Методические рекомендации к решению задач по теме Анализ использования трудовых ресурсов и образцы решения заданий

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путём сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

 

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

 

Категория работников	План	Факт	Процент обеспеченности
Среднесписочная численности производственного персонала			(факт/план)*100%
В т.ч. рабочие - основные - вспомогательные
Инженерно-технические работники и служащие

 

Необходимо также анализировать качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификации.

                

Состав трудовых ресурсов по уровню квалификации

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года, чел.
		Прошлый год	Отчётный год
I
II
III
IV
V
VI
Итого
Средний тарифный разряд рабочих
Средний тарифный коэффициент

 

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы. Образования и т.д. поэтому в процессе анализа изучат изменения в составе рабочих по этим признакам

       

Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность рабочих на конец года		Удельный вес, %
	Прошлый год	Отчётный год	Прошлый год	Отчётный год
1	2	3	4	5
Группы рабочих:
По возрасту, лет
До 20
От 20 до 30
От 30 до 40
От 40 до 50
От 50 до 60
Старше 60
Итого
По образованию:
Начальное
Незаконченное среднее
Среднее, среднее специальное
Высшее
Итого
По трудовому стажу, лет
До 5
От 5 до 10
От 10 до 15
От 15 до 20
Свыше 20
Итого

Поскольку изменения качественного состава происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Показатель	Прошлый год	Отчётный год
Численность ППП на начало года
Приняты на работу
Выбыли
В том числе:
По собственному желанию
Уволены за нарушение трудовой дисциплины
Численность персонала на конец года
Среднесписочная численность персонала
Коэффициент оборота по приёму работников
Коэффициент оборота по выбытию работников
Коэффициент текучести кадров
Коэффициент постоянства кадров

Данные о движении рабочей силы

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приёму рабочих(К_пр):

        Количество принятого персонала на работу

К_пр = ^{__________________________________________________} ;        Среднесписочная численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (К_в):

        Количество уволившихся работников

К_в = ^{__________________________________________________} ;        Среднесписочная численность персонала

 

Коэффициент текучести кадров(К_т.к.)

                                                                                       

Количество уволившихся работников

по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

К_т.к. = ^{__________________________________________________} ;         Среднесписочная численность персонала

 

Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (К_п.с.)

 

Количество работников, проработавших весь год

К_п.с. = ^{__________________________________________________} ;     Среднесписочная численность персонала предприятия

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.)

Анализ использования фонда рабочего времени

ФВР зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом

ФВР=ЧР ∙ Д ∙ П

Изменение фактического ФВР может произойти за счёт изменения:

а) численности рабочих

∆ФВР_чр = (ЧР_ф – ЧР_пл) ∙ Д_пл ∙ П_пл

б) количества отработанных дней одним рабочим

∆ФВР_чр = ЧР_ф∙ (Д_ф - Д_пл) ∙ П_пл

в) продолжительности рабочего дня

∆ФВР_чр = ЧР_ф∙ Д_ф ∙ (П_ф - П_пл)

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ_ппп = УД ∙ Д ∙ П ∙ ЧВ

Расчёт влияния данных факторов производиться одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 2.7 сделаем этот расчёт, используя способ абсолютных разниц. 

Изменение среднегодовой выработки может произойти за счёт:

а)удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

∆ГВ_уд = ∆Уд ∙ Д_пл ∙ П_пл ∙ ЧВ_пл

б)количество отработанных дней одним рабочим за год

∆ГВ_д = Уд_ф ∙ ∆Д_пл ∙ П_пл ∙ ЧВ_пл

в)продолжительности рабочего дня

∆ГВ_п = Уд_ф ∙ Д_ф ∙ ∆П_пл ∙ ЧВ_пл

г)среднечасовая выработка рабочих

∆ГВ_чв = Уд_ф ∙ Д_ф ∙ П_ф ∙ ∆ЧВ

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ’ = Д ∙ П ∙ ЧВ

∆ГВ’_д = ∆Д ∙ П_пл ∙ ЧВ_пл

∆ГВ’_п = Д_ф ∙ ∆П ∙ ЧВ_пл

∆ГВ’_чв = Д_ф ∙ П_пл ∙ ∆ЧВ

Анализ использования фонда заработной платы

Абсолютное отклонение (∆ФЗП_абс) рассчитывается как разность между фактическим использованными средствами на оплату труда и  плановым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

∆ФЗП_абс = ∆ФЗП_ф - ∆ФЗП_пл

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

Относительное отклонение (∆ФЗП_отн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объёму производства продукции. Эта зарплата рабочих по специальным расценка, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных,  соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных)

∆ФЗП_отн = ∆ФЗП_ф - ∆ФЗП_ск = ∆ФЗП_ф  - (∆ФЗП_пл.пер ∙ К_вп + ∆ФЗП_{пл.пост}), где     

∆ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплату;

 ФЗП_ф – фонд зарплаты фактический;

ФЗП_ск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции ;

ФЗП_пл.пер. и ФЗП_{пл.пост} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

 К_вн – коэффициент выполнения плана по производству продукции

 Коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_вп) определяется:

Фактический   объём производства продукции

К_пр = ^{__________________________________________________} ;        Плановый объём производства продукции