Глава 2 анализ использования трудовых ресурсов ооо «арс - пром»

2.1. Анализ основных экономических показателей деятельности

Общество с ограниченной ответственностью «АРС-ПРОМ» сокращенное название ООО «АРС-ПРОМ» создано по решению учредителей, зарегистрировано в установленном законодательством РФ порядке в 2001 году, активной хозяйственной деятельностью занимается с момента регистрации.

Юридический и фактический адреса совпадают. ООО «АРС-ПРОМ» размещается по адресу: Россия, Московская область, г. Жуковский, ул. Чкалова, д.36

Предприятие несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие имеет право самостоятельного ведения экспортных и импортных операций, необходимых для его хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством, от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и третейском суде, создавать предприятия, филиалы и представительства на территории РФ, а также на территории других стран, о чем в месячный срок вносятся изменения в Устав, а также осуществлять владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности, назначением имущества и Уставом.

Предприятие руководствуется в своей деятельности, если иное не установлено межгосударственными или межправительственными договорами, законодательством РФ, а также Уставом и внутренними регламентирующими документами.

Целью деятельности предприятия является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов его работников и интересов собственника имущества Предприятия.

Основным направлением деятельности ООО «АРС-ПРОМ» является торгово – закупочная деятельность в сегменте мебельной продукции. Основной доход ООО «АРС-ПРОМ» получает на разности цен закупки оптовых партий продукции мебельного ассортимента у поставщиков и цен реализации мелкооптовых партий и штучных изделий юридическим и физическим лицам. Общество строит свои взаимоотношения с Поставщиками и Партнерами (клиентами) на договорных основах и имеет устойчивые позиции в своем сегменте благодаря стабильной работе, объемному ассортименту (более 6 500 артикульных наименований), взвешенному и индивидуальному подходу.

Основными поставщиками являются предприятия РФ, Беларуси, Украины и Казахстана.

Предприятие относится к массовому типу производства.

ООО «АРС-ПРОМ» присуща многопредметная специализация, так как предприятие занимается не только реализацией нескольких конструктивно различных направлений мебельной продукции, но и сервисной поддержкой реализованного товара.

По отношению к различным участкам на предприятии ООО «АРС-ПРОМ» ориентируется на технологическую специализацию.

Уровень специализации в конкретной отрасли определяется ее удельным весом в общем выпуске продукции данного вида (например, удельным весом мебели, выпущенной на мебельных предприятиях, в общем выпуске мебели).

Таким образом, уровень специализации ООО «АРС-ПРОМ» составляет 96 %, с внутриотраслевым кооперированием.

Для ООО «АРС-ПРОМ» при осуществлении основного вида деятельности наиболее важным фактором внешней среды являются конкуренты, поскольку аналогичным видом деятельности в сопоставимых масштабах на территории РФ занимаются 54 предприятия.

Организационная структура предприятия – совокупность элементов, связей и отношений между ними, характеризующих систему как нечто целое. Ее можно определить как совокупность управленческих органов, между которыми существует система взаимосвязей, обеспечивающих выполнение функций управления для достижения целей предприятия.

Система оперативного управления ООО «АРС-ПРОМ» строится на следующих принципах:

• Все технологические процессы разделены на три основных направления с целью повышения эффективности;

• Каждое направление выделено в виде отдела, возглавляемого начальником отдела, с тесными горизонтальными связями между ними;

В составе отдела закупок и управления ассортиментом (ОЗУА) выделены три товарных направления (ТН), соответствующие особенностям конструкции и эксплуатационным характеристикам реализуемой продукции:

• ТН Кресла и мягкая мебель;

• ТН Корпусная мебель и аксессуары;

• ТН Металлическая мебель и сейфы.

Организационная структура управления ООО «АРС-ПРОМ» линейно – штабного типа приведена на рисунке 3.

Генеральный директор

Начальник отдела закупок управления ассортиментом

Начальник отдела продаж

Начальник сервисного отдела

Административный директор

Руководитель товарного направления

Руководитель товарного направления

Руководитель товарного направления

Руководитель группы по Москве, М.О, ЦФО

Руководитель группы региональных продаж

Руководитель группы маркетинга

Руководитель группы рекламаций

Руководитель группы сборки

Руководитель группы регионов

Рис. 3 Организационная структура управления ООО «АРС-ПРОМ»

Внутренняя структура всех товарных направлений однотипна. Во главе каждого товарного направления стоит руководитель. В его подчинении находятся продукт-менеджеры и логисты.

Основными задачами товарных направлений является поставка продукции в согласованные сроки, согласованного ассортимента, по согласованным закупочным

ценам в соответствии с ранее заключенными договорами поставки, контроль за исполнением обязательств по договорам, срокам их действия, корректировка и согласование положений договорных условий.

В составе отдела продаж выделены группа маркетинга, группа продаж зоны Москва, Московская область и ЦФО, группа региональных продаж. Каждая группа

имеет в своем составе от двух до восьми сотрудников, возглавляется руководителем, подчиняется начальнику отдела продаж.

Основными задачами отдела является реализация продукции юридическим и физическим лицам на основе договорных отношений и проведение маркетинговых исследований с целью поддержания продаж на запланированном уровне, разработка рекомендаций по корректировке продаж продукции мебельного ассортимента определенных товарных направлений.

Основной функционал сервисного отдела заключается в оказании услуг проведения сборочных работ продукции мебельного ассортимента потребителям продукции (партнерам) и устранении недостатков, удовлетворении претензий партнеров в течение гарантийного срока на продукцию путем осуществления ремонта. В связи с этим сервисный отдел разделен на две функционально разных группы:

• Группа рекламаций, функционал сотрудников которой включает прием, обработку, принятие решения, удовлетворение по каждому рекламационному случаю;

• Группа сборок, функционал сотрудников которой заключается в обеспечении получения информации о необходимости проведения сборочных работ, планирования, и фактического осуществления сборки.

Контроль на предприятии основывается на процессе, при помощи которого руководство получает информацию о действительном состоянии дела по выполнению планов работ и о ходе решения задач. Каждый функциональный руководитель осуществляет контроль текущей деятельности на своем участке, производит доклады начальникам отделов и общий контроль осуществляется директором предприятия.

Данная структура имеет свои достоинства и недостатки. Достоинства заключаются в том, что данная структура:

• создает реальные условия для единоначалия;

• обеспечивает единство распоряжения в системе управления;

• ориентирует руководителей в основном на решение оперативных задач;

• имеет простоту управления (один канал связи).

• отличается четко выраженной и личной ответственностью руководителя за конечные результаты деятельности своего подразделения.

Недостатки данной структуры включают:

• высокие требования к руководителю, который должен быть всесторонне подготовлен;

• отсутствие звеньев по планированию и подготовке решений;

• перегрузка руководителя информацией.

• затруднение связей между исполнителями;

• концентрация власти в управляющей верхушке.

В разрезе функциональных особенностей рассматриваемой организации и имеющихся недостатков можно предложить переход к матричной или функционально-адаптивной структуре управления.

Денежные средства, вырученные не от основного вида деятельности, а от оказания дополнительных услуг, при наличии значительной дебиторской задолженности, направляются на погашение обязательных платежей. Это позволяет поддерживать работу ООО «АРС-ПРОМ» в надлежащем режиме.

Показатели деятельности должны представляют собой систему оценок, охватывающую всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия, и состоят из обобщающих и функциональных показателей.

Обобщающие показатели

К группе обобщающих показателей можно отнести следующие:

• темпы роста объемов реализации;

• общая рентабельность и её рост;

• затраты на 1 руб. продукции;

Темпы роста объемов реализации

Показатель темпов роста реализации продукции используется в целях анализа динамики, положительной или отрицательной. Темпы роста объема реализации рассчитываются по формуле:

, (1)

где Тi – объём реализации продукции в i-м периоде, тыс. руб.;

Тб – объём реализации продукции в базовом периоде, тыс. руб.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «АРС-ПРОМ» приведены в таблице 1.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «АРС-ПРОМ»

Показатели	2012	2013	Отклонение	Темп роста,%
Выручка, т.р.	93710	112520	18810	120,1%
Численность персонала, чел.	92	108	16	117,4%
Фонд оплаты труда, руб.	3666752	4662792	996040	127,2%
Средняя зарплата, руб.	39856	43174	3318	108,3%
Выработка на 1 работающего, т.р.	1018,6	1041,8	23,2	102,3%
Себестоимость продаж, т.р.	75075	91354	16279	121,7%
Валовая прибыль, т.р.	18635	21166	2531	113,6%
Затраты на 1 руб. ТП, руб.	0,80	0,81	0,01	101,2%
Рентабельность продаж, %	19,8	18,8	-1	94,9%

Сводные данные темпов роста реализации продукции представлены в таб.2 и на рис. 4

Таблица 2

Темпы роста реализации ООО «АРС-ПРОМ» за 2011-2013 годы

Период	Темп роста
2012/2011	146,21%
2013/2012	120,07%

Рис.4 Темпы роста объемов реализации

Из представленных данных можно сделать вывод, что при общем увеличении объемов реализации в 2012 году на 46,2%; в 2013 году на 20% наблюдается отрицательная динамика; падение показателя в 2,3 раза

Показатель затрат на 1 руб. продукции, показатель производства продукции на 1 руб. затрат

Затраты предприятия на производство продукции состоят из следующих элементов затрат:

• материальные затраты (сырьё и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и др.);

• затраты на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды;

• амортизация основных средств;

• прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.)

Показатель затрат на 1 руб. продукции – важный обобщающий показатель, который во-первых, является универсальным, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах:

, (2)

Обратный показатель затратам на 1 руб. товарной продукции, показатель производства чистой продукции на 1 руб. затрат:

, (3)

где Т – объём реализации продукции в i-м периоде, тыс. руб.;

Ст – себестоимость продукции, тыс. руб.

В показателе затрат на 1 руб. товарной продукции концентрируются все текущие издержки производства, вызванные выработкой и реализацией всей товарной продукции – основной и неосновной, сравнимой и несравнимой. Разница между 1 руб. товарной продукции и затратами на неё показывает величину прибыли, полученную предприятием с каждого рубля товарной продукции. Уровень этих затрат отражает также уровень организации производства.

Сводные данные приведены в таблице 3. Динамика показателей отражена на рис.5

Таблица 3

Показатели затрат на 1 рубль продукции и производства на 1 рубль затрат ООО «АРС-ПРОМ» за 2011 – 2013 годы

Показатель	2011 г	2012 г	2013 г
Затраты на 1 рубль продукции	0,73р.	0,80р.	0,81р.
показатель производства чистой продукции на 1 руб. затрат	0,27р.	0,20р.	0,19р.

Рис. 5 Показатели затрат на 1 рубль продукции и производства чистой продукции на 1 руб. затрат

Таким образом, на 1 рубль реализованной продукции на предприятии ООО «АРС-ПРОМ» было затрачено в 2011г – 0,73 рубля; в 2012 г – 0,8 рубля; в 2013 г – 0,81 рубля, что свидетельствует не только о высоком относительном уровне затрат, но и при имеющейся отрицательной динамике прибыли с 1 рубля – о снижающемся уровне организации производства.

Общая рентабельность

Рента́бельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим.

Общая рентабельность производства – один из важнейших качественных показателей экономической эффективности производства. В нем обобщается деятельность предприятия, выражающаяся в соотношении используемых ресурсов производства (средств производства) и полученного эффекта. В этом смысле рентабельность представляет модификацию коэффициента экономической эффективности.

Определяя рентабельность производства на любом уровне хозяйствования, необходимо получаемый эффект сопоставить с производственными затратами, которые могут быть текущими и единовременными (в том числе капитальными).

Общая рентабельность производства на предприятии (R,%) определяется по формуле:

, (4)

где

П – сумма прибыли от деятельности, тыс. руб.;

О_С – стоимость основных производственных фондов, тыс. руб;

О – стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Рентабельность продаж (R_п) определяется по формуле:

R_п= 100%, (5)

Где

П – сумма прибыли от деятельности, тыс.руб.

В_р - выручка от реализации продукции, тыс.руб..

Сводные данные приведены в таблице 4, динамика показана на рис. 6

Таблица 4

Общая рентабельность предприятия ООО «АРС-ПРОМ» за 2011 -2013 годы

Показатель	2011 г	2012 г	Темп прироста (снижения),%	2013 г	Темп прироста,%
Общая рентабельность производства, %	11,66%	14,82%	27,1%	15,68%	5,8%
Рентабельность продаж, %	26,6%	19,8%	74,4%	18,8%	90,9%

Рис. 6 Динамика показателей рентабельности ООО «АРС-ПРОМ» за период