Содержание

Глава 1. Общая часть

Глава 2. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия ОАО «ТПП№1»

Глава 3. Приемы финансового менеджмента на предприятии ОАО «ТПП№1»

Глава 4. Использование информационных систем в управлении финансами на предприятии ОАО «ТПП№1»

Общая часть

Объектом прохождения производственной практики стало предприятие ОАО «ТПП№1».

"Торгово-производственное предприятие №1" - открытое акционерное общество, основным видом деятельности которого является оптовая торговля и сдача имущества в аренду.

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основе устава предприятия и действующего законодательства РФ, является коммерческой организацией.

Основными целями деятельности предприятия являются удовлетворение потребностей населения, а также получение прибыли.

ОАО «ТПП№1» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

ОАО "ТПП №1" имеет следующий юридический адрес: г. Владикавказ, улица Черноморская 3.

Данные номеров расчетного счета и иных счетов предприятия, наименование и реквизиты обслуживающих учреждений, банков:

р/с40702810801440000685, кр/с 30101810200000000747, филиал в г. Владикавказ ОАО "МИнБ" г. Владикавказ.

Устав ОАО "ТПП №1" утвержден годовым общим собранием акционеров открытого акционерного общества "ТПП №1" от 07 октября 2002 года зарегистрирован ИМНС РФ по промышленному МО г. Владикавказ от 22.11.02 г.

До 1997 г. "ТПП №1" являлось государственной собственностью, а последующем, согласно распоряжению №183промышленного муниципального округа от 06.10.1997 г. о перерегистрации Республиканского государственного Торгово-производственного предприятия№1 Департамента по торговле, общественному питанию и бытовому обслуживанию в составе Министерства Экономики и внешнеэкономических связей РСО- Алания в Открытое Акционерное Общество "Торгово-производственное предприятие №1".

Организационно - правовые документы необходимы для того, чтобы создать организацию, установить ее структуру, определить штатную численность, функции структурных подразделений, совещательных, коллегиальных органов, установить режим работы, осуществить организацию труда и распределение обязанностей между работниками, определить порядок реорганизации и ликвидации организации.

Наиболее распространенные организационно-правовые документы:

• устав организации;

• положение об организации;

• положение о структурном подразделении организации;

• положение о коллегиальных и совещательных органах учреждения;

• штатное расписание;

• правила внутреннего трудового распорядка;

• инструкции по отдельным видам деятельности;

• должностные инструкции.

Все вышеперечисленные документы и составляют основу организационно-правовой документации предприятия или учреждения. Именно через организационно-правовые документы реализуется одна из основных управленческих функций - организационная, в рамки которой вписывается, в частности, юридическое оформление создания организации, установление ее организационно-штатной структуры и численности персонала, регламентация деятельности организации в целом, а также ее структурных подразделений, включая регулирование вопросов взаимодействия между ними, формирование и регламентацию деятельности совещательных органов организации, установление режима работы персонала, подразделений, служб, определение порядка проведения реорганизационных мероприятий и некоторые другие вопросы (например, лицензирование определенных видов деятельности, установление особого порядка работы и т.д.).

Устав организации представляет собой основной организационно-правовой документ, регламентирующий важнейшие вопросы функционирования организации, включая порядок ее образования и реорганизации (ликвидации).

Устав организации - это правовой акт, определяющий порядок образования, компетенцию , структуру, функции, задачи и права предприятия, организации, учреждения. Устав регулирует деятельность организаций, предприятий, учреждений независимо от формы собственности и сферы деятельности.

Общие положения, определяющие наименование вида учредительного документа, порядок составления и содержания текста, приведены в Гражданском Кодексе РФ (ч. I, гл. 4). Так, организация, являющаяся юридическим лицом, «действует на основании устава, либо учредительного договора и устава, либо только учредительного договора. В случаях предусмотренных законом, юридическое лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организации данного вида» (ст. 52 ГК РФ).

Согласно Уставу, ОАО "ТПП №1" является юридическим лицом, правовое положение которого определяется законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

Общество имеет самостоятельный баланс.

Уставной капитал Общества составляет 84 820 (Восемьдесят четыре тысячи восемьсот двадцать) рублей и составляется из номинальной стоимости 848 200 (Восьмисот сорока восьми тысяч двухсот) обыкновенных акций. Номинальная стоимость обыкновенной акции составляет 0,10 (Одну десятую) рубля. Уставной капитал Общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости размещенных акций или путем размещения дополнительных акций в пределах количества объявленных акций.

Уставной капитал может быть размещен путем уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения и погашения части размещенных акций Общества как, всех, так и определенных категорий (типов).

Устав ОАО ТПП №1 содержит в себе следующие основные разделы:

1. «Общие положения»;

2. Сведения об уставном капитале организации;

3. Организационно-правовые основы деятельности организации;

4. Управление организацией;

5. Правила ведения учета и отчетности в организации;

6. Порядок использования прибыли и иных накоплений организации;

7. Порядок прекращения деятельности организации;

8. Особые вопросы деятельности организации.

Наряду с вышеперечисленными разделами в устав организации могут быть включены и иные разделы, содержание которых будет, прежде всего, отражать особенности порядка функционирования организации.

Законы Российской Федерации, регулирующие порядок создания организаций разных организационно - правовых форм, содержат соответствующие положения о требованиях к уставу организации того или иного типа.

По Закону об акционерных обществах, по требованию акционера, аудитора или любого заинтересованного лица общество обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом общества, включая изменения и дополнения к нему. Общество обязано предоставить акционеру по его требованию копию действующего устава общества.

Внесение изменений и дополнений в устав акционерного общества или утверждение устава общества в новой редакции осуществляется по решению общего собрания акционеров, принятому большинством в три четверти голосов акционеров - владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров, или решения совета директоров общества, принятого единогласно.

Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. Государственная регистрация физических лиц осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти (регистрирующим органом).

Сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, а также иные сведения о юридических лицах и соответствующие документы регистрирующим органом включаются в государственный реестр.

Положение о структурном подразделении организации - организационно-правовой документ, конкретизирующий правовое положение, порядок повседневного функционирования, а также вопросы соподчиненности и взаимодействия данного подразделения с другими структурными единицами.

Штатное расписание представляет собой организационно-правовой документ, устанавливающий количественный и качественный состав сотрудников в составе подразделений организации, а также размеры их минимальной фиксированной месячной оплаты труда (оклада) в соответствии с занимаемыми должностями.

Структура штатного расписания почти в точности повторяет структуру самой организации, для нужд которой данное расписание разработано - по сути, это перечень должностей сотрудников организации по подразделениям с указанием размеров соответствующих данным должностям окладов. При этом порядок перечисления структурных подразделений, а также должностей в них определяется руководителем организации.

Перечисление структурных единиц внутри подразделений производится в порядке их нумерации. Перечисление должностей обычно начинается с должностей ведущих и главных специалистов, затем следуют специалисты старшего, среднего и младшего звена. При значительном количестве должностей принято выделять группы управленческих должностей, должностей по основной специальности (или нескольким таким специальностям) и, группу должностей обслуживающего и вспомогательного персонала. Внутри указанных групп должности располагаются в порядке убывания.

В процессе отработки проекта расписания на предстоящий год документ визируется заместителями руководителя организации (по производству, управлению, персоналу), а также руководителями финансового и юридического отделов (бухгалтером и юристом).

Согласно Приказу №1-п ОАО ТПП №1" от 08.01.2013 года, в связи с производственной необходимостью приказано разработать и представить штатное расписание на 2013 год.

Штатное расписание на 01 января 2014 г. Утверждено приказом от 09 января 2014г. №1-п., штат которого состоит в количестве 9 единиц с месячным фондом заработной платы 135 000 рублей.

В аппарат управления предприятия входят директор, бухгалтер, коммерческий директор.

В непосредственном подчинении у директора находятся бухгалтер и коммерческий директор.

Основными функциями бухгалтера являются:

- ведение бухгалтерского учета на предприятии;

- подготовка и предоставление необходимой бухгалтерской отчетности руководству предприятия;

- правильное и своевременное предоставление налоговой отчетности в ИМНС;

- прочие обязанности.

Организация работы по заключению договоров поставки товаров и услуг возложена на коммерческого директора. На поставку товаров и услуг ОАО ТПП №1 составляет договора с поставщиками, которые определяют предмет договора, права, обязанности и ответственность сторон по поставкам товаров и услуг.

Что касается контрагентов, то ОАО «ТПП№1» в основном работает с местными компаниями. Это позволяет снизить и транспортные расходы тоже.

А еще в целях снижения закупочной стоимости товаров, предприятие налаживает отношения с местными производителями.

В связи с этим, основными контрагентами ОАО ТПП №1 являются:

ООО « Фортуна»

ИП « Домбай»

ООО» « ФАТ-Агро»

ОАО « Черкесский мукомольный комбинат»

ООО « Гаранттранс»

ООО «Чегевара»

В целом, на сегодняшний день предприятие ОАО «ТПП№1» занимается оптовой торговлей товарами продовольственного назначения, а также мукой.

В связи с тем, что предприятие располагает большими складскими помещениями, то их часть сдается в аренду и от этого вида деятельности предприятие получает определенные доходы.

Но в последние годы эффективность деятельности предприятия снизилась, в связи с чем, снизился и занимаемый сегмент рынка. Это связано с тем, что в последние годы расходы предприятия увеличились, а также вмешались внешние обстоятельства. В частности предприятие ОАО «ТПП№1» являлось клиентом Банка развития региона г. Владикавказ и после его банкротства предприятие понесло ощутимые потери.