3 Задачи творческого уровня
Задача (задание) 1 Проанализировать использование рабочего времени в организации. Сделать выводы.
Использование рабочего времени
Показатели |
Использование рабочего времени в чел. – дн. на одного рабочего |
Использование рабочего времени в чел. – дн. на всех рабочих |
||||||
За предыдущий год |
За отчётный год |
За предыдущий год |
За отчётный год |
|||||
По плану |
По факту |
По факту |
По плану |
|||||
Среднесписочная численность рабочих |
182 |
193 |
202 |
- |
- |
- |
||
Календарное число дней |
365 |
365 |
365 |
66430 |
70445 |
73730 |
||
Число выходных и праздничных дней |
112 |
112 |
112 |
20384 |
21616 |
22624 |
||
Планируемые не выходы на работу всего |
23 |
22 |
21 |
4186 |
4246 |
4242 |
||
В т.ч. очередного отпуска |
18 |
18 |
18 |
3276 |
3474 |
3636 |
||
Болезни |
4 |
3 |
2 |
728 |
579 |
404 |
||
Неявки, разрешён.законом |
1 |
1 |
1 |
182 |
193 |
202 |
||
Прогулы |
1 |
- |
1 |
182 |
- |
202 |
||
Простои целого дня |
1 |
- |
2 |
182 |
- |
404 |
||
Простои внутрисмен.чел. – ч. (при 8 часовом рабочем дне) |
24 |
- |
60 |
4368 |
- |
12120 |
||
Используемое рабочее время (дн.) |
228 |
231 |
229 |
41496 |
44583 |
46258 |
||
Решение:
Затраты времени
Показатели |
Использование календарного времени в % к календарному фонду времени за год (чел. – дн.) |
||
За предыдущий год |
За отчётный год |
||
По плану |
По отчёту |
||
Выходные и праздничные дни к календарному фонду |
|
|
|
Планируемые не выходы на работу |
|
|
|
Не планируемые потери рабочего времени |
|
- |
|
В т.ч. |
|
|
|
Прогулы |
|
- |
|
Простои целодневные |
|
- |
|
Производительно используемое рабочее время |
|
|
|
Из приведённых данных следует, что эффективность использования рабочего времени по сравнению с планом составляет 99,1 % (229 / 231 * 100), а в сравнении с предыдущим годом 100,4 % (229 / 228 * 100). Это свидетельствует о наличии сверхплановых потерь рабочего времени, составляющих в среднем 3 дня на одного рабочего и 606 (3 * 202) чел. – дн. на их общую численность.
Удельный вес неплановых потерь рабочего времени составил 0,8 % к календарному фонду и увеличился в сравнении с прошлым годом на 0,3 %.
Неиспользуемое календарное время – 37,3 % против 36,7 %, предусмотренных планом, или на 0,6 % больше.
В анализ неиспользованного рабочего времени включают изучение планируемых и не планируемых его потерь план предусматривает потери рабочего времени согласно трудовому законодательству. Все они, а также и не планируемые прогулы, простои и прочие невыходы относятся к целодневным.
Таким образом, целодневными потерями рабочего времени считаются дни неявки на работу, а также и дни явки, в течение которых рабочие не работали.
Задача (задание) 2
Проанализировать производительность труда. Определить влияние на среднегодовую выработку изменения численности рабочих и объёма работ. Найти степень напряжённости плана по производительности труда. Вычислить фактический коэффициент напряжённости. Определить влияние изменения удельного веса рабочих в общей численности на изменение производительности труда. Сделать выводы.
Анализ производительности труда
Показатели |
Условное обозначение |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
План |
Факт |
|||
Объем работ, тыс.руб. |
V |
13840 |
14000 |
17777 |
Среднесписочная численность, чел. |
Ч |
210 |
212 |
222 |
в т.ч. рабочих |
|
190 |
193 |
202 |
Фонд заработной платы, тыс.руб. |
ЗП |
4370 |
4410 |
4614 |
Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел. |
В |
65.90 |
66.04 |
80.08 |
Удельный вес рабочих в общей численности, % |
|
90.48 |
91.04 |
90.99 |
Решение: Из приведенных данных видно, что объем работ в отчетном году по факту превысил план на 3777 тыс. руб., или на 26.98%, а по сравнению с предыдущим годом объем работ в отчетном увеличился на 28.45%. Среднесписочная численность также изменилась. Так, в отчетном году фактически она составляет 222 чел., что больше плана на 4.72%, а того же показателя предыдущего года на 5.71%. Среднегодовая выработка увеличилась в отчетном году как по сравнению с планом (на 21.26%), так и с предыдущим годом (на 21.52%). Определим влияние на среднегодовую выработку изменения численности рабочих и объема работ методом цепных подстановок:
1. Определим влияние на среднегодовую выработку изменения численности рабочих.
2. Определим влияние на среднегодовую выработку изменения объема работ
Следовательно, среднегодовая выработка увеличилась в целом на 14.04 тыс.руб./чел., в т.ч. за счет увеличения объема работ на 17.02 тыс. руб., а за счет увеличения численности выработка снизилась на 2.98 тыс.руб./чел.
Степень напряженности плана по производительности труда определим, рассчитав коэффициенты напряженности плановых и фактически достигнутых показателей:
Таким образом, напряженность плана по росту производительности труда ниже фактической напряженности, что говорит о повышении напряженности выработки.
Определим влияние изменения удельного веса рабочих в общей численности на изменение производительности труда:
- изменение удельного веса рабочих = 90.99 / 91.04 * 100% = 99.95%
- изменение производительности труда = 80.08 / 66.04 * 100% = 121.26%
Таким образом, уменьшение фактического удельного веса рабочих в общей численности по сравнению с планом на 0.05% привело к росту производительности труда на 21.26%.
Задача (задание) 3
Проанализировать состав фонда заработной платы рабочих. Сделать выводы.
Использование рабочего времени
Показатели |
Фактически за предыдущий год |
По плану |
По отчёту |
|||||
Сумма тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма тыс.руб. |
Уд. вес, % |
|||
Выплаты по сдельным расценкам |
5142 |
|
5478 |
|
5541 |
|
||
Премии сдельщикам |
88 |
|
100 |
|
96 |
|
||
Повременная оплата |
468 |
|
454 |
|
407 |
|
||
Премии повремёнщикам |
25 |
|
44 |
|
54 |
|
||
Доплаты за сверхурочные часы |
96 |
|
0 |
|
97 |
|
||
Оплата простоев |
89 |
|
0 |
|
76 |
|
||
Оплата основных и дополнительных отпусков |
172 |
|
312 |
|
317 |
|
||
Прочие виды ЗП |
62 |
|
75 |
|
90 |
|
||
Итого: |
|
|
|
|
|
|
||
Решение:
Использование рабочего времени
Показатели |
Фактически за предыдущий год |
По плану |
По отчёту |
|||
Сумма т.р. |
Уд. вес., % |
Сумма т.р. |
Уд. вес., % |
Сумма т.р. |
Уд. вес., % |
|
Выплаты по сдельным расценкам |
5142 |
83,7 |
5478 |
84,8 |
5541 |
82,9 |
Премии сдельщикам |
88 |
1,4 |
100 |
1,5 |
96 |
1,4 |
Повременная оплата |
468 |
7,6 |
454 |
7 |
407 |
6,1 |
Премии повремёнщикам |
25 |
0,4 |
44 |
0,7 |
54 |
0,8 |
Доплаты за сверхурочные часы |
96 |
1,6 |
0 |
- |
97 |
1,4 |
Оплата простоев |
89 |
1,4 |
0 |
- |
76 |
1,1 |
Оплата основных и дополнительных отпусков |
172 |
2,8 |
312 |
4,8 |
317 |
4,7 |
Прочие виды ЗП |
62 |
1,1 |
75 |
1,2 |
90 |
1,6 |
Итого: |
6142 |
100 |
6463 |
100 |
6678 |
100 |
Приведённые данные показывают, что удельный вес отдельных выплат не соответствует плану. Так, выплаты по сдельным расценкам были ниже запланированных на 4 %, что оценивается отрицательно.
Следует отметить как серьёзный недостаток наличие доплат за работу в сверх урочное время 1,4 % и оплату простоев 1,1 %. Однако в сравнении с предыдущим годом удельный вес этих выплат снизился соответственно на 0,2 % и 0,3 %. Наличие непроизводительных выплат из фонда заработной платы влияет на себестоимость выполняемых работ в сторону её увеличения. Поэтому резервом снижения себестоимости и экономии фонда заработной платы является ликвидация непроизводительных затрат.