МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

МИКОЛАЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ В.О.СУХОМЛИНСЬКОГО

Факультет економіки

кафедра фінансів та кредиту

КОПИТІНА І.В.

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

для самостійної роботи студентів заочної форми навчання

з дисципліни «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

спеціальності 6.030601 «Менеджмент»

Миколаїв 2015

Податкова система. Методичні вказівки для самостійної роботи студентів заочної форми навчання спеціальності 6.030601 «Менеджмент» / І.В. Копитіна / Миколаїв: МНУ ім. В.О. Сухомлинського, 2015. – 16 с.

Подано методичні вказівки для виконання самостійної роботи студентів заочної форми навчання з дисципліни «Податкова система».

Укладач: І.В. Копитіна, к.е.н.,

доцент кафедри фінансів та кредиту

Рецензент: Л.В. Барабаш, к.е.н., викладач

кафедри фінансів та кредиту Уманського НУС

Рекомендовано науково-методичною комісією факультету економіки МНУ ім. В.О. Сухомлинського, протокол № 3 від 16.11.2014 р.

Розглянути на засіданні кафедри фінансів та кредиту

МНУ ім. В.О. Сухомлинського, протокол № __ від «__» _____ 2015 р.

ЗМІСТ

ВСТУП…………………………………………………………………………..……4

ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА» … 5

ВИМОГИ ДО ОФОРМЛЕННЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ…………………..10

ТЕМИ РЕФЕРАТІВ ……………………………………………………………….11

ПИТАННЯ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДЛЯ ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ………13

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ …………………………..…….14

ДОДАТОК А (зразок оформлення титульного листа роботи)……….………….15

ВСТУП

Податки є складною й надзвичайно впливовою на всі економічні явища та процеси фінансовою категорією. З одного боку, податки – фінансове підґрунтя існування держави та її потенційних можливостей у світовому економічному просторі щодо розвитку науки, освіти, культури, гарантування економічної безпеки, зростання суспільного добробуту громадян. З іншого боку, податки – знаряддя перерозподілу доходів юридичних і фізичних осіб у державі. Тому ефективність податкової системи є передумовою вирішення соціальних і економічних завдань.

Мета вивчення дисципліни – здобути глибокі теоретичні знання та набути практичних навичок з формування сучасного економічного мислення та системи глибоких теоретичних знань і практичних навичок з питань оподаткування, а також опрацювання фінансових відносин, пов'язаних з примусовим відчуженням і перерозподілом частини вартості національного продукту з метою формування загальнодержавного фонду грошових ресурсів.

Предмет навчальної дисципліни – система оподаткування, яка базується на законодавчо-нормативній базі та відповідній інфраструктурі національної податкової системи.

Міжпредметні зв’язки. Дисципліна «Податкова система» тісно пов’язаний з іншими економічними дисциплінами: «Макроекономіка», «Фінанси», «Бюджетна система України», «Основи економічних теорій», «Економічна історія», «Податковий менеджмент» та ін.

В результаті вивчення курсу студент повинен:

Знати:

• теоретичні та практичні засади функціонування податкової системи України;

• знання системи законодавчих та інших нормативних актів з оподаткування, елементів податків, функцій податків, принципів оподаткування, системи податків в Україні, механізмів нарахування і сплати податків;

• основні засади організації існуючих видів податків;

• особливості оподаткування зарубіжних країн світу.

Вміти:

• визначати базу оподаткування за даними аналітичного обліку підприємств, суму податкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів;

• вміння складати податкові декларації і розрахунки за встановленими нормативними актами правилами.

Здобути наступні навички:

• характеризувати загальнодержавні та місцеві податки в податковій системі України;

• визначати процедуру взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб;

• визначати підстави та порядок зняття з обліку у контролюючих органах юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб;

• здатність розраховувати суму податків та зборів;

• заповнювати декларацію доходів.

Програма навчальної дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи оподаткування та побудови податкової системи

Тема 1.1. Сутність та види податків та організація податкової системи

Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Податки та інші форми платежів до бюджету: плата, внески та відрахування, збори. Визначення податків, їх ознаки. Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрями податкового регулювання економіки й соціальної сфери. Співвідношення функцій у різних видів податків.

Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб’єкт (платник) і носій, об’єкт оподаткування, джерело сплати, одиниця оподаткування, податкова ставка і квота. Методи побудови податкових ставок. Тверді й процентні ставки. Види процентних ставок: прогресивні та регресивні, їх комбінації. Проста й складна прогресії оподаткування. Права та обов’язки платника податків. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів.

Класифікація податків, її ознаки. Спеціальні податкові режими. Поділ податків за економічним змістом на прямі й непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал і споживання. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють, – загальнодержавні й місцеві податки. Класифікація податків залежно від способів їх стягнення – розкладкові й окладні.

Наукові основи побудови податкової системи. Податки в системі державних доходів. Порядок і методи формування державних доходів. Податковий метод формування державних доходів як елемент правової держави в умовах ринкової економіки. Податки і формування бюджету.

Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи України. Оптимізація співвідношення між фіскальною і регулюючою функціями податків, між різними видами податків. Фактори, що визначають структуру податкової системи.

Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Рівень централізації валового національного продукту в бюджеті. Його залежність від обсягу і характеру функцій держави.

Принципи оподаткування. Податки як елемент перерозподілу валового національного продукту. Ідеали оптимального оподаткування: економічна ефективність і соціальна справедливість. Податки як інструмент фінансового регулювання розвитку суспільства. Рівноцінність в оподаткуванні різних суб'єктів.

Тема 1.2. Податкова політика в системі державного регулювання економіки. Державна фіскальна служба.

Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки. Фактори, що визначають напрямки і характер податкової політики. Аксіоми і принципи податкової політики. Дотримання соціальної справедливості при справлянні податків. Рівно напруженість в оподаткуванні всіх платників. Економічна ефективність податкової системи: ефективність податкової роботи та дієвість податкових інструментів впливу на соціально-економічний розвиток. Стабільність та гнучкість податкової політики, їх взаємозв’язок.

Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку. Етап встановлення ринкової економіки і характер податкової політики на кожному з них. Податкове стимулювання роздержавлення власності й приватизації. Податковий вплив на ціни в умовах розбалансування ринку в перехідний період. Податкові важелі обмеження попиту та стимулювання інвестицій. Податкова політика в умовах дефіцитності бюджету та інфляції.

Податкова системи в Україні, основні етапи її становлення. Склад та структура податкової системи України, законодавчі акти, що її регламентують. Принципи побудови податкової системи України, їх реалізація. Податкова політика в сучасних умовах.

Державна фіскальна служба, склад державної фіскальної служби України. Законодавство України про державну фіскальну службу. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи. Залежність рівня податкової роботи від чіткості податкової політики і налагодженості державної фіскальної служби.