44. Организация валютного контроля в коммерческих банках рф

Как уже было отмечено, существующий в РФ механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров делает важным звеном валютного контроля в РФ коммерческие банки.

Валютный контроль в коммерческих банках РФ организован следующим образом.

Для осуществления контроля за движением валютных средств все валютные операции делятся на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции:

• переводы в Россию и из России иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

• переводы в Россию и из России процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

• переводы неторгового характера в Россию и из России, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

• прямые инвестиции, т. е. вложение в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

• портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения, иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

• предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

• все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Подробный перечень валютных операций, проведение которых требует разрешения ЦБ, приводится в Положении «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 года № 39.

Для осуществления ряда операций, связанных с движением капитала, необходимы специальные разрешения Банка России, которые он выдает на основании Положения «О порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала» от 20 июля 1999 года № 82П.

Разрешение выдается Банком России на основании заявки предприятия и комплекта документов, в который входит положительное заключение Министерства экономики России. Специального разрешения (лицензии) требуют следующие виды инвестиционных операций:

• инвестиционные операции на сумму свыше 1 млн долл. США или его эквивалента;

• взносы в уставный капитал оффшорной компании (компании, зарегистрированной на территории, на которой действуют налоговые, инвестиционные, таможенные льготы);

• взносы в уставный капитал нерезидента — финансовой компании (кроме банков);

• взносы инвестора, не являющегося кредитной организацией, в уставный капитал кредитной организации за границей;

• совместная с нерезидентом деятельность за границей.

Операции, связанные с привлечением и возвратом иностранных инвестиций в Россию, не требуют разрешения (Положение «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 года № 39).

Контроль за поступлением валютной выручки производится банками в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» от 4.10.2000 № 0111/ 28644/91И. В целях контроля за поступлением выручки уполномоченные банки ведут паспорта сделок, в которых отражаются сведения об экспортере, иностранном банке, через который ведутся расчеты по контракту, условия сделки (суммы, сроки, формы расчетов и др.), а также о наличии разрешения. На клиента-экспортера заполняется карточка таможенно-банковского контроля, в которую вносятся данные о поставках товаров и их оплате. Таким образом формируется досье экспортера, позволяющее контролировать движение валютной выручки. Сведения о движении иностранной валюты обобщаются и передаются в Банк России для контроля.

За нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу, налагаемому Министерством по налогам и сборам России, в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа.

Под скрытой выручкой в иностранной валюте понимается:

• выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации (независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятия);

• выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, от реализации за иностранную валюту от имени резидента на территории РФ товаров, ранее ввезенных по договорам консигнации и договорам о совместной деятельности;

• суммы, выплаченные в иностранной валюте (командировочные расходы, заработная плата нерезидентам и т.п.), до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия;

• суммы от выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия;

• валютная выручка, в том числе выручка от реализации за иностранную валюту на территории России товаров (работ, услуг), не отраженная в бухгалтерском учете предприятий и организаций и в соответствии с налоговым законодательством, считающаяся сокрытым доходом, что влечет за собой применение соответствующих санкций, предусмотренных налоговым законодательством, включая взыскание всей суммы сокрытого дохода в иностранной валюте.

В соответствии с указанием Банка России «О порядке совершения с юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 20 октября 1998 года № 383 обратной продаже подлежат также суммы возврата валюты по ранее перечисленным за границу авансам, аккредитивам, ошибочно произведенных платежей.