- •Оглавление
- •Глава 1 5
- •Глава 2 20
- •Глава 3 32
- •Введение
- •Глава 1 Сущность стратегического управления и особенности стратегического антикризисного управления
- •Сущность стратегического управления
- •Роль стратегии в антикризисном управлении
- •Глава 2 Кризисное состояние предприятия и стратегия выхода из кризиса
- •2.1 Анализ организационно-экономической характеристики «Сморгонского агрегатного завода»
- •2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности «Сморгонский агрегатный завод»
- •Глава 3 Рекомендации по улучшению деятельности «Сморгонский агрегатный завод»
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности «Сморгонский агрегатный завод»
Из данных таблицы 2.1 мы видим, что объем выпуска продукции в 2013 году увеличился по сравнению с 2012 годом на 6535,8 тыс. руб. или на 1,3 % и составил 4864170,0 тыс. руб., а в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличился на 101050,7 тыс. руб. (или на 17,5 %). Поставка продукции выполнялись согласно составленным договорам и разовым заявкам - спрос потребителей на заявленную продукцию удовлетворен полностью. В 2012 – 2014 гг. был рост объема реализации продукции. В 2013 г. рост объема реализации продукции, к соответствующему периоду 2012 г., уменьшился на 35790 тыс. руб. или на 0,6 %. В 2014 г. опять произошло увеличение объема реализации продукции к соответствующему периоду 2013 г. на 13,2 %.
За анализируемый период 2012 - 2014 гг. продукция выпускалась и реализовывалась не одинаково. Это приводит к низкой прибыли и ухудшению финансового состояния предприятия.(таблица 2.1).
Таблица 2.1 - Показатели динамики и структуры объема выпускаемой продукции «Сморгонский агрегатный завод» за 2012 - 2014 гг., тыс. руб.
Показатели |
Годы |
Отклонение (+; -) |
Темп изменения, % |
||||
2012 |
2013 |
2014 |
2013г. от 2012г. |
2014г. от 2013 г. |
2013г. к 2012г. |
2014г. к 2013г. |
|
1.Объем выпуска продукции |
4857634,2 |
4864170,0 |
5874671,7 |
6535,8 |
101050,7 |
100,3 |
116,5 |
в т.ч.: запчасти |
3087365,1 |
2131057,5 |
2615225,3 |
130281,2 |
365246,7 |
103,5 |
121,1 |
Показатели |
Годы |
Отклонение (+; -) |
Темп изменения, % |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013г. от 2012г. |
2014г. от 2013 г. |
2013г. к 2012г. |
2014г. к 2013г. |
внешняя кооперация |
873030,1 |
650460,1 |
887855,8 |
-222570 |
237395 |
73,2 |
132,3 |
внутренняя кооперация |
421867,3 |
240648,6 |
357036,3 |
-181218,7 |
116387,7 |
64,8 |
115,1 |
товары народного потребления |
756871,4 |
846146,8 |
1000528,4 |
89275,4 |
154381,6 |
120,2 |
102,1 |
2.Объем реализации продукции |
4586661,0 |
4550871,0 |
5307864,0 |
-35790 |
756993 |
99,3 |
110,8 |
в т.ч.: запчасти |
2001005,4 |
2118641,4 |
2350735,4 |
117636 |
232094 |
103,0 |
128,7 |
внешняя кооперация |
783440,1 |
585312,6 |
802554,4 |
-198127,5 |
217241,8 |
77,8 |
104,1 |
внутренняя кооперация |
417386,2 |
234270,7 |
286245,4 |
-183115,5 |
51974,7 |
65,5 |
115,6 |
товары народного потребления |
737857,0 |
766506,1 |
1014325,0 |
28649,1 |
247818,9 |
103,3 |
91,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Организационная структура является ключевым параметром внутренней среды организации. Организационную структуру рассматривают как предпосылку достижения высоких результатов и причину состоявшихся неудач. Организационная структура исполняет роль несущей конструкции предприятия.
Одним из факторов увеличения объема производства продукции на предприятиях, является обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве и ассортименте.
Основные средства предприятия за 2014 г. были представлены машинами и оборудованием, зданиями, сооружениями, производственным и хозяйственным инвентарем. За анализируемый период сумма основных средств организации выросла с 1958322 тыс. руб. до 2954815 тыс. руб. или на 33,8 %. В 2014 г. удельный вес в структуре основных средств по всем статьям уменьшился.(таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Показатели состава и структуры основных средств «Сморгонский агрегатный завод» за 2012 – 2014 гг.
Виды основных средств |
Годы |
Отклонение (+,-), тыс. руб. |
Темп изменения, % |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013г. от 2012 г. |
2014г. от 2013 г. |
2013г. к 2012 г. |
2014г. к 2013 г. |
1.Здания |
823437 |
866463 |
1075407 |
43026 |
208944 |
104,6 |
121,4 |
уд. вес, % |
42,24 |
41,62 |
40,16 |
-0,62 |
-1,46 |
- |
- |
2. Сооружения |
171165 |
180036 |
182307 |
8871 |
2271 |
104,4 |
101,8 |
уд. вес, % |
8,23 |
8,09 |
6,56 |
-0,14 |
-1,53 |
- |
- |
3.Машины, оборудования |
860104 |
1137347 |
1223231 |
277243 |
85884 |
108,0 |
136,8 |
уд. вес, % |
42,78 |
44,54 |
47,55 |
0,74 |
3,90 |
- |
- |
4.Транспортные средства |
43461 |
48110 |
52354 |
4649 |
4244 |
108,52 |
107,2 |
уд. вес, % |
2,47 |
2,52 |
2,15 |
0,05 |
-0,37 |
- |
- |
5.Другие виды основных средств |
60155 |
73405 |
65681 |
13250 |
7724 |
104,5 |
104,6 |
уд. вес, % |
3,18 |
3,13 |
2,60 |
-0,05 |
-0,53 |
- |
- |
6. Итого |
1958322 |
2305361 |
2598980 |
347039 |
309067 |
106,2 |
125,8 |
В таблице 2.3 представим качественную характеристику основных средств.
Таблица 2.3 - Показатели состояния основных средств «Сморгонский агрегатный завод» за период 2012 – 2014 гг., тыс. руб.
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) |
|||
2012 |
2013 |
2014 |
2013г. от 2012г. |
2014г. от 2013г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Коэффициент обновления |
0,07 |
0,05 |
0,21 |
-0,02 |
0,15 |
2. Коэффициент выбытия |
0,02 |
0,00 |
0,00 |
-0,02 |
- |
3. Коэффициент физ. износа (КФИ) |
0,34 |
0,24 |
0,41 |
0,01 |
0,17 |
4. Коэффициент годности |
0,33 |
0,32 |
0,38 |
-0,01 |
-0,06 |
Коэффициент обновления в несколько раз превышает коэффициент выбытия, что свидетельствует о проводимой на заводе политики обновления объектов основных средств. Качественная характеристика основных средств дается на основе ряда показателей, в том числе коэффициентов физического износа и годности. По сравнению с 2013 г., в 2014 г. величина коэффициентов изменилась незначительно, но в сторону ухудшения качественного состояния основных средств.
Кроме основных фондов на предприятии учитывают и используют оборотные средства. Положение предприятия в плане финансов находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Показатели состава и структуры оборотных средств «Сморгонский агрегатный завод» за 2012 – 2014 гг.
Виды основных средств |
На конец года |
Отклонение (+, -), тыс. руб. |
Темп изменения, % |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 г. от 2012 г. |
2014г. от 2013 г. |
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Запасы |
1080055 |
86522 |
1213420 |
-993533 |
1126898 |
89,5 |
135,7 |
уд. вес, % |
25,12 |
34,19 |
19,31 |
9,07 |
-14,88 |
- |
- |
2.НДС по приобретенным ценностям |
32433 |
11057 |
6464 |
-21376 |
-4593 |
21,1 |
62,6 |
уд. вес, % |
1,24 |
0,21 |
0,11 |
-0,74 |
-0,21 |
- |
- |
3.Дебиторская задолженность |
1041718 |
1418438 |
1140114 |
376720 |
-278324 |
133,2 |
131,4 |
уд. вес, % |
23,12 |
42,21 |
31,23 |
27,86 |
-21,78 |
- |
- |
4.Краткосрочные финансовые вложения |
1680520 |
233274 |
2264351 |
-1447246 |
2031077 |
18,2 |
В 9,8 раза |
уд. вес, % |
41,22 |
12,06 |
49,20 |
-29,16 |
37,14 |
- |
- |
5.Денежные средства |
353498 |
3546 |
2845 |
-349952 |
-701 |
1,0 |
80,2 |
уд. вес, % |
8,14 |
0,12 |
0,04 |
-8,01 |
-0,08 |
- |
- |
6.Прочие оборотные активы |
1572 |
83 |
108 |
-1489 |
25 |
5,3 |
130,1 |
7. Итого |
4243230 |
2754864 |
5750525 |
-1488366 |
2995661 |
65,6 |
В 2,3 раза |
уд. вес, % |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные средства в 2014 г., были представлены запасами, дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и НДС по приобретенным ценностям. За отчетный год сумма оборотных средств завода выросла на 2995661 тыс. руб. или в 2,3 раза. В 2014 г. удельный вес в структуре оборотных средств, практически по всем статьям уменьшился.
В 2013 г., по сравнению с 2012 г., сумма оборотных средств уменьшилась на 1488366 тыс. руб. или на 65,6 %. В структуре оборотных средств удельный вес увеличился по таким статьям как запасы и дебиторская задолженность.
Состояние расчетной дисциплины, характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость финансового положения организации. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам, приводят к значительному росту неоправданной дебиторской задолженности, а, следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности рассмотрим в (таблице 2.5).
Таблица 2.5 - Показатели состава и структуры дебиторской задолженности «Сморгонский агрегатный завод» за 2012 – 2014 гг.
Виды основных средств |
Годы |
Отклонение (+, -), тыс. руб. |
Темп изменения, % |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013 г. от 2012 г. |
2014г. от 2013 г. |
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Краткосрочная дебиторская задолженность — всего, в т.ч. |
1052819 |
1519549 |
2150115 |
466730 |
630566 |
144,3 |
141,5 |
уд. вес, % |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
- |
- |
2.расчеты с покупателями и заказчиками |
649055 |
638251 |
987506 |
-10804 |
349255 |
98,3 |
154,7 |
уд. вес, % |
61,65 |
42,00 |
45,93 |
-19,65 |
3,93 |
- |
- |
3.авансы выданные |
11341 |
19746 |
10131 |
8405 |
-9615 |
174,1 |
51,3 |
уд. вес, % |
1,08 |
1,08 |
0,47 |
0,22 |
0,22 |
- |
- |
4.прочая дебиторская задолженность |
392423 |
861552 |
1152478 |
469129 |
290926 |
219,6 |
133,8 |
уд. вес, % |
37,27 |
56,70 |
53,60 |
19,43 |
53,03 |
- |
- |
5.Долгосрочная дебиторская задолженность— всего, в том числе. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6. Итого |
1052819 |
1519549 |
2150115 |
466730 |
630566 |
144,3 |
141,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Как видно из таблицы 2.5, дебиторская задолженность в 2013 г., по сравнению с 2012 г., сократилась на 466730 тыс. руб. или на 44,33 %. В 2014 г. по сравнению с 2013 г., наиболее существенно сократилась краткосрочная дебиторская задолженность - на 630566 тыс. руб. Возросла задолженность поставщикам и подрядчикам на 54,72 %. Она носит исключительно краткосрочный характер, долгосрочной задолженности организация не имеет.
Анализ ликвидности и структуры баланса организации, считается одним из главных в оценке финансового состояния организации. Во время проведения анализа активов организации, в первую очередь следует рассмотреть изменения состава и структуру активов, дать им оценку. Рассмотрим динамику изменения оборотных и внеоборотных активов в(таблице 2.6).
Таблица 2.6 - Показатели динамики изменения оборотных и внеоборотных активов «Сморгонский агрегатный завод» за 2012 – 2014 гг.
Показатели |
На конец года |
Отклонение (+, -) |
Темп изменения, % |
||||
2012 |
2013 |
2014 |
2013г. от 2012 г. |
2014г. от 2013 г. |
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г |
|
1.Внеоборотные активы |
2155128 |
2307814 |
2335832 |
152686 |
28018 |
105,2 |
101,5 |
2.Оборотные активы |
3233230 |
2744864 |
5850525 |
-488366 |
3105661 |
54,6 |
в 2,3 раза |
3.Соотношение собственного и заемного капитала |
0,20 |
1,13 |
0,43 |
0,73 |
-0,50 |
в 2,7 раза |
36,3 |
Итого: |
5388359 |
5052679 |
8186358 |
-335681 |
3133678 |
162,5 |
140,1 |
Как видно из таблицы 2.6, внеоборотные активы с 2012 г. по 2014 г. увеличились, а в 2013 г. наблюдается снижение оборотных активов на 488366 тыс. руб., или на 54,6 %. В 2014 г. происходит увеличение оборотных активов в 2,3 раза. Соотношения собственного и заемного капитала в 2014 г. составило 0,54, что ниже показателя 2013 г. на 0,50.
От максимального соотношения собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение организации, ее дальнейшая устойчивость (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Показатели динамики источников капитала «Сморгонский агрегатный завод», за период 2012 – 2014 гг.
Показатели |
На конец года |
Отклонение (+, -), тыс. руб. |
Темп изменения, % |
||||
2012 |
2013 |
2014 |
2013 г. от 2012 г. |
2014г. от 2013 г. |
2013г. к 2012 г. |
2014г. к 2013 г |
|
1.Собственный капитал |
1408677 |
2704233 |
3148073 |
1295556 |
443840 |
174,7 |
115,1 |
2.Заемный капитал |
4100581 |
1348435 |
5037284 |
-2752146 |
3688849 |
37,2 |
в 2,5 раза |
Итого: |
5509258 |
4052668 |
8185357 |
-1456590 |
4132689 |
79,6 |
176,8 |
В таблице 2.7 можно увидеть, что основной удельный вес в источниках формирования активов, занимает заемный капитал, хотя за 2013 г. его доля снизилась на 30,44 %, а доля собственного капитала увеличилась. В 2014 г. заемный капитал, в сравнении с 2013 г., увеличился на 3688849 тыс. руб. или в 2,5 раза и увеличился собственный капитал на 16,18 %.
Во время производственной деятельности в организации идет постоянное формирование запасов товарно – материальных ценностей (ТМЦ). Для этого организация использует собственные оборотные средства и заемные средства. Абсолютные показатели финансовой устойчивости «Сморгонский агрегатный завод», представлены в (таблице 2.8).
Таблица 2.8 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости «Сморгонский агрегатный завод», за период 2012 - 2014 гг.
Показатели |
На конец года |
Отклонение (+, -), тыс. руб. |
|||
2012 |
2013 |
2014 |
2013 г. от 2012 г. |
2014 г. от 2013 г. |
|
1.Собственный капитал |
1408677 |
2704233 |
3148073 |
1295556 |
443840 |
2.Внеоборотные активы |
1155028 |
1307804 |
1335832 |
152776 |
28028 |
3.Собственные оборотные средства |
-645241 |
285318 |
701130 |
930559 |
415812 |
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства |
330360 |
615480 |
1620148 |
285120 |
1004628 |
5.Наличие собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала |
-303770 |
1112018 |
2431340 |
1415788 |
1319322 |
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства |
1340610 |
1044353 |
2855305 |
-296257 |
1810952 |
7.Задолженность поставщикам |
577856 |
353266 |
976228 |
-224590 |
622962 |
8.Общая величина собственного оборотного и заемного капитала |
1024730 |
2067372 |
4407745 |
1042642 |
2340373 |
9.Общая величина запасов |
1080055 |
865222 |
1213420 |
-214833 |
348198 |
10.Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов |
-1736416 |
-468803 |
-401180 |
1267613 |
67623 |
11.Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов |
-1305035 |
135575 |
1106808 |
1440610 |
971233 |
12.Излишек (+), недостаток (-) общей величины собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов |
33563 |
1101040 |
3073214 |
1067477 |
1972174 |
13.Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости |
неуст. |
норм. |
норм. |
норм. |
норм. |
Согласно таблице 2.8, можно сделать следующие выводы: анализ показателей для 2012 г. показал, что финансовое состояние организации было не устойчивое. А в период 2013 - 2014 гг., финансовая устойчивость организации являлась нормальной. Это связано с тем, что увеличились собственные оборотные средства на сумму в 28028 тыс. руб.
Ликвидность это способность активов предприятия быть проданными по цене, близкой к рыночной, то есть превращения материальных ценностей в денежные средства, для покрытия финансовых долгов. Анализ ликвидности предприятия - это анализ возможности для организации покрыть все финансовые обязательства. Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности или активы. Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является. Для ликвидности товара будет соответствовать скорость его реализации по номинальной цене.
Устойчивость организации - это способность видоизменятся, развиваться, согласно текущим ситуациям на финансовых и товарных рынках. Для этого организация должна обладать гибкой структурой финансовых ресурсов, возможностью, при необходимости быть кредитоспособной. Организация может быть ликвидной, если ее текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Классификация активов и пассивов по степени ликвидности в «Сморгонский агрегатный завод» в период 2012 - 2014 гг., представлена в (таблице 2.9).
Таблица 2.9 - Показатели платежеспособности «Сморгонский агрегатный завод» за период 2012 - 2014 гг.
Актив |
На конец года |
Пассив |
На конец года |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
||||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
|
2012 |
2013 |
2014 |
2012 |
2013 |
2014 |
(А1) |
203307 |
336820 |
3267206 |
(П1) |
1808140 |
630286 |
1170316 |
213767 |
-271355 |
2087670 |
(А2) |
1043280 |
1408521 |
2040112 |
(П2) |
1340610 |
1044353 |
2855305 |
385218 |
453057 |
-805072 |
(Аз) |
1535708 |
1400825 |
1761672 |
(Пз) |
1580551 |
715480 |
1620148 |
-42742 |
764235 |
131463 |
(А4) |
1180051 |
1216746 |
1424601 |
(П4) |
1410074 |
2704674 |
3160242 |
210012 |
1365817 |
1624631 |
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности организации, кроме анализа ликвидности баланса, необходим еще и расчет коэффициентов ликвидности. Показатели ликвидности применяют для оценки способности организации выполнять свои краткосрочные обязательства. Рассмотрим показатели ликвидности «Сморгонский агрегатный завод» в (таблице 2.10).
Таблица 2.10 - Показатели ликвидности «Сморгонский агрегатный завод», за период 2012 - 2014 гг.
Показатели |
Норматив |
На конец года |
Темп изменения, % |
|||
2012 |
2013 |
2014 |
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г. |
||
1. Денежные средства всего, тыс. руб. |
- |
353498 |
3546 |
2845 |
1,00 |
80,23 |
2.Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
- |
3370367 |
1696302 |
4259002 |
50,33 |
251,08 |
3.Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
- |
1052819 |
1519549 |
2150115 |
144,33 |
141,50 |
4.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
- |
1790630 |
344385 |
3375462 |
19,23 |
980,14 |
5. Оборотные активы, тыс. руб. |
- |
4344340 |
2855975 |
6860636 |
65,74 |
240,22 |
6. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 - 0,5 |
0,64 |
0,21 |
0,79 |
- |
-
|
7. Коэффициент текущей ликвидности |
0,7-1 |
0,95 |
1,10 |
1,30 |
- |
- |
8. Коэффициент текущей ликвидности |
>2 |
1,29 |
1,68 |
1,61 |
- |
- |
Анализируя таблицу 2.10, делаем вывод, что «Коэффициент абсолютной ликвидности» в 2012 г. составляет 0,64, это связано с тем, что произошло увеличение денежных средств на 54,69 %, а в 2013 г. этот коэффициент составляет уже 0,21, это свидетельство того, что краткосрочная задолженность покрывается за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. В 2014 г. произошло увеличение этого показателя на 0,58 и в итоге уже составляет 0,79, а это выше данного норматива, это связано с тем, что произошло увеличение краткосрочных обязательств организации. «Коэффициент быстрой ликвидности» характеризует, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - это 0,7 - 1, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60 - 80 % за счет быстрореализуемых активов. В период 2013 - 2014 гг., данные показатели выше нормативного значения и составляют 1,10 и 1,30 в 2014 г. «Коэффициент текущей ликвидности», в период 2012 - 2014 гг., находится ниже нормативного значения, который должен быть больше 2, а это говорит о том, что значение коэффициента очень низкое и организация не в полной мере обеспечено собственными средствами, для ведения производственно -хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных финансовых обязательств. В 2012 г. значение показателя текущей ликвидности составило 1,29, а в 2013 г. - 1,68, тем самым в 2014 г. - 1,61.
Главным признаком банкротства организации, является неспособность должника удовлетворить требования кредиторов должника в течение трех месяцев, со дня наступления сроков их исполнения.
Масштабы кризисного состояния организации определяются на основе проведенной дифференциации или интегральной оценки угрозы банкротства, с целью выбора соответствующего финансового механизма предотвращения банкротства.
Несмотря на незначительные улучшения структуры баланса и положительную динамику показателей, предприятие имеет определенные финансовые затруднения, связанные, с дефицитом денежных средств из - за наступившего в 2014 г. экономического кризиса. Это негативно отражается на всей финансовой деятельности «Сморгонский агрегатный завод» и даже есть риск банкротства предприятия.