- •Содержание
- •Общая часть
- •Глава 2. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (предприятия)
- •Уплотненный аналитический баланс оао «тпп№1» за 2012-2014гг.
- •Соотношение групп актива и пассива оао «тпп№1» в 2012-2014 гг.
- •Динамика показателей структуры капитала оао «тпп№1» за 2012-2014 гг.
- •Глава 3. Приемы финансового менеджмента на предприятии оао «тпп№1»
- •Глава 4. Использование информационных систем в управлении финансами на предприятии оао «тпп№1»
Уплотненный аналитический баланс оао «тпп№1» за 2012-2014гг.
(тыс. руб.)
Актив |
на 1.01.12 |
на 1.01.13 |
на 1.01.14 |
на 1.01.15 |
Пассив |
на 1.01.12 |
на 1.01.13 |
на 1.01.14 |
на 1.01.15 |
А1 |
42 |
51 |
13 |
42 |
П1 |
3700 |
2116 |
2342 |
2233 |
А2 |
2422 |
2154 |
2107 |
1754 |
П2 |
765 |
1160 |
1280 |
1285 |
А3 |
3504 |
3221 |
3400 |
3760 |
П3 |
1004 |
920 |
178 |
1245 |
А4 |
10458 |
9688 |
9185 |
10254 |
П4 |
10957 |
10918 |
10905 |
11047 |
Баланс |
16426 |
15114 |
14705 |
15810 |
Баланс |
16426 |
15114 |
14705 |
15810 |
Далее сопоставим соответствующие группы актива и пассива и проверим выполнение условий, признания баланса абсолютно ликвидным.
Таблица №4.
Соотношение групп актива и пассива оао «тпп№1» в 2012-2014 гг.
На 1.01.12. |
На 1.01.13. |
На 1.01.14. |
На 1.01.15. |
А1 < П1 А2 > П2 А3 > П3 А4 < П4 |
А1 < П1 А2 > П2 А3 П3 А4 < П4 |
А1 П1 А2 > П2 А3 П3 А4 < П4 |
А1 < П1 А2 > П2 А3 П3 А4 < П4 |
Неравенства А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4 не соблюдаются в течение всего анализируемого периода, следовательно, баланс ОАО «ТПП№1» в 2012-20114 гг. не является абсолютно ликвидным.
Рассмотрим динамику показателей ликвидности ОАО «ТПП№1» за 2012-2014 гг. (см. таблицу №5).
Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода составляет 1,6 , что больше чем в предыдущем году на 0,1 (1,6-1,5), но меньше нормативного значения, хотя и не намного. Такое отклонение показателя от нормативного значения не говорит о высоком финансовом риске. Наименьшее значение этого показателя было зафиксировано на начало отчетного периода и составило 1,3.
В динамике показателя коэффициента срочной ликвидности не наблюдается четкой тенденции к снижению или увеличению. Наибольшее значение показателя было зафиксировано на начало 2013 года и составило 0,8, что меньше нормативного значения показателя на 0,2 (1-0,8).
Таблица№5
Динамика показателей ликвидности ОАО «ТПП№1» за 2012-2014 гг.
Показатель |
Нормативное значение |
на 1.01.12 |
на 1.01.13 |
на 1.01.14 |
на 1.01.15 |
Отклонение |
||
1.01.13 от 1.01.12 |
1.01.14 от 1.01.13 |
01.01.15 от 01.01.14 |
||||||
Коэффициент текущей ликвидности |
2 |
1,3 |
1,6 |
1,5 |
1,6 |
+0,3 |
-0,1 |
+0,1 |
Коэффициент срочной (критической) ликвидности |
1 |
0,5 |
0,8 |
0,6 |
0,5 |
+0,3 |
-0,2 |
-0,1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
0,009 |
0,015 |
0,003 |
0,012 |
-0,006 |
-0,012 |
+0,009 |
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
0,5-0,7 |
0,78 |
0,98 |
0,93 |
1,06 |
+0,2 |
-0,05 |
+0,13 |
Таблица№6