2.2 Анализ и структура продаж
Товароснабжение розничной торговой сети представляет собой комплекс коммерческих и технологических мероприятий, осуществляемых промышленными, торговыми и транспортными организациями и предприятиями, направленных на доведение товаров от производственных предприятий и оптовых баз до магазинов.
Рациональная организация и технология товароснабжения требуют выбора наиболее эффективных методов доставки товаров в розничную торговую сеть. На практике получили распространение два основных метода товароснабжения: децентрализованный завоз и централизованная доставка.
Проведем анализ динамики розничного товарооборота ООО «Антолл». Это позволит установить, как ритмично развивается розничная реализация и как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары.
Рассмотрим развитие товарооборота исследуемого предприятия за несколько лет в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ развития товарооборота в динамике
Период |
Фактический товарооборот, тыс. р. |
Базисные темпы роста, проценты |
Цепные темпы роста, проценты |
|||
в дейст. ценах |
в сопост. ценах |
в дейст. ценах |
в сопост. ценах |
в дейст. ценах |
в сопост. ценах |
|
2012 |
66572,0 |
66572,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
2013 |
80399,0 |
66999,0 |
120,8 |
100,6 |
120,8 |
100,6 |
2014 |
123420,0 |
102850,0 |
185,4 |
154,5 |
153,5 |
153,5 |
Среднегодовой темп рост товарооборота за изучаемый период, проценты |
136,1 |
124,3 |
136,1 |
124,3 |
124,0 |
124,0 |
Анализ развития товарооборота ООО «Антолл» в динамике показал, что в течение всех трех лет происходило увеличение суммы товарооборота как в действующих, так и в сопоставимых ценах. Это говорит о том, что причинами роста товарооборота являются как повышение цен на реализуемые товары, так и увеличение количества проданных товаров. В 2013 и 2014 годах цены на товары увеличились по сравнению с 2012 годом на 20 %. Среднегодовой темп роста в действующих ценах составил 136,1 %, в сопоставимых – 124,3 %.
Далее проведем анализ структуры товарооборота, данные представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Анализ структуры товарооборота
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Отклонение |
Темп изме-нения, проценты |
|||
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, проценты |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, проуенты |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, проценты |
||
Медицинские халаты |
3230,0 |
4,0 |
5603,0 |
4,5 |
+2373,0 |
+0,5 |
173,5 |
Спец обувь |
8597,0 |
10,7 |
9238,0 |
7,5 |
+641,0 |
-3,2 |
107,4 |
Средства индивидуальной защиты |
905,0 |
1,1 |
1063,0 |
0,8 |
+158,0 |
-0,3 |
117,5 |
Слесарный инструмент |
2523,0 |
3,1 |
4398,0 |
3,6 |
+1875,0 |
+0,5 |
174,3 |
Спец одежда |
10284,0 |
12,8 |
13570,0 |
11,0 |
+3286,0 |
-1,8 |
131,9 |
Средства защиты для рук |
812,0 |
1,0 |
1570,0 |
1,3 |
+758,0 |
+0,3 |
193,3 |
Хозяйственные товары |
265,0 |
0,3 |
166,0 |
0,1 |
-99,0 |
-0,2 |
62,6 |
Лаки |
10709,0 |
13,3 |
17172,0 |
14,0 |
+6463,0 |
+0,7 |
160,3 |
Канцелярские товары |
16837,0 |
20,9 |
30758,0 |
25,0 |
+13921,0 |
+4,1 |
182,7 |
Чистящие средства |
5549,0 |
7,0 |
10131,0 |
8,2 |
+4582,0 |
+1,2 |
182,6 |
Продолжение таблицы 8 |
|||||||
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Отклонение |
Темп изме-нения, проценты |
|||
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, проценты |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, проуенты |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, проценты |
||
Краски |
11618,0 |
14,4 |
16417,0 |
13,3 |
+4799,0 |
-1,1 |
141,3 |
Моющие средства |
2166,0 |
2,7 |
2682,0 |
2,2 |
+516,0 |
-0,5 |
123,8 |
Эмали |
4741,0 |
6,0 |
6745,0 |
5,4 |
+2004,0 |
-0,6 |
142,3 |
Метизы |
127,0 |
0,2 |
4,0 |
0,0 |
-123,0 |
-0,2 |
3,1 |
Электроинструмент |
110,0 |
0,1 |
469,0 |
0,4 |
+359,0 |
+0,3 |
426,4 |
Ручной инструмент |
237,0 |
0,3 |
415,0 |
0,3 |
+178,0 |
+0,0 |
175,1 |
Монтажный инструмент |
533,0 |
0,7 |
1131,0 |
0,9 |
+598,0 |
+0,2 |
212,2 |
Прочее |
1157,0 |
1,4 |
1888,0 |
1,5 |
+731,0 |
+0,1 |
163,2 |
ИТОГО |
80399,0 |
100,0 |
123420,0 |
100,0 |
+43021,0 |
- |
153,5 |
Анализ структуры товарооборота ООО «Антолл» показал, что наибольший удельный вес в общем объеме реализации товаров занимает реализация канцелярских товаров. Это связано с тем, что товар быстро оборачиваемый, по данной группе самые большие отгрузки по сумме, но маленькая маржа, поэтому прибыль с данной группы зарабатывается только большим и быстрым оборотом товара.
Зависимость между товарооборотом и товарными запасами, входящими в состав ресурсов предприятия выражается формулой товарного баланса. Исходя из этого, можно определить влияние каждого показателя товарного баланса на изменение объема товарооборота, который, прежде всего, находится в непосредственной зависимости от состояния товарных запасов. Проведем расчеты по товарным группам – таблица 9.
41 |
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Отклонение |
Таблица 9 - Анализ товарного баланса 2014 года по сравнению с 2013 годом, тыс. р |
|||||||||
Запасы на начало |
Поступление |
Реализа ция |
Запасы на конец |
Запасы на начало |
Поступление |
Реализа ция |
Запасы на конец |
Запасы на начало |
Поступление |
Реализа ция |
Запасы на конец |
|||
Медицинские халаты |
673,0 |
3188,0 |
3230,0 |
631,0 |
631,0 |
5764,0 |
5603,0 |
792,0 |
-42,0 |
+2576,0 |
+2373,0 |
+161,0 |
||
Спец обувь |
920,0 |
8586,0 |
8597,0 |
909,0 |
909,0 |
9762,0 |
9238,0 |
1433,0 |
-11,0 |
+1176,0 |
+641,0 |
+524,0 |
||
Средства индивидуальной защиты |
46,0 |
957,0 |
905,0 |
98,0 |
98,0 |
1041,0 |
1063,0 |
76,00 |
+52,0 |
+84,0 |
+158,0 |
-22,0 |
||
Слесарный инструмент |
554,0 |
2597,0 |
2523,0 |
628,0 |
628,0 |
4428,0 |
4398,0 |
658,0 |
+75,0 |
+1831,0 |
+1875,0 |
+30,0 |
||
Спец одежда |
850,0 |
9784,0 |
10284,0 |
350,0 |
350,0 |
13660,0 |
13570,0 |
440,0 |
-300,0 |
+3876,0 |
+3286,0 |
+90,0 |
||
Средства защиты для рук |
137,0 |
811,0 |
812,0 |
136,0 |
136,0 |
1542,0 |
1570,0 |
108,0 |
-1,0 |
+731,0 |
+758,0 |
-28,0 |
||
Хозяйственные товары |
133,0 |
184,0 |
265,0 |
52,0 |
52,0 |
159,0 |
166,0 |
45,0 |
-81,0 |
-25,0 |
-99,0 |
-7,0 |
||
Лаки |
1100,0 |
11463,0 |
10709,0 |
1854,0 |
1854,0 |
17247,0 |
17172,0 |
1929,0 |
+754,0 |
+5784,0 |
+6463,0 |
+75,0 |
||
Канцелярские товары |
1218,0 |
15982,0 |
16837,0 |
363,0 |
363,0 |
30944,0 |
30758,0 |
549,0 |
-761,0 |
+14774 |
+13921,0 |
+186,0 |
||
Чистящие средства |
959,0 |
5185,0 |
5549,0 |
595,0 |
595,0 |
10297,0 |
10131,0 |
761,0 |
-364,0 |
+5112,0 |
+4582,0 |
+166,0 |
||
|
|
Продолжение таблицы 9 |
||||||||||||
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Отклонение |
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Отклонение |
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Отклонение |
Товарная группа |
||
42 |
Моющие средства |
407,0 |
2370,0 |
2166,0 |
611,0 |
611,0 |
2709,0 |
2682,0 |
638,0 |
+204,0 |
+339,0 |
+516,0 |
+27,0 |
|
Эмали |
1420,0 |
5187,0 |
4740,0 |
1867,0 |
1867,0 |
7104,0 |
6745,0 |
2226,0 |
+447,0 |
+1917,0 |
+2005,0 |
+359,0 |
||
Метизы |
14,0 |
125,0 |
127,0 |
12,0 |
12,0 |
13,0 |
4,0 |
21,0 |
-1,0 |
-112,0 |
-123,0 |
+9,0 |
||
Электроинструмент |
2,0 |
155,0 |
110,0 |
47,0 |
47,0 |
501,0 |
469,0 |
79,0 |
+44,0 |
+346,0 |
+359,0 |
+32,0 |
||
Ручной инструмент |
13,0 |
291,0 |
237,0 |
67,0 |
67,0 |
387,0 |
415,0 |
39,0 |
+54,0 |
+96,0 |
+178,0 |
-28,0 |
||
Монтажный инструмент |
6,0 |
548,0 |
533,0 |
21,0 |
21,0 |
1148,0 |
1131,0 |
38,0 |
+15,0 |
+600,0 |
+598,0 |
+17,0 |
||
Прочее |
251,0 |
1359,0 |
1157,0 |
453,0 |
453,0 |
2027,0 |
1888,0 |
592,0 |
+202,0 |
+668,0 |
+731,0 |
+139,0 |
||
ИТОГО |
9780,0 |
80 475,0 |
80 399,0 |
9856,0 |
9856,0 |
125555,0 |
123420,0 |
11991,0 |
+76 |
+45080 |
+43021,0 |
+2135,0 |
||
Расчет влияния показателей товарного баланса по товарным группам показывает, что увеличение объема товарооборота произошло за счет увеличения суммы запасов товаров на начало года по таким группам как: лаки на 754 тыс. р., консервы и пресервы на 447 тыс. р., табачные изделия на 204 тыс. р., эмали на 202 тыс. р., краски на 85 тыс. р., слесарный инструмент на 75 тыс. р.
Запасы на начало 2014 года увеличились на 76 тыс. р., на 45080 тыс. р. увеличилась сумма поступления товаров, хотя по двум товарным группам произошло снижение поступления, из-за отсутствия необходимости в них: хозяйственные товары на 25 тыс. р. и метизы группа товаров на 112 тыс. р.).
Состояние товарных запасов в значительной степени зависит от правильного их анализа и планирования. Роль анализа заключается в том, чтобы установить причины отклонений фактических показателей запасов товаров от плановых, дать оценку этим отклонениям, определить факторы, под влиянием которых сложились условия торговой деятельности. Анализ состояния товарных запасов является важнейшей предпосылкой их планирования.
Анализ товарных запасов проводят в динамике. Для этого запасы товаров на первые числа месяца в каждом квартале сравнивают с данными на начало квартала – таблица 10. Также при анализе величины товарных запасов важно проследить их изменение по товарным группам – таблица 11.
Таблица 10 – Анализ товарных запасов за 2014 год
Квартал |
Товарооборот, тыс. р. |
Единица измерения |
Товарные запасы |
Изменения товарных запасов по сравнению с данными на начало квартала |
|||||
На начало квартала |
На первое число второго месяца |
На первое число третьего месяца |
На конец квартала |
На первое число второго месяца |
На первое число третьего месяца |
На конец квартала |
|||
I |
29445,9 |
Тыс. р. |
9856,0 |
9913,0 |
9945,6 |
10401,0 |
+57,0 |
+89,6 |
+545,0 |
Дни |
30,1 |
30,3 |
30,4 |
31,8 |
+0,2 |
+0,3 |
+1,7 |
||
II |
31658,0 |
Тыс. р. |
10401,0 |
10451,3 |
10865,4 |
10854,3 |
+50,3 |
+464,4 |
+453,3 |
Дни |
29,6 |
29,7 |
30,9 |
30,9 |
+0,1 |
+1,3 |
+1,3 |
||
III |
31237,9 |
Тыс. р. |
10854,3 |
10426,5 |
10578,8 |
10665,2 |
-427,8 |
-275,5 |
-189,1 |
Дни |
31,3 |
30,0 |
30,5 |
30,7 |
-1,3 |
-0,8 |
-0,6 |
||
IV |
31078,2 |
Тыс. р. |
10665,2 |
10785,9 |
11105,3 |
11991,0 |
+120,7 |
+440,1 |
+1325,8 |
Дни |
30,9 |
31,2 |
32,2 |
34,7 |
+0,3 |
+1,3 |
+3,8 |
||
Таблица 11 - Анализ состояния товарных запасов по товарным группам
Товарная группа |
На начало 2014 года |
На конец 2014 года |
Отклонение по товарным запасам |
|||||
Товарооборот, тыс. р. |
Товарные запасы |
Товарооборот, тыс. р.
|
Товарные запасы |
Сумма, тыс. р. |
В днях |
|||
Сумма, тыс. р. |
В днях |
Сумма, тыс. р. |
В днях |
|||||
Медицинские халаты |
3230,0 |
631,0 |
70 |
5603,0 |
792,0 |
51 |
+161,0 |
-19 |
Спец обувь |
8597,0 |
909,0 |
38 |
9238,0 |
1433,0 |
56 |
+524,0 |
+18 |
Средства индивидуальной защиты |
905,0 |
98,0 |
39 |
1063,0 |
76,0 |
26 |
-22,0 |
-13 |
Слесарный инструмент |
2523,0 |
628,0 |
90 |
4398,0 |
658,0 |
54 |
+30,0 |
-36 |
Спец одежда |
10284,0 |
350,0 |
12 |
13570,0 |
440,0 |
11 |
+90,0 |
-1 |
Средства защиты для рук |
812,0 |
136,0 |
60 |
1570,0 |
108,0 |
25 |
-28,0 |
-35 |
Хозяйственные товары |
265,0 |
52,0 |
71 |
166,0 |
45,0 |
97 |
-7,0 |
+26 |
Лаки |
10709,0 |
1854,0 |
62 |
17172,0 |
1929,0 |
40 |
+75,0 |
-22 |
Канцелярские товары |
16837,0 |
363,0 |
8 |
30758,0 |
549,0 |
6 |
+186,0 |
-2 |
Чистящие средства |
5549,0 |
595,0 |
39 |
10131,0 |
761,0 |
27 |
+166,0 |
-12 |
Краски |
11618,0 |
1162,0 |
36 |
16417,0 |
1567,0 |
34 |
+405,0 |
-2 |
Моющие средства |
2166,0 |
611,0 |
102 |
2682,0 |
638,0 |
86 |
+27,0 |
-16 |
Эмали |
4741,0 |
1867,0 |
141 |
6745,0 |
2226,0 |
119 |
+359,0 |
-22 |
Метизы |
127,0 |
12,0 |
34 |
4,0 |
21,0 |
1890 |
+9,0 |
+1856 |
Электроинструмент |
110,0 |
47,0 |
154 |
469,0 |
79,0 |
60 |
+32,0 |
-94 |
Ручной инструмент |
237,0 |
67,0 |
102 |
415,0 |
39,0 |
34 |
-28,0 |
-68 |
Монтажный инструмент |
533,0 |
21,0 |
14 |
1131,0 |
38,0 |
12 |
+17,0 |
-2 |
Прочее |
1157,0 |
453,0 |
141 |
1888,0 |
592,0 |
113 |
+139,0 |
-28 |
ИТОГО |
80399,0 |
9856,0 |
44 |
123420,0 |
11991,0 |
35 |
+2135,0 |
-9 |
Анализ динамики товарных запасов показал, что в первом, втором и четвертом квартале происходило их систематическое увеличение по сравнению с их суммой на начало каждого квартала, как в сумме, так и в днях оборота.
Анализ состояния товарных запасов по товарным группам магазина ООО «Антолл» позволяет сделать вывод о том, что по тем товарным группам, по которым отмечается увеличение суммы товарных запасов, произошло расширение ассортимента предлагаемых товаров, а по тем группам, по которым сумма товарных запасов снизилась, возможны перебои в торговле, периодическое их отсутствие в продаже.
Причиной изменения величины товарных запасов в днях является в первую очередь увеличение объема товарооборота на фоне снижения или незначительного увеличения суммы товарных запасов.
Самые быстро оборачиваемые товары это спец одежда и канцелярские товары - этот товар привозится очень часто и в больших количествах. Обратить внимание необходимо на ручной инструмент, прочее и моющие средства, товары оборачиваются более трех месяцев, это значит, что необходимо пересмотреть ассортимент, возможно, избавиться от залежалого товара.
Проведем АВС анализ по товарным группам.
Таблица 12 – АВС - анализ предприяти
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Средний оборот |
Удельный вес, проценты |
АВС |
Канцелярские товары |
16837 |
30758 |
23797,5 |
23,35 |
А |
Краски |
11618 |
16417 |
14017,5 |
13,75 |
А |
Лаки |
10709 |
17172 |
13940,5 |
13,68 |
А |
Спец одежда |
10284 |
13570 |
11927 |
11,70 |
А |
Спец обувь |
8597 |
9238 |
8917,5 |
8,75 |
А |
Чистящие средства |
5549 |
10131 |
7840 |
7,69 |
А |
Эмали |
4741 |
6745 |
5743 |
5,64 |
А |
Медицинские халаты |
3230 |
5603 |
4416,5 |
4,33 |
В |
Слесарный инструмент |
2523 |
4398 |
3460,5 |
3,40 |
В |
Моющие средства |
2166 |
2682 |
2424 |
2,38 |
В |
Продолжение таблицы 12 |
|||||
Товарная группа |
2013 |
2014 |
Средний оборот |
Удельный вес, проценты |
АВС |
Прочее |
1157 |
1888 |
1522,5 |
1,49 |
В |
Средства защиты для рук |
812 |
1570 |
1191 |
1,17 |
С |
Средства индивидуальной защиты |
905 |
1063 |
984 |
0,97 |
С |
Монтажный инструмент |
533 |
1131 |
832 |
0,82 |
С |
Ручной инструмент |
237 |
415 |
326 |
0,32 |
С |
Электроинструмент |
110 |
469 |
289,5 |
0,28 |
С |
Хозяйственные товары |
265 |
166 |
215,5 |
0,21 |
С |
Метизы |
127 |
4 |
65,5 |
0,06 |
С |
ИТОГО |
80399 |
123420 |
101910 |
100,00 |
|
Данный анализ говорит о роли товара в ассортименте магазина. Видно, что самый продаваемый товар это канцелярские товары, краски, лаки, спец одежда. Следовательно, за наличием данных товаров необходимо особенно тщательно наблюдать, отслеживать новые тенденции и цены.
Группа А включает в себя запасы тех товаров, для которых характерна высокая интенсивность реализации, по которым требуется бесперебойное наличие их в ассортименте. Эти товары имеют быструю оборачиваемость, и, как следствие, предприятие несет значительные затраты, связанные и с их закупкой и реализацией. Товары в этой группе - основные в товарообороте, на их долю приходится примерно 70-80% общего оборота, но они составляют лишь 10-20% общей суммы запасов.
К группе В относятся товары более замедленной оборачиваемости, пользующиеся значительно меньшим спросом, чем товары группы А. Их удельный вес в общем объеме товарооборота составляет 10-15%, а доля в общей сумме запасов - 30-40%.
Группа С состоит из товаров еще более редкого спроса и медленной оборачиваемости. В общем объеме продаж их суммарная стоимость составляет 5-10%, однако они занимают 40-50% объема товарных запасов.
Метод АВС позволяет предприятию систематизировать учет и контроль запасов, выбрать для планирования именно те из них, которыми необходимо управлять в первую очередь.
Наряду с анализом товарных запасов на отдельные даты проводится изучение их средних размеров, также в целом по торговому предприятию – таблица 13 и в разрезе отдельных товарных групп – таблица 14.
Таблица 13 – Анализ средних товарных запасов и товарооборачиваемости
Показатели |
2013 |
2014 |
Отклонение |
Темп изменения, проценты |
|||
план |
факт |
Процент выполнения плана |
От плана |
От прошлого года |
|||
Товарооборот, тыс. р. |
80399,0 |
122400,0 |
123420,0 |
100,8 |
+1020,0 |
+43021,0 |
153,5 |
Среднегодовые товарные запасы, тыс. р. |
9818,0 |
10895,0 |
10924,0 |
100,3 |
+29,0 |
+110,0 |
111,3 |
Товарообора чиваемость, дни |
44 |
32 |
32 |
100,0 |
- |
-12 |
72,7 |
Товарообора чиваемость, обороты |
8,2 |
11,2 |
11,3 |
100,9 |
+0,1 |
+3,1 |
137,8 |
Анализ
средних товарных запасов и
товарооборачиваемости в целом по
предприятию показал, что их сумма в 2014
году по сравнению с планом увеличилась
на 29,0 тыс. р. Их размер зависит от изменения
объема товарооборота и товарооборачиваемости.
Торговое предприятие перевыполнило
план товарооборота на 0,8 % и за счет этого
средние товарные запасы возросли на
87,2 тыс. р. (
). В связи с увеличением объема товарооборота
в динамике по ООО «Антолл» на 53,5 % товарные
запасы должны возрасти на 7,3 % (
).
Товарооборачиваемость
в 2014 году была неизменной и составила
32 дня, что не потребовало дополнительного
привлечения средств. Но в динамике она
ускорилась на 12 дней, что высвободило
средства, вложенные в товарные запасы,
в сумме 4113,6 тыс. р. (
.
Товарооборачиваемость в количестве оборотов в 2014 году фактически составила 11,3 оборота, что на 0,1 больше по сравнению с планом и на 3,1 оборота чем в 2013 году. Следовательно, в 2014 году товарные запасы фактически обновлялись 11,3 раза при плане 11,2. Таким образом, можно говорить о том, что увеличение товарооборота и повышение эффективности использования товарных запасов повысило потребность в фактическом наличии товарных запасов.
На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что товарные запасы в 2014 году использовались достаточно эффективно. На эту мысль наталкивают два основных показателя эффективности использования товарных запасов: сокращение времени товарного обращения и увеличение скорости товарного обращения по сравнению с прошлым годом.