Введение Кредит возник на определенном этапе развития общества сначала как случайное явление, обусловленное особыми взаимоотношениями между товаропроизводителями: когда продавцу необходимо было продавать товар, а у покупателя не было денег, чтобы его купить. В результате этого возникла потребность в передаче продавцом покупателю товар с отсрочкой платежа, в кредит. В этом и лежит наиболее общая причина необходимости в кредите.

Кредит, безусловно, необходим уже и функционирующему товаропроизводителю.

В зависимости от срока погашения возникших обязательств, долгов они подразделяются на краткосрочную и долгосрочную задолженность. Краткосрочное кредитование предназначено для удовлетворения потребностей клиента в краткосрочном финансировании. Краткосрочные кредиты используются для финансирования разрывов платежного баланса торговых и производственных предприятий, при недостатке средств на расчетном счете, краткосрочных операциях, ускорении оборота активов предприятий в качестве страховки при задержке платежей поставщиков и иных целей.

1.Обязательства по краткосрочному кредиту

Сущность и определение кредита

Кредит — это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций и лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества с уплатой процентов за временное пользование имуществом. Обязательства фиксируются в бухгалтерском учете по мере их возникновения и оцениваются суммой денежных средств или товаров, необходимых для их погашения. В зависимости от срока погашения возникших обязательств, долгов они подразделяются на краткосрочную и долгосрочную задолженность. Долги, срок погашения которых планируется в течение года или одного хозяйственного цикла, являются краткосрочными обязательствами. Кроме того важнейшим признаком краткосрочных обязательств является их погашение ресурсами, которые могли быть использованы в текущей деятельности компании. По срокам кредитования различают:   1. краткосрочные ссуды - срок пользования не превышает 1 год;   2. среднесрочные - срок пользования от 1 года до 3 лет;   3. долгосрочные ссуды - срок пользования превышает 3 года.   Как уже отмечалось, в современной практике банки самостоятельно разрабатывают Правила кредитования своих клиентов, формируют кредитный комитет и определяют порядок выдачи кредитов.   Ссудные счета открываются на основе заключенного кредитного договора.   В соответствии с действующим гражданским законодательством по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.   В кредитном договоре определяется порядок выдачи и погашения кредитов, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, условия уменьшения или увеличения процентных ставок. Объект краткосрочного кредитования - оборотные средства заемщика:  - кредитование под остатки материальных ценностей,  - расчетные документы в пути,  - затраты на производство,  - на ликвидацию кассовых разрывов,  - на реструктуризацию краткосрочной задолженности и т.д.

Классификация объектов кредитования                 Объект кредитования – вещь, под которую выдается ссуда ради которой заключается кредитная сделка. Классификация объектов кредитования 1)объект кредитования в сфере производства: ·         Временные сверхнормативные запасы ценностей ·         Часть постоянных запасов в сфере производства ·         Производственные затраты (НЗП)

2)объект кредитования в сфере обращения: ·         Запасы ГП ·         Затраты в связи с отвлечением средств в расчеты ·         Затраты распределительного характера ·         Затраты по текущим операциям (платежам)

Затраты под распределительные операции представляют собой обратный поток части централизованных отчислений от прибыли всех предприятий вышестоящей организации для оказания экономической помощи оплаты предполагаемых высокоэффективных проектов (при условии, что вышестоящая организация гарантирует для этих целей поступление указанной суммы в последующих периодах потенциальный заемщик может выставлять эти средства для кредитообеспечения). При сохранении роли объекта кредитования как важного элемента кредитного механизма на первое место выходит субъект кредитования(фирма, физическое лицо в качестве заемщика). Кредитор обязан определить что из себя представляет его клиент, какова ликвидность ресурсов, кредитоспособность, возможность обеспечения возврата кредита.

 

Определение и виды краткосрочного кредита Краткосрочным кредитом называется ссуда, уникальным условием которой является официальный срок действия — до одного года, хотя на практике это 1, максимум 3 месяца (в 90% случаев). Краткосрочный личный кредит — самая распространенная форма данных кредитных отношений. Данным видом кредитования пользуются те заемщики, не имеющие возможности взять взаймы у знакомых или родственников. Выдаются такие кредиты: банками; кредитными организациями, выдающими микрокредиты; частными лицами. Краткосрочные кредиты делятся на: краткосрочные кредиты юридическим лицам; краткосрочные ссуды физическим лицам; микрокредиты для населения, потребительские микроссуды; овердрафт на карте или кредитный лимит. Для предприятий краткосрочная ссуда — способ ненадолго увеличить оборотный капитал, рефинансировать имеющиеся обязательства перед другими кредиторами. Краткосрочный кредит мало отличается от долгосрочного, представляя собой кредит с обеспечением в виде легко реализуемого залога. Отличием его является более короткий срок, и, конечно же, отсутствие плавающей процентной ставки (ролловерный кредит). Краткосрочный потребительский кредит — явление, встречающееся ныне во многих больших супермаркетах и гипермаркетах, а также крупных магазинах техники. Краткосрочные потребительские кредиты бывают двух видов: — обычный (когда после подачи заявки в течение нескольких дней кредитные эксперты оценивают платежеспособность заемщика, после чего приходит решение — одобрить или отказать), более выгодная форма; — экспресс (в течение одного или нескольких часов онлайн-специалисты принимают решение о выдаче кредита), менее выгодная, но более удобная форма краткосрочного кредитования. Специалисты, при проверке документов и принятии решения, зачастую проверяют кредитную историю (кредитный рейтинг). Если он испорчен, многие финансовые организации откажут, или снизят максимальную сумму кредита почти до минимума. Вполне возможно, чтобы получить краткосрочную ссуду, вам придется воспользоваться услугами кредитного брокера. Для банков данный вид кредитов более рискован, поэтому процентная ставка на порядок выше. Зачастую краткосрочные микрокредитыбеззалоговые, выдаются по двум документам, даже без справки о доходах, кроме того, что без обеспечения (хотя иногда все же требуется справка или поручитель). Единственным воздействием на должников остается суд, выигрываемый почти со 100% вероятностью, однако и после победы банк может остаться ни с чем, т.к. человеку может оказаться неоткуда платить. Но, спрос рождает предложение. Спрос есть, и предложений краткосрочных небольших кредитов предостаточно — настоящая конкуренция. Выдаются они небольшие (максимальная сумма краткосрочной ссуды обычно ограничена 200-2000 у.е.), и переплачиваемые проценты кажутся не столь большими. Кроме того, при просрочке выплаты по кредиту довольно большие штрафы, но, если не задерживать оплату, кредит дороже не станет. Краткосрочные микрозаймы — порой единственный способ человеку реализовать себя, открыть небольшое дело или купить вещь, о которой мечтает (скажем, мотоцикл или мотороллер). Краткосрочные кредиты почти всегда нецелевые. Кроме открытия дела и дорогостоящих покупок, деньги могут уйти просто «на жизнь», на оплату коммунальных задолженностей, продуктов питания. Также деньги могут использоваться на свадьбу, лечение, похороны и другие незапланированные мероприятия. Интересным и распространенным видом краткосрочных микрокредитов есть открытый лимит на кредитной карточке. Данная функция позволяет снимать деньги в банкомате (с комиссией 1-5%) в минус, а также расплачиваться картой, если на счету нет денег. Порой на такой карте существует льготный период (1-3 месяца), когда на данный «минус» не начисляются проценты. Благодаря комиссиям на снятие (иногда и на пополнение), обороту капитала и растущему количеству клиентов, данный кредит выгоден банкам и организациям, выдающим кредитные карты, а благодаря удобству (не нужно идти в банк для получения кредита, довольно низкие или нулевые проценты за покупку в долг) нравятся владельцам данных кредитных карт. Овердрафт — возможность превышения остатка средств на счету предприятия на небольшой срок (в пределах нескольких недель, до месяца). При погашении в день снятия не оплачивается пользование вообще. Если не оплачивать краткосрочную ссуду, банк может продать обязательства специализированной на долгах коллекторской фирме. Она попробует самостоятельно получить долг, причем со значительными комиссиями, особенно на мелких суммах. Если это не удастся — составит дело и отправит на рассмотрение в суд, после чего с 99.9% вероятностью его выиграет и должнику придется раскошелиться на выплату долга, штрафов и издержек на услуги суда или т.п., пожертвовав средства или личное имущество, или же понести наказание за мошенничество или присвоение средств.

КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ЗАКУПКАМ

В процессе финансовой деятельности организации вступают между собой в расчетные отношения, которые оформляются договорами. Расчеты между поставщиками и покупателями, как правило производится безналичным способом, с помощью переводов. В процессе приобретения материалов, основных средств и прочих активов, а так же при получении услуг возникают кредиторские задолженности по приобретениям. Кредиторская задолженность – это временно привлеченные средства со стороны предприятия и подлежащие возврату соответствующим юридическим лицам (кредиторам). Метод учета кредиторской задолженности по приобретениям зависит от выбора формы расчетов. В настоящее время безналичные расчеты производятся следующими методами.

Платежными поручениями

Аккредитивами

Рассчетными чеками

Векселями

При не оплате поставщикам за товары или услуги в момент их получения возникают кредиторские задолженности.