Тема 10. Налоговое право

(практические занятия 6 часов)

Цель занятия: усвоение научно-теоретических положений о предмете налогового права, системе налогов и сборов Российской Федерации, отработка умений и навыков практического применения теоретических положений по теме.

Вопросы для обсуждения:

1. История развития налоговых отношений

2. Понятие, предмет и метод налогового права.

3. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения.

4. Система и источники налогового права.

5. Действие актов налогового законодательства.

Знать следующие понятия: налоговое право, налогово-правовая норма, принципы налогового права, предмет налогового права, источники налогового права, метод налогового права. Законодательство о налогах и сборах.

Источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ 1998 № 31 Ст. 3824

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. №32. Ст.3101

3. Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ № 41/9 от 11.06.99 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

Дополнительная литература:

1. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3. С. 17-19.

2. Борзунова О. А. Проблемы и тенденции кодификации налогового законодательства // Российская юстиция. 2011. № 9. С. 6-10.

3. Демин А. В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности // Финансовое право. 2009. № 3. С. 11-17.

4. Казаков В. В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения – основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. № 7. С. 26-28.

5. Кобзарь-Фролова М. Н. Об основных началах законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3. С. 36-39.

6. Лопатникова Е. А. К вопросу о соотношении принципов налогового права с принципами налогообложения // Финансовое право. 2011. № 3. С. 32-36.

7. Назаров В. Н. О методе налогового права // Финансовое право. 2009. № 8. С. 26-29.

8. Параскевич Н. С. Исторический аспект становления налога на прибыль организаций в России // Финансовое право. 2009. № 10. С. 34-37.

9. Пастухов И. Н. Закон о декриминализации налоговой сферы: актуальные вопросы возбуждения и расследования уголовных дел по налоговым преступлениям // Закон. 2011. № 5. С. 58-65.

10. Смирнов Д. А. О понятии принципов налогового права // Известия высших учебных заведений. Правоведение. 2009. № 5. С. 50-69.

11. Якушев А. О. Источники налогового права: новые подходы к изучению // Финансовое право. 2009. № 2. С. 34-37.

12. Кобзарь-Фролова М. Н. Источники налогового права и источники законодательства о налогах и сборах / М. Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. 2012. № 7. С.22-25.

Рекомендации

Занятие посвящено истории развития налогообложения. Рассмотрение темы следует начать с процедуры взимания налогов в Древнем Риме. Далее перейти к характеристике взимания налогов на Руси. В истории развития страхования на Руси следует выделить два периода – налогообложения до реформ Петра I и после, т.е. переход от поземельного взимания налогов к подушному. Отдельно следует рассмотреть систему налогообложения в советский период. Завершить вопрос необходимо характеристикой системы налогов по Закону РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Во втором вопросе необходимо раскрыть понятие налогового права и определить его место в системе российского права. Особое внимание следует уделить дискуссии о месте налогового права в системе российского права. При рассмотрении предмета и метода налогового права следует выделить их специфику, т.к. в научной литературе имеется значительное количество публикаций по данному вопросу. Отдельное внимание необходимо уделить диспозитивным методам в налоговом праве.

При характеристике налоговых правоотношений необходимо дать понятие и выявить их особенности, а также раскрыть виды.

Четвертый вопрос следует начать с повторения, что такое источники налогового права. Все нормативные правовые акты нужно сгруппировать в схему, выстроив их по иерархии. Каждый уровень нормативных правовых актов должен сопровождаться примером. Особое внимание следует уделить таким актам как письма и разъяснения Федеральной налоговой службы.

В пятом вопросе нужно раскрыть, каким образом действуют акты законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.

Практические задания: решить задания по теме 10 практикума.

Контрольные вопросы по теме:

1. Что входит в предмет налогового права?

2. В чем особенности метода налогового права?

3. Дайте понятие налога и перечислите его признаки.

4. Перечислите основные функции налога.

5. Назовите примеры федеральных, региональных и местных налогов.