- •Теоретический вопрос Документальное и таможенное оформление внешнеторговых бартерных операций
- •Порядок оформления внешнеторговых сделок
- •Задача 1.
- •Журнал хозяйственных операций
- •Задача 2.
- •Журнал хозяйственных операций
- •Задача 3.
- •Отчет комиссионера по импортной сделке
- •Журнал хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание |
Д |
К |
Сумма,руб. |
1 |
Переданы ценные бумаги комиссионеру, конт.ст-ть 12000евро |
91 |
58.2 |
452000 |
2 |
НДС |
19 |
58.2 |
3447 |
3 |
Создан оценочный резерв |
91 |
59 |
20000 |
4 |
Начислено комиссионное вознаграждение 5 % |
44 |
76 |
21523,8 |
5 |
Отражен НДС по комиссионному вознаграждению |
19 |
76 |
3283,3 |
6 |
Отражены расходы по транзиту ценных бумаг на территории РФ, осущ-е комиссионером |
58,2 |
76 |
169535,3 |
7 |
Отражены расходы по транзиту ценных бумаг за пределами территории РФ, осущ-е комиссионером |
58,2 |
76 |
56160,90 |
8 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетом в иност. Валюте |
76 |
91.1 |
12709,06 |
9 |
Перечислена экспл. Выручка комиссионером на транз. Счет организации |
52 |
76 |
403525,1 |
10 |
Выручка продана с валютного счета |
91.2 |
52 |
422400,0 |
11 |
Комиссионное вознаграждение банка 0,3% |
91.2 |
52 |
1267,20 |
Задача 3.
На 1 июля текущего года остаток средств на валютном счете организации составил 300000 евро. 6 июля организация заключила договор комиссии по импорту ценных бумаг, в котором она выступает в качестве комитента. Утвержденные расходы комиссионера согласно отчету представлены в таблице. По итогам 3 квартала были произведены окончательные расчеты между сторонами договора комиссии. Составить необходимые проводки.
Отчет комиссионера по импортной сделке
Вид расходов |
Начислено |
Дата |
Оплачено |
Дата |
Контрактная стоимость, евро |
220000 |
24.09 |
70% |
16.09 |
Таможенная пошлина, евро |
0,2% |
14.08 |
100% |
14.08 |
Акцизы, р. |
35% |
14.08 |
100% |
14.08 |
НДС,р. |
18% |
14.08 |
100% |
14.08 |
Расходы по хранению товара за границей, евро |
2000 |
04.08 |
80% |
10.09 |
Расходы по хранению товара в РФ,р. |
12000 |
02.08 |
100% |
07.08 |
Расходы по транспортировке товара за границей, евро |
4000 |
03.08 |
60% |
29.08 |
Расходы по транспортировке товара в РФ, р. |
18000 |
10.09 |
90% |
22.09 |
Комиссионное вознаграждение с НДС, р. |
5% |
24.09 |
100% |
24.09 |
Решение
Дата начисл. |
Вид расходов |
Сумма в евро |
Курс в руб. |
Сумма в руб. |
Дата опл. |
% погаш. |
Сумма в евро |
Курс в руб |
Оплачено |
24.09 |
Контрактная стоимость,еврее |
220000 |
36,8974 |
8117428 |
16.09 |
70% |
154000 |
36,4299 |
5610204,60 |
14.08 |
Таможенная пошлина,еврее |
440 |
36,0821 |
15876,12 |
14.08 |
100% |
440 |
36,0821 |
15876,12 |
14.08 |
Акцизы, руб |
|
|
7938062*35%=277851,7 |
14.08 |
100% |
|
36,0821 |
277851,7 |
14.08 |
НДС, руб. |
|
|
7938062*18%=1428851,16 |
14.08 |
100% |
|
36,0821 |
1428851,16 |
04.08 |
Расходы по хранению товара за границей, евро |
2000 |
36,5353 |
73070,6 |
10,09 |
80% |
1600 |
36,0877 |
57740,32 |
02.08 |
Расходы по хранению товара в РФ,руб |
|
|
12000 |
07.08 |
100% |
|
|
12000 |
03.08 |
Расходы по транспортировке товара за границей, евро |
4000 |
36,5353 |
146141,2 |
29.08 |
60% |
2400 |
36,2884 |
87092,16 |
10.09 |
Расходы по транспортировке товара в РФ, руб |
|
|
18000 |
10.09 |
90% |
|
|
16200 |
24.09 |
Комиссионное вознаграждение с НДС, руб |
|
|
405871,4 |
24.09 |
100% |
|
|
405871,4 |
Дата |
Сумма в Евро |
Сумма в руб |
Курс в руб |
Курс.разница |
16.09 24.09 |
154000 154000 |
5610204,60 5682199,60 |
36,4299 36,8974 |
71995
|
14.08 14.08 |
440 440 |
15876,12 15876,12 |
36,0821 36,0821 |
- |
10.09 04.08 |
1600 1600 |
57740,32 58456,48 |
36,0877 36,5353 |
716,16
|
29.08 03.08 |
2400 2400 |
87092,16 87684,72 |
36,2884 36,5353 |
-592,56 |