1.2. Анализ основных экономических показателей

На основании данных бухгалтерской финансовой отчетности ООО «ГеоПлан» за 2012-2014 годы (Приложения 1-3) проанализируем основные показатели его деятельности. Результаты представим в табл.1.

Таблица 1 - Основные показатели деятельности ООО «ГеоПлан»

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. в % к 2012 г.
Объем произведенных работ и услуг, тыс. руб.	14289	21412	28057	196,35
Среднесписочная численность работников, чел.	43	48	51	118,60
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	100,9	119,2	136,7	135,48
Выручка от продаж, тыс. руб.	14075	21176	27828	197,71
Себестоимость продаж, тыс. руб.	10419	15276	19863	190,64
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3656	5900	7965	217,86
Проценты к получению, тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к уплате, тыс. руб.	-	-	-	-
Прочие доходы, тыс. руб.	1127	1267	1186	105,24
Прочие расходы, тыс. руб.	643	464	742	115,40
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	4140	6703	8409	203,12
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	828	1341	1682	203,12
Чистая прибыль, тыс. руб.	3312	5362	6727	203,12
Рентабельность деятельности, %	35,09	38,62	40,10	5,01

По табл.1 видно, что в период с 2012 по 2014 гг. ООО «ГеоПлан» расширяло свою деятельность, о чем свидетельствует рост объема произведенных работ и услуг, а также выручки в данном периоде. В целом за три исследуемых года выручка от продаж возросла на 97,71%, т.е. практически в 2 раза.

Рост объема выполняемых работ и оказываемых услуг породил дополнительную потребность в персонале: за три года среднесписочная численность работников ООО «ГеоПлан» возросла на 18,6%.

Темп роста себестоимости несколько ниже темпа роста выручки, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия, способствуя росту прибыли и рентабельности его деятельности. По табл.1 видно, что прибыль от продаж в ООО «ГеоПлан» возросла за 2012-2014 гг. на 117,86%, налогооблагаемая прибыль и чистая прибыль увеличились чуть менее значительно - почти в 2 раза. Несомненно, такие высокие темпы роста благоприятно сказываются на финансовом состоянии предприятия в целом.

Рентабельность деятельности ООО «ГеоПлан» за период с 2012 по 2014 гг. возросла на 5,01 п.п. и составила на конец 2012 г. 40,10%. Это говорит о том, что с 1 рубля затрат предприятие получило 40,1 коп. прибыли. Таким образом, возможно констатировать, что уровень рентабельности деятельности ООО «ГеоПлан» достаточно высок, при этом отмечается его положительная динамика.

Оценив долю затрат в выручке ООО «ГеоПлан», можно заметить, что она составляет более 70%, что достаточно много для предприятия, занимающегося оказанием услуг. Факторами, послужившими созданию такой ситуации, являются серьезная конкуренция на рынке землеустроительных и геодезических услуг в Приволжском федеральном округе, а также использование при осуществлении работ достаточно устаревшего оборудования.

Рассмотрим показатели эффективности использования ресурсов и капитала ООО «ГеоПлан» (табл.2).

Таблица 2 - Показатели эффективности использования ресурсов и капитала ООО «ГеоПлан»

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2014 г. в % к 2012 г.
1. Показатели эффективности использования основных средств
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	11762	12640	15427	131,16
Фондоотдача, руб.	1,20	1,68	1,80	150,74
Фондоемкость, руб.	0,84	0,60	0,55	66,34
Коэффициент износа, %	0,34	0,37	0,31	- 0,03 п.п.
Рентабельность использования основных средств, %	28,16	42,42	43,61	+ 15,45 п.п.
2. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда
Производительность труда, тыс. руб./чел.	327,33	441,17	545,65	166,70
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	4338,7	5721,6	6971,7	160,69
Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб.	3,24	3,70	3,99	123,04
3. Показатели эффективности использования оборотных средств
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	7137	8753	10465,5	146,64
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз	1,97	2,42	2,66	134,83
Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней	182,54	148,80	135,39	74,17
4. Показатели эффективности использования капитала
Рентабельность совокупного капитала, %	17,25	24,49	25,46	+ 8,21 п.п.
Рентабельность основного капитала, %	28,16	42,42	43,61	+ 15,45 п.п.
Рентабельность собственного капитала, %	30,21	35,31	31,85	+ 1,64 п.п.
Рентабельность оборотного капитала, %	46,41	61,26	64,28	+ 17,87 п.п.

По табл.2 видно, что эффективность использования основных средств ООО «ГеоПлан» в период с 2012 по 2014 гг. заметно повысилась. Фондоотдача выросла в 1,5 раза, соответственно фондоемкость, как показатель обратный фондоотдаче, снизилась более чем на 30%. Очень значительно возрос уровень рентабельности основных средств: с 28,16% в 2012 г. до 43,61% в 2014 г. Такая внушительная динамика вызвана ростом чистой прибыли в исследуемом периоде, значительно опережающим темп роста среднегодовой стоимости основных средств.

Положительной характеристикой состояния основных средств ООО «ГеоПлан» служит снижение коэффициента износа. На конец исследуемого периода износ основных средств составил 31%, снизившись на 3 п.п. по сравнению с 2012 г. Причиной послужило частичное обновление основных средств предприятия, проведенное в 2014 г.

Эффективность использования трудовых ресурсов ООО «ГеоПлан» также повысилась в анализируемом периоде. Так, производительность труда возросла на 66,7%, несмотря на рост среднесписочной численности работников. На 23% возросла величина выручки, приходящейся на 1 руб. оплаты труда. Данное обстоятельство связано с более рациональной загрузкой сотрудников предприятия, обусловленной в свою очередь увеличением числа заказов.

Возросла и эффективность использования оборотных средств предприятия, несмотря на некоторые отрицательные тенденции в их структуре. В период с 2012 по 2014 гг. значительно возросла дебиторская задолженность, т.е. произошло снижение платежной дисциплины заказчиков. Зачастую возникает некоторый временной разрыв между оказанием услуг, выполнением работ и поступлением оплаты на счет предприятия, особенно в случаях, когда заказчиком выступает государственное или муниципальное предприятие. Однако за исследуемый период в связи с ростом выручки и прибыли, оборачиваемость оборотных средств ООО «ГеоПлан» возросла на 34,83% и составила на конец периода 2,66 оборота. Как следствие, на четверть снизилась продолжительность 1 оборота.

Наиболее эффективно в ООО «ГеоПлан» используется оборотный капитал, уровень рентабельности которого на конец 2014 г. составил 64,28%. Т.е. на каждый рубль, вложенный в оборотный капитал, предприятие получает 0,64 руб. чистой прибыли. Однако, как уже было отмечено, в связи со спецификой деятельности ООО «ГеоПлан» среднегодовая стоимость оборотного капитала не велика, что как раз и способствует поддержанию высокого уровня показателя его рентабельности.

Рентабельность основного капитала и собственного капитала ООО «ГеоПлан» на начало исследуемого периода находились на примерно одинаковом уровне – около 30%. В последующие годы рентабельность основного капитала росла, а рентабельность собственного капитала – снижалась. Последнее обусловлено тем, что предприятие в этот период стало получать значительный ежегодный прирост чистой прибыли, т.е. его собственный капитал стал динамично расти. В целом же можно сказать, что и основной капитал и собственный капитал предприятия используются эффективно, о чем свидетельствует высокий уровень показателей рентабельности.

Наименьший уровень демонстрирует показатель рентабельности совокупного капитала, что совершенно естественно, так совокупный капитал представляет собой сумму основного и оборотного капитала. Уровень его стабильно растет, подтверждая вывод о росте эффективности использования ресурсов и капитала ООО «ГеоПлан» в исследуемом периоде.

Далее рассмотрим динамику показателей ликвидности, которая представляет собой степень покрытия обязательств предприятия его активами.

Для анализа ликвидности ООО «ГеоПлан» на основании данных бухгалтерских балансов за 2012-2014 гг. составим аналитический баланс, где сгруппируем активы по степени ликвидности, а обязательства – по степени срочности их погашения (табл.3).

При этом будем учитывать, что баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.

Таблица 3 - Аналитический баланс ООО «ГеоПлан» (данные на конец периода)

Актив	Годы			Пассив	Годы
	2012 г.	2013 г.	2014 г.		2012 г.	2013 г.	2014 г.
Наиболее ликвидные активы А1	1351	1575	1753	Наиболее срочные обязательства П1	6486	5538	4258
Быстрореали-зуемые активы А2	3656	5946	6263	Краткосрочные пассивы П2	900	500	300
Медленнореали-зуемые активы А3	2389	2589	2805	Долгосрочные пассивы П3	-	-	-
Труднореали-зуемые активы А4	12545	13742	18168	Постоянные пассивы П4	12555	17814	24431
Итого активов	19941	23852	28989	Итого пассивов	19941	23852	28989

Для определения типа ликвидности баланса ООО «ГеоПлан» (по состоянию на конец периода) составим таблицу 4.

Таблица 4- Определение типа состояния ликвидности баланса ООО «ГеоПлан»

На конец 2012 года	На конец 2013 года	На конец 2014 года
А1 < П2	А1 < П1	А1 < П1
А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2
А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
А4 < П4	А4 < П4	А4 < П4
Нормальная ликвидность	Нормальная ликвидность	Нормальная ликвидность

По данным табл.4 видно, что ликвидность баланса ООО «ГеоПлан» в период с 2010 по 2012 гг. характеризуется как нормальная. Не выполняется только первое условие ликвидности, т.е. у предприятия не хватает абсолютно ликвидных средств для погашения наиболее срочных обязательств, а именно своей кредиторской задолженности. При этом платежеспособность ООО «ГеоПлан» следует оценить как достаточно высокую, т.е. у предприятия в целом достаточно средств для погашения всех имеющихся обязательств.

Далее проанализируем способность ООО «ГеоПлан» рассчитываться по краткосрочным обязательствам, для чего рассчитаем коэффициенты ликвидности баланса и проведем их сравнение с оптимальными значениями (табл.5).

Таблица 5 - Анализ относительных показателей ликвидности ООО «ГеоПлан»

Показатель	Оптим. значение	Годы			Изменение за анализируемый период
		2012 г.	2013 г.	2014 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	0,183	0,261	0,385	+ 0,202
Коэффициент критической ликвидности	0,8-1,1	0,678	1,246	1,759	+ 1,081
Коэффициент текущей ликвидности	1,7-2,0	1,001	1,674	2,374	+ 1,373

По табл.5 видно, что наблюдается устойчивая положительная динамика всех коэффициентов ликвидности. Если в 2012 г. их уровень был чуть ниже оптимального, то уже в 2013 г. достиг оптимальных значений и продолжил расти на протяжении 2014 г. Таким образом, наличие свободных денежных средств и отсутствие заемных источников финансирования делают ООО «ГеоПлан» ликвидным и платежеспособным, т.е. способным своевременно погашать все свои обязательства.

Проанализируем финансовую устойчивость ООО «ГеоПлан» как показатель, характеризующий уровень риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности его доходов и расходов. В табл.6 представим абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «ГеоПлан», а также определим ее тип.

Таблица 6 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ГеоПлан»

Показатель	Методика расчета	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Величина запасов и затрат (ЗЗ)	Стр.(1210 + 1220)	2389	2589	2805
Собственные оборотные средства (СОС)	Стр.(1300 – 1100)	10	4072	6263
Собственные и долгосрочные заемные источники (СДИ)	Стр.(1300 + 1400 – 1100)	10	4072	6263
Общая величина основных источников (ОВИ)	Стр.(1300 + 1400 + 1510 – 1100)	910	4572	6563
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	±Фс = СОС – ЗЗ	-2379	1483	3458
Излишек (+) или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат	±Фсд = СДИ – ЗЗ	-2379	1483	3458
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат	±Фо = ОВИ – ЗЗ	-1479	1983	3758
Тип финансовой устойчивости	-	IV	I

По данным табл.6 видно, что в 2012 г. финансовое состояние ООО «ГеоПлан» характеризовалось как кризисное: предприятие полностью зависело от заемных средств; имеющиеся денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывали кредиторской задолженности и краткосрочных ссуд; пополнение запасов осуществлялось за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

В 2013-2014 гг. значительный рост собственного капитала резко улучшил финансовое состояние ООО «ГеоПлан», сделав его абсолютно финансово устойчивым. Не прибегая к краткосрочным кредитам, предприятие самостоятельно формирует свои оборотные активы.

Проанализируем также относительные показатели финансовой устойчивости ООО «ГеоПлан» (табл.7).

Таблица 7 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «ГеоПлан»

Показатель	Оптим. значение	Годы			Изменение за анализируемый период
		2012 г.	2013 г.	2014 г.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>0,1	0,001	0,403	0,579	+ 0,577
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,6-0,8	0,004	1,573	2,233	+ 2,229
Коэффициент маневренности собственного капитала	>0,5	0,001	0,229	0,256	- 0,256
Индекс постоянного актива	-	0,999	0,771	0,744	- 0,256
Коэффициент автономии	0,6-07	0,630	0,747	0,843	+ 0,213
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	-	1,696	1,359	1,679	- 0,017
Коэффициент прогноза банкротства	>0	-0,183	-0,079	0,000	+ 0,183

По табл.7 видно, что за исключением 2012 г. у ООО «ГеоПлан» было достаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности, о чем свидетельствует уровень коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. При этом значение его в 2013-2014 гг. значительно превышает нормативное, т.е. у предприятия остается весомая часть собственного капитала после формирования внеоборотных активов.

Аналогичную динамику демонстрирует и коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами, показывающий, что в 2013-2014 гг. у ООО «ГеоПлан» достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.

Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Видно, что уровень данного показателя в ООО «ГеоПлан» значительно ниже нормативного и снижается в динамике. Это говорит о неспособности предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Индекс постоянного актива показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов, т.е. основной части производственного потенциала предприятия. Видно, что в ООО «ГеоПлан» в 2012 г. все собственные средства направлялись на покрытие внеоборотных активов. В 2013-2014 гг. наметилась отрицательная динамика данного показателя. Так на конец исследуемого периода за счет собственных средств формировалось уже 74,4% внеоборотных активов.

Коэффициент автономии в ООО «ГеоПлан» находится в пределах оптимального значения, т.е. предприятие является независимым от внешних источников финансирования.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств ООО «ГеоПлан» составляет примерно 1,6. Это значит, что на каждый рубль оборотных (мобильных) активов приходится 1,6 рубля внеоборотных (иммобилизованных) активов.

Коэффициент прогноза банкротства растет в динамике, т.е. риск банкротства ООО «ГеоПлан» снижался в течение 2012-2014 гг. и приблизился к нулю по состоянию на конец 2014 г.

В целом можно отметить, что финансовое состояние ООО «ГеоПлан» в период с 2012 по 2014 гг. значительно улучшилось. Стабилизируется деятельность, растут объемы заказов, а, следовательно, и прибыли. Таким образом, в настоящее время ООО «ГеоПлан» является полностью финансово устойчивым и имеет хорошие перспективы для развития своей деятельности.