Завдання 4.4

Виручка від реалізації продукції за звітний період склала – 575325 грн. (в т.ч. ПДВ). Акцизний податок – 10000 грн. Загальна сума витрат – 210200 грн. Крім того, за звітний період підприємство отримало штрафних санкцій на суму 35000 грн. та прибуток від реалізації основних засобів – 170000 грн. У цьому ж звітному періоді були виявлені збитки минулих років –123 325 грн.

Знайти прибуток від реалізації; прибуток від звичайної діяльності; податок на прибуток; чистий прибуток.

Розв’язування:

Тема 5 оподаткування підприємств Завдання 5.1

У звітному періоді суб’єкт господарювання, що спеціалізується на виготовленні будівельних матеріалів, здійснив наступні операції:

1. Отримав доход від реалізації товарів, робіт, послуг на митній території України на суму 670 000 грн. з ПДВ.

2. Отримав доход від експорту товарів, робіт, послуг на суму 270 000€.

3. Отримав доход від надання в оренду обладнання та складських приміщень в сумі 170 000 грн. з ПДВ.

4. Отримав штрафів від контрагентів за порушення договірних умов у розмірі 15 000 грн.

5. За рішенням суду отримав суми держмита, попередньо сплачену як позивач 5 500 грн.

6. Отримав суму попередньої оплати вартості товарів, що мають бути реалізовані в Україні на суму з ПДВ 300 000 грн. у наступних звітних періодах.

7. Залучив прямих інвестицій на суму 500 000 грн.

8. Отримав емісійний доход від реалізації корпоративних прав на фондовій біржі 50 000 грн.

9. Повернув собі вартість корпоративних прав внаслідок ліквідації емітента на суму 200 000 грн.

10. Отримав кошти за міжнародним договором про технічну допомогу ліквідаторам виробничих відходів у сумі 100 000€.

11. Залучив довгостроковий банківський кредит у сумі 1 000 000€.

12. Сплатив відсотків за довгостроковим кредитом на суму 110 000€.

13. Придбав офісне приміщення (мінімально допустимий термін корисного використання 20 років), вартістю $100 000.

14. Придбав виробниче приміщення (мінімально допустимий термін корисного використання 20 років), вартістю $500 000.

15. Придбав електронно-обчислювальних машин (мін. допустимий термін корисного використання 2 роки), на суму 15 000 грн. з ПДВ.

16. Сплатив вартість сировини та матеріалів, 80% яких віднесено до собівартості реалізованої продукції, у сумі 250 000€ з ПДВ.

17. Сплатив заробітної плати виробничому персоналу на суму 180 000 грн., адміністративному персоналу на суму 120 000 грн.

18. Сплатив вартість транспортування реалізованої продукції до покупців в сумі 35 000 грн. з ПДВ.

Враховувати при розрахунках курс € - 11,20, курс $ - 8,00.

Визначити:

1) базу оподаткування прибутку суб’єкта господарювання;

2) податкове зобов’язання звітного податкового періоду по сплаті податку на прибуток платника податків.

Методичні вказівки до виконання завдання 5.1

Рішення оформити в таблиці 5.1.

Таблиця 5.1

Алгоритм розрахунку чистого прибутку підприємства

№	Стаття	Сума
1.	Дохід від усіх видів діяльності:
1.1.	Доход від операційної діяльності:
	Реалізація в Україні
	Реалізація на експорт
1.2.	Інший дохід:
	Оренда
	Штрафи
	Держмито
2.	Податкові витрати:
2.1.	Витрати операційної діяльності:
	сировина та матеріали
	заробітна платня
2.2.	Адміністративні витрати:
	амортизація офісу
	амортизація виробництва
	амортизація ЕОМ
	зарплата адмін. Персоналу
2.3.	Витрати на збут:
	Вартість транспортування
2.4.	Фінансові витрати:
	% за кредитом
3.	Податкова база (прибуток до оподаткування)
4.	Податкове зобов’язання звітного періоду
	Чистий прибуток

Відповідь: