоритетных целей финансового управления в кратчайшие сроки, как это и сделал Проминвестбанк, исправив некоторые ошибки 2011 года в 2012 году.