1.4 Анализ состояния и перспектив развития ооо «дом»

Анализ финансового состояния предприятия является не просто важным элементом управления предприятием – его результаты служат визитной карточкой, рекламой, досье, позволяющим определить позицию предприятия в рыночной системе. Прежде чем проводить анализ финансового состояния ООО «Дом», следует сформировать аналитический баланс предприятия за 2013 год, в котором содержатся исходные данные для такого анализа.

Рассматривая баланс предприятия ООО «Дом» за 2013 год, приведенный в агрегированном состоянии в таблице 19, можно сказать следующее. За анализируемый период – 2013 год – произошло увеличение по многим статьям, как актива, так и пассива баланса данного предприятия.

Таблица 19 – Агрегированный баланс ООО «Дом» за 2013 год

Статьи баланса	Обозна-чения	На начало 2013 года	На конец 2013 года	+,-
1	2	3	4	5
АКТИВ
1. Внеоборотные активы (стр. 200): Итого по разделу	ВА	260140	610200	350060
Нематериальные активы (стр. 110)	НА	0	0	0
Основные средства (стр. 120)	ОС	260140	610200	350060
Долгосрочные фин.вложения (стр. 140)	ФВ	0	0	0
Прочие внеоборотные активы (стр. 150)	ПВА	0	0	0
2. Оборотные активы (стр. 290): Итого по разделу	ОБ	650339	1255790	605451
Запасы и затраты (стр. 210)	ЗЗ	227500	176835	-50665
Расчеты с дебиторами (стр. 240)	ДЗ	81436	187988	106552
Денежные средства (стр. 260)	ДС	341403	890967	549564
Баланс (стр. 300)	Вб	910479	1865990	955511
ПАССИВ
1. Собственный капитал (стр. 490): Итого по разделу	СС	545315	1762058	1216743
Уставный капитал (стр. 410)	УК	10000	10000	0
Резервный капитал (стр. 430)	РК	0	0	0
Нераспределенная прибыль	НП	535315	1752058	1216743
2. Привлеченный капитал (стр. 590+690): Итого по разделу	ЗС	365164	103932	-261232
Долгосрочные обязательства (стр. 590)	ДО	0	0	0
Займы и кредиты (стр. 610)	ТО	0	0	0
Кредиторская задолженность (стр. 620)	КЗ	365164	103932	-261232
Баланс (стр. 700)	Вб	910479	1865990	955511

Так в составе актива баланса произошло значительное увеличение статьи внеоборотных активов (+350 тыс.руб.), причем произошло это увеличение за счет увеличения стоимости основных фондов, которые и возросли на 350 тыс.руб. ввиду приобретения новых. Также значительно увеличились оборотные активы ООО «Дом» (+605 тыс.руб.) за счет увеличения суммы дебиторской задолженности (+107 тыс.руб.), а также остатков денежных средств на расчетном счете.

Некоторые изменения произошли и в пассиве баланса предприятия ООО «Дом». Так к концу 2013 года значительно возросла доля собственного капитала предприятия (+1217 тыс.руб.), что произошло в основном за счет накопления суммы нераспределенной прибыли на счете «Прибыли и убытки».

На данном предприятии в конце отчетного периода прибыль была распределена в качестве выплаты дивидендов учредителям.

В доли кредиторской задолженности числится только текущая задолженность в бюджеты по налогам и сборам, а также текущая задолженность (не более одного месяца) по заработной плате.

В целом, баланс предприятия ООО «Дом» составлен в положительном соотношении, что объясняется увеличением объемов производства расширением рынка сбыта продукции, модернизацией оборудования и т.п. На основании данных приведенного баланса можно рассчитать показатели финансовой устойчивости и сделать выводы о перспективах на будущее.

Рассмотрим такие показатели финансовой устойчивости предприятия, как коэффициент долга, автономии, финансового риска, финансовой устойчивости, маневренности собственных источников, устойчивости структуры мобильных средств и обеспеченности оборотного капитала собственными источниками (табл. 20).

Таблица 20 – Показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Дом»

Показатель	Формула	На начало 2013 года	На конец 2013 года	Норма
1	2	3	4	5
Коэффициент финансового риска	Кфр= ЗС / СС	0,417	0,100	< 0,7
Коэффициент долга	Кд= ЗС/Вб	0,401	0,056	< 0,4
Коэффициент автономии	Ка = СС / Вб	0,599	0,944	> 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу = СС+ДО / Вб	0,599	0,944	0,8 - 0,9
Коэффициент маневренности собственных источников	Км = (СС-ВА-У) / СС	0,523	0,654	0,5
Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств	К уст.мс. = (ОБ - КП) / ОБ	1	1	1
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками	К СОС = (СС – ВА – У) / ОБ	0,439	0,917	> 0,1

Следует отметить, что на основании рассчитанных показателей в таблицах 18-20 можно судить о финансовом положении анализируемого предприятия. Такие показатели в ООО «Дом» выглядят следующим образом.

Коэффициент финансового риска на предприятии ООО «Дом» составил в 2013 году – 0,100 (при норме ≤ 0,7), это означает, что данное предприятие в процессе своей деятельности привлекло на 1 рубль собственных средств - 0,100 рубля заемных, то есть финансовый риск здесь маловероятен.

Коэффициент долга составил в начале 2013 года – 0,401, и в конце – 0,056 (при нормативе < 0,4). Это говорит о том, что предприятие практически не привлекает заемные средства.

Коэффициент автономии в начале анализируемого года составил 0,599, в конце – 0,944 (при нормативе >0,5). Это означает, что собственные средства предприятия ООО «Дом» в общей сумме всего имущества предприятия составляют 94,4 %.

Коэффициент финансовой устойчивости, показывающий отношение общей суммы собственных и долгосрочных заемных средств предприятия к валюте баланса, на предприятии составил 0,944 (при норме 0,8-0,9). Это говорит о том, что в настоящее время предприятие испытывает подъем и находится на высокой стадии деловой активности.

Коэффициент маневренности собственных источников на анализируемом предприятии составил в начале 2013 года 0,523, а в конце 2013 года – 0,654 (при нормативе 0,5). Это говорит о том, что собственные источники ООО «Дом» недостаточно маневренны, так как основная их сумма сосредоточена в основных фондах.

Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств составил 1. Данный показатель говорит о том, что чистый оборотный капитал предприятия в общей сумме всего оборотного капитала ООО «Дом» составляет почти 100 %.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками на предприятии ООО «Дом» составил в начале 2013 года – 0,439, а в конце 2013 года – 0,917. Это говорит о том, что собственные оборотные средства предприятия в общей сумме оборотных активов составляют 91,7 %.

В целом можно отметить, что практически все показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия в ООО «Дом» достаточно высокие. Это, несомненно, говорит о том, что предприятие пищевой промышленности ООО «Дом» является довольно сильным предприятием, при этом оно находится на стадии высокой деловой активности. Единственным минусом анализируемого предприятия является недостаточная маневренность собственных средств.

Чтобы более полно отразить финансовое состояние ООО «Дом», необходимо провести анализ ликвидности баланса (табл. 21).

Таблица 21 – Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Дом», тыс.руб.

Актив	2013 год		Пассив	2013 год		Платежный излишек
	31.дек	01.янв		31.дек	01.янв
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
А1 (стр. 250+260)	891	341	П1 (стр. 620)	104	365	787	-24
А2 (стр. 240)	188	81	П2 (стр. 610+660)	0	0	188	81
А3 (стр. 210+ 220 + 230 + 270)	177	228	П3 (стр. 590+ 630+640+ 650)	0	0	177	228
А4 (стр. 190)	610	260	П4 (разд. III)	1762	545	-1152	-285
БАЛАНС	1866	910	БАЛАНС	1866	910	…	…

Проводя анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Дом» за 2013 год (табл. 21), основная цель состояла в том, чтобы убедиться в том, что данное предприятие действительно является финансово устойчивым, ликвидным и платежеспособным в настоящее время (имеется в виду 2013 год). Рассмотрев данные приведенной таблицы можно сделать следующие выводы. На начало 2013 года в ООО «Дом» наблюдается следующее соотношение А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4, на конец года данные соотношения практически не изменились.

Исходя из этого, можно охарактеризовать баланс ООО «Дом» за 2013 год, как ликвидный. Это означает, что анализируемое предприятие является платежеспособным, т.е. в состоянии нести ответственность по всем своим долгам – как внешним (поставщикам, бюджету, внебюджетным организациям, банкам и другим контрагентам), так и внутренним (работникам по заработной плате и другим выплатам) принадлежащим ему имуществом.

Проводимый по такой схеме анализ ликвидности (платежеспособности и устойчивости) предприятия является достаточно приближенным. Чтобы удостовериться в реальной платежеспособности ООО «Дом» необходимо провести более детальный анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия с помощью специальных коэффициентов (табл. 22).

Таблица 22 – Расчет платежеспособности (ликвидности) ООО «Дом»

Коэффициенты платежеспособности	Обозна-чение	Норматив	2013 год
			01.01	31.12
1	2	3	4	5
1. Коэффициент общей ликвидности =	КОЛ(L1)	 1	1,23	9,98
2. Коэффициент абсолютной ликвидности =	КАЛ(L2)	 0,2-0,7	0,93	8,56
3. Коэффициент быстрой ликвидности =	КБЛ(L3)	 0,7-0,8	1,16	10,38
4. Коэффициент текущей ликвидности =	КТЛ(L4)	1-2	1,78	12,08

Следуя расчетным данным, можно сделать выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности показывающий, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности, необычайно высок, он составляет на начало 2013 года – 0,93, на конец – 8,56. Это говорит о том, что предприятие имеет маленькую сумму краткосрочных долгов и достаточное количество собственных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности на предприятии также очень высокий (обычно удовлетворяет ≥ 0,7-0,8). В нашем случае он составил на конец 2013 года – 10,38. Объясняется это тем, что у ООО «Дом» имеется в наличии денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность, и мизерная сумма краткосрочных финобязательств.

Коэффициент текущей ликвидности, отражающий степень покрытия оборотными активами пассивов на предприятии составляет на конец 2013 года 12,08. Это высокий показатель, который говорит о том, что оборотные активы анализируемого предприятия покрывают свои пассивы полностью.

Подводя итог проведенному анализу можно сказать, что предприятие ООО «Дом» обладает некоторым запасом финансовой устойчивости, это позволяет ему «быть на плаву», конкурировать с другими предприятиями в своей экономической зоне, увеличивать объемы продажи, расширять ассортимент, привлекать дополнительных клиентов почти без финансового риска.