1.7 Направления совершенствования организации учета форм безналичных расчетов Восточно-сибирского филиала пао «Росбанк»

Совершенствование безналичных расчетов является одной из важнейших задач, ПАО «Росбанк» .  Долгое время безналичные расчеты были не слишком удобны для клиентов, срок ожидания прихода денежных средств на счет мог составлять несколько дней, в настоящее время, благодаря современным коммуникациям, срок прохождения платежей значительно сократился.

Многие люди предпочитали оплачивать свои счета наличными деньгами, хотя поход в банк и заполнение специальных квитанций отнимал много времени, в настоящее время банк предлагает своим клиентам системы он-лайн банкинга, с помощью которых можно осуществлять различные платежи, например, оплату коммунальных услуг, налогов, штрафов или оплату доступа в сеть Интернет.

В настоящее время существует два направления совершенствования безналичных расчетов – увеличение безопасности платежей и улучшение интерфейса пользователя.

Для повышения безопасности безналичных расчетов банк применяет различные способы шифрования и дополнительные меры, например, отсылку кода, необходимого для осуществления безналичного перевода, с помощью SMS-сообщения на мобильный телефон. В любом случае, данные о вашем «кошельке» или счете необходимо хранить в тайне и не передавать другим лицам, что значительно увеличит безопасность ваших платежей.

Вторым направлением совершенствования безналичных расчетов является улучшение интерфейса программного обеспечения, необходимого для совершения платежей. Долгое время многие люди не могли разобраться с программами, которые были необходимы для проведения безналичных платежей, а операционисты и кассиры банка проходили специализированную подготовку, в настоящее время интерфейс большинства программ для проведения платежей интуитивно понятен пользователю, поэтому многие люди могут самостоятельно осуществлять денежные переводы.

Кроме безналичных банковских платежей, в настоящее время в ПАО «Росбанк» огромной популярностью пользуются различные электронные платежные системы, с помощью которых можно оплачивать товары и услуги, которые вы приобретаете в сети Интернет.

Большинство платежных систем позволяют осуществлять безналичные платежи как с помощью программного обеспечения, установленного на персональном компьютере, так и с помощью различных портативных устройств, таких как мобильный телефон или коммуникатор, таким образом, мобильный банк для осуществления безналичных расчетов может быть всегда у вас под рукой.

1.8 Документальное оформление кассовых операций пао «Росбанк»

Госкомитетом статистики РФ утверждены унифицированные формы первичной учетной документации. Это документы, при помощи которых должна вестись  документация кассовых операций, проводимых на предприятии:

кассовая книга

расходный ордер

приходный ордер

расчетно-платежная ведомость

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

платежная ведомость.

Остановимся чуть подробнее на документах, которыми должны оформляться кассовые операции предприятия. Все они отражены в Общероссийском классификаторе управленческой документации ОК 011-93.

Кассовая книга

Кассовая книга ( ОК 0310004)  - это документ, в котором ведется  учет наличных денег, поступающих в кассу предприятия.

Этой теме – правильному ведению кассовой книги полностью посвящен  (пятый) раздел Положения. Там отмечено, что кассовая  книга может вестись как в бумажном виде, так и в электронном.

В случае традиционного ведения книги, т.е. на бумаге, все листы документа должны быть пронумерованы еще до начала записей.

Скрепляющая бумага должна быть подписано главным бухгалтером и руководителем предприятия. Она должна быть также заверена печатью организации или ИП (при наличии).

Если книга ведется в электронном виде, то обязательно  должны быть приняты все возможные меры для того, чтобы сведения в книге  изменить или подделать было невозможно.

Записи в такой книге должны быть заверены  цифровыми электронными подписями уполномоченных лиц. Решение о сроках, когда нужно распечатывать информацию (раз в день, еженедельно, ежеквартально и т.п.) принимает руководитель.

Нужно при этом учитывать, что в случае проведения внешней проверки кассовую книгу придется распечатывать.

Нумерация страниц ведется и в электронном варианте  книги, в этом случае она появляется автоматически, в хронологическом порядке.

Экземпляры распечатанных листов кассовой книги нужно собирать в отдельную папку. Лучше делать это мере желания или возможности, но не затягивать: в течение календарного года книгу нужно собрать.

Записи в кассовой книге должен делать кассир, получая приходные и расходные ордера, причем только на те средства, которые поступают непосредственно в кассу.

Принятые банковским субагентом или платежным агентом наличные деньги, фиксируются в тех кассовых книгах, которые обязаны вести сами агенты.

Кассир в завершении каждого рабочего дня обязан сверить данные  книги с данными всех кассовых документов и зафиксировать своей подписью  остаток наличных средств. Далее сверку данных проводит либо главный бухгалтер, либо руководитель предприятия (если нет бухгалтера) и тоже ставит свою подпись.

Если в какой-то один день или даже несколько дней не производится  ни одной кассовой операции, то каждый раз остаток выводить не нужно, так как  суммой остатка  можно считать выведенный в последний день, когда производились кассовые операции.

Если кассовая книгу ведется не старший кассиром, а просто кассиром (или заменяющим его работником) какого-либо отделения, то после того как будет выведен остаток наличных средств, этот лист кассовой книги передается  руководителю. В том случае, когда книга существует в бумажном виде, должен  передаваться отрывной лист, если книга электронная – распечатка.

Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер предприятия, а в его отсутствие – руководитель.

Приходный ордер

ПКО –  приходный кассовый ордер согласно Общему классификатору имеет номер 0310001 и служит для документального  оформление всех кассовых операций, то есть  поступления наличных денег в кассу.

Ордер заполняется  и вручную, и на компьютере или же на печатной машинке. Исправления и помарки не допускаются ни при каких условиях. Кроме  регистрационного номера у ордера должны иметься  следующие реквизиты:

наименование организации или структурного подразделения

указанием его кодов и структурного подразделения по ОКПО

дата заполнения

номер субсчета или корреспондирующего счета.

Кассир должен обязательно проверить все сведения, содержащиеся  в приходном ордере на полноту и  правильность всех прилагаемых документов.

Расходный ордер

РКО  –  расходный кассовый ордер согласно Общему классификатору имеет номер 0310002 и  является необходимым для оформления выдачи денежных средств из кассы предприятия.

Реквизиты расходного ордера не отличаются от реквизитов приходного, он должен быть обязательно заверен главным бухгалтером предприятия и подписан либо руководителем, либо лицом,  уполномоченным руководителем.

Кассир, выдавая средства,  обязан проверить у получателя расписку, которая  заполняется только получателем,  и где сумма рублей должна быть указана прописью, а копеек – цифрами. Необходим и документ, подтверждающий личность (это может быть даже удостоверение),  а также реквизиты документа.

Если деньги выдаются по доверенности, в ордере после ФИО получателя обязательно указывается имя доверенного лица. При выдаче денежных средств по ведомости перед распиской в получении  кассир обязательно должен сделать соответствующую отметку -  «По доверенности». Сама доверенность прикладывается к ордеру или же к ведомости.

 

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Оформление кассовых операций

Книга учета средств должна вестись  старшим кассиром, и предназначена для документирования кассовых операций, которые происходят между старшим кассиром предприятия и остальными кассирами в течение рабочего дня. Такой учет  ведется лишь  на крупных предприятиях, в небольшой компании необходимости в такой книге просто нет. Код книги согласно ОК 0310005.

В начале каждого рабочего дня главбух выдает наличные деньги  необходимому кругу людей  под роспись в книге, а в конце работы остаток средств под роспись сдается.

Если средства выдаются  для выплаты зарплаты, отчитаться за них необходимо до окончания срока, который указан в платежной ведомости. Остаток  денег ежедневно опечатывается в конверте с точным указанием суммы, и сдается под расписку главному бухгалтеру. Если по окончании срока, отмеченного в платежной ведомости, какая-то сумма остается, то она должна быть возвращена в центральную кассу.

Расчетно-платежная ведомость

Это документ, который учитывает отработанное время, начисления, удержания и выплаты работникам предприятия. Согласно общему классификатору –  код 0301009.

Ведомость составляется в  бухгалтерии в единственном экземпляре на основе первичных документов по учету фактически отработанного времени, выработки и т. п.

Если работникам перечисляют заработную плату на банковские карты, то составляется лишь расчетная ведомость.

В этой ведомости должны быть указаны необходимые к выдаче сотруднику суммы: это заработная плата, надбавки и премии, социальные выплаты,  а также все  удержания и  вычеты. Общая сумма отражается на титульном листе.  

Если работникам по каким-либо причинам по окончанию определенного срока зарплата не была выплачена, бухгалтер делает отметку - «депонировано».  Последняя графа ведомости содержит информацию об  общей сумме выплат, и на нее составляется РКО. Номер и дату ордера фиксируют в ведомости.

Платежная ведомость

Этот документ ведется для учета выдачи зарплаты и прочих выплат сотрудникам предприятия. Согласно общему классификатору – код 0301011.

Оформляется ведомость так же, как и расчетно-платежная. Заработную плату работникам выплачивают иногда и по расходному кассовому ордеру, однако, разумнее вести такой учет в ведомости.

Все документирование кассовых операций ведет главный бухгалтер (или лицо его заменяющее) или руководителем. В документах исправления не допускаются.