3. Анализ реализации продукции и выполнения договорных обязательств.

Анализ реализации проводится за каждый месяц квартал, полугодие и год. В процессе него фактические данные сравниваются с плановыми, с предыдущими периодами, и выявляется влияние факторов на изменение выручки от реализации.

Факторный анализ проводится балансовым методом с помощью следующего балансового уравнения: Онг + ДЗнг + ПТ – Окг – ДЗкг – ВР. (ДЗ – дебиторская задолженность на начало или конец года, ПТ – произведенные продукты, Онг – остатки на начало года, Окг – остатки на конец года, ВР – выручка от реализации).

ВР = Онг + ДЗнг + ПТ – Окг – ДЗкг

Анализ реализации продукции непосредственно связан с анализом выполнения договорных обязательств, который необходимо проводить в разрезе отдельных договоров, видов продукции и сроков поставки.

Относительная величина выполнения плана по договору:

ОВПД = (∑ (ОТ_плi – Н_i) / ∑ОТ_плi) * 100

ОТ_плi – это плановый объем отгрузки I вида продукции в соответствии с договором, Н_i – недопоставка I вида продукции.

Анализ влияния факторов на изменение объема производства.

Анализ использования труда и заработной платы.

Этапы анализа:

1. анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами – проводится путем сопоставления фактического наличия работников каждой категории и профессии с плановой потребностью в них. Составляем так называемый баланс трудовых ресурсов.

2. анализ движения рабочей силы проводится с помощью определения динамики показателей движения. Это:

• коэффициент оборота по приему;

• коэффициент оборота по увольнению;

• коэффициент текучести кадров;

• коэффициент постоянства кадров.

3. Оценка полноты использования рабочего времени. Использование рабочего времени характеризуется показателем фонда рабочего времени: ФРВ.

ФРВ = Ч*Д*t (определяется в человеко-часах).

Ч – численность;

Д – количество рабочих дней;

T – продолжительность рабочего дня.

Если фактические работы меньше чем плановые внутрисменные, значит идут простои.

Целодневные потери рабочего времени: ЦДП = (Д_ф – Д_пл)*Ч_ф * t_пл.

Внутрисменные потери рабочего времени: ВСП = (t_ф* t_пл) * Ч_ф * Д_ф.

4. анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется производительностью труда. Уровень производительности определяется следующими показателями:

• среднегодовая выработка одного работника;

• среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одного рабочего;

• трудоемкость (затраты труда нужно разделить на выпуск продукции).

В процессе анализа необходимо определить выполнение плана по вышеперечисленным показателям, оценить их динамику и выявить влияние факторов на изменение среднегодовой выработки одного работника.

ГВ = УД * Д * t * в, где:

ГВ – годовая выработка;

УД – удельный вес рабочих в общей численности работников;

Д – это число дней отработанных одним рабочим;

T - продолжительность рабочего дня;

В – среднечасовая выработка одного рабочего.