9. Продажа чеков за наличную валюту (рф и иностранную) за счет средств на счетах физических лиц в рублях и иностранной валюте.

9.1. Предоплата дорожных чеков банку — эмитенту, принимаемых банком на реализацию:

Дт 47423-валюта «Требования по прочим операциям» — лицевой счет «Расчеты с банком — эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Кт 30109, 30110, 30111, 30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках — нерезидентах) и кредитных организаций (банков — нерезидентов) в иностранной валюте».

9.2. Отнесение на расходы комиссии, уплаченной банку — эмитенту (на основании выписки банка — корреспондента):

Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме)

Кт 47423-валюта «Требования по прочим операциям» — лицевой счет «Расчеты с банком — эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».

9.3. Получение бланков дорожных чеков от банка — эмитента:

Дт 91207 «Бланки» — лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

Проводка делается на основании акта приема-передачи и мемориального ордера.

9.4. Заполнение бланков дорожных чеков (проводится одновременно с продажей чеков физическому лицу):

Дт 20203, 20207 «Лицевые счета чеков в иностранной валюте в кассовых подразделениях банка»

Кт 47423 «Требования к банку — эмитенту по дорожным чекам» (в пределах суммы предоплаты банку — эмитенту за дорожные чеки, принимаемые на реализацию)

Кт 47422 «Обязательства перед банком — эмитентом по дорожным чекам» (на сумму заполненных и реализованных дорожных чеков, превышающую размер сделанной предоплаты).

9.5. На сумму проданных дорожных чеков за наличную валюту (РФ и иностранную) во всех кассовых подразделениях банка и за счет средств на текущих счетах физических лиц:

Дт 20202, 20207 «Лицевые счета денежных средств в кассовых подразделениях банка»

Дт текущих счетов и вкладов физических лиц (40817, 40820, 42301—42307)

Кт 20203, 20207 «Лицевые счета чеков в иностранной валюте в кассовых подразделениях банка».

9.6. Одновременно положительная курсовая разница между номинальной стоимостью дорожного чека по курсу Банка России и курсом покупки банка (при покупке дорожного чека за наличные рубли) или комиссия банка за покупку чека (при покупке чека за наличную иностранную валюту) относится на доходы банка:

Дт 20202, 20207 «Лицевые счета денежных средств в кассовых подразделениях банка»

Дт 40817, 40820, 42301 «Текущие счета и вклады физических лиц»

Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме).

9.7. Если номинальная стоимость дорожного чека по курсу Банка России меньше курса покупки банка (при покупке чека за наличные рубли), то отрицательная курсовая разница относится на расходы банка:

Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме)

Кт 20203, 20207 «Лицевые счета чеков в иностранной валюте в кассовых подразделениях банка».

9.8. Одновременно списываются бланки дорожных чеков, выданные под отчет кассовому работнику:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»—лицевой счет «Бланки дорожных чеков в иностранной валюте».

9.9. Перечисление банку — эмитенту средств за реализацию неоплаченных дорожных чеков:

Дт 47422-валюта «Обязательства по прочим операциям» — лицевой счет «Расчеты с банком — эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Кт 30109, 30110, 30111, 30114 «Корреспондентские счета в кредитных организациях (банках — нерезидентах) и кредитных организаций (банков — нерезидентов) в иностранной валюте».