Бюджет затрат на социальные выплаты персоналу и по социальным программам

Организации используют различные социальные выплаты, которые могут включать как полную, так и частичную оплату расходов работников.

Затраты структурного подразделения на социальные выплаты можно представить в виде сводной ведомости:

Структурное подразделение	Категория работников	Численность	Вид социальных льгот или выплат	Периодичность выплат	Затраты на социальные льготы или выплаты
1	2	3	4	5	6

В таблице графы 25 заполняются исходя из принятого в организации положения о социальных выплатах (льготах). Графа 6 заполняется исходя из расчета средств на реализацию соответствующих социальных льгот.

Объединение бюджетов затрат структурных подразделений на социальные выплаты позволяет получить общий бюджет затрат организации по данному направлению. В таблице графы 2 и 3 заполняются исходя из граф 46 сводной ведомости затрат на социальные выплаты.

Таблица 5

Бюджет затрат на социальные выплаты и по социальным программам

Затраты	Срок исполнения	Периоды (мес.)
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Социальные выплаты

Бюджет затрат на обучение и развитие персонала

Показатели, которые должны войти в постоянный мониторинг в течение года:

• годовой бюджет данной программы (процент от фонда оплаты труда, суммарных издержек на персонал, годовой прибыли);

• бюджет программ обучения и развития персонала в расчете на одного работника из числа обучающихся;

• доля обученных в течение года (процентное отношение прошедших обучение работников к общей численности работающих);

• динамика продвижения по службе и повышения тарифного разряда среди прошедших обучение;

• средняя стоимость одного человеко-дня обучения и бюджет одного работника (отношение годового бюджета к среднесписочной численности работающих);

• соотношение внешнего и внутреннего обучения.

При планировании дальнейшего обучения и развития персонала необходимо понимание потребности в обучении и развитии персонала в соответствии с выбранной стратегией развития предприятия, а также мотивации персонала на профессиональный и карьерный рост для дальнейшего определения количества работников, направляемых на обучение, сроков и методов их обучения и соответствующих затрат.

Бюджет затрат на обучение персонала

Бюджет затрат на обучение помогает руководству предприятия планировать и контролировать расходы по статье «Подготовка и повышение квалификации кадров». Планирование и отчетность по обучению персонала рекомендуется вести в следующих таблицах.

Таблица 6

Сводная ведомость затрат на подготовку, переподготовку и повышение квалификации всех категорий работников

Наименование показателя	№ строки	Сумма	% от ФОТ (суммарных затрат на персонал, годовой прибыли)	Включая
				По плану ( в %)	Вне плана ( в %)
1	2	3	4	5	6
РСС	1
Затраты, связанные с обучением	2
в т.ч.:  повышение квалификации  переподготовка кадров	3 4
Рабочие	5
Затраты, связанные с обучением	6
в т.ч.:  повышение квалификации  переподготовка кадров	7 8
Общая сумма затрат на подготовку и переподготовку кадров, повышение квалификации (сумма строк 2 и 6)	9

Таблица 7