- •Понятие финансов как стоимостной экономической категории и их необходимость(воп.3)
- •Роль финансов в воспроизводственном процессе
- •Необходимость финансов, их природа
- •Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
- •Функции финансов, их объекты и субъекты
- •Понятие финансовых отношений и финансовых ресурсов.
- •Финансовые ресурсы как материально- вещественные носители финансовых отношений
- •3 Формы обеспечения производства финансовыми ресурсами:
- •Финансовая система, ее подсистемы и их значение
- •Звенья и подзвения финансовой системы страны, их краткое описание
- •Централизованные:
- •Децентрализованные:
- •Финансовые ресурсы и фонды денежных средств
- •Понятие, значение и принципы финансового контроля
- •Принципы организации финансовой системы государства
- •Органы финансового контроля в Республике Казахстан, их назначение
- •Понятие и принципы финансовой политики
- •Цель и задачи финансовой политики государства
- •Финансовая политика Республики Казахстан на современном этапе развития
- •Финансовая стратегия и финансовая тактика, их характеристика
- •Понятие финансового механизма и его составные
- •Подсистемы, блоки и элементы финансового механизма
- •Управление финансами в Республике Казахстан
- •Виды управления финансами
- •Финансовое планирование и прогнозирование
- •23. Особенности и функции финансов хозяйствующих субъектов
- •24.Принципы организации финансов коммерческих предприятий
- •25. Финансовые фонды коммерческих предприятий.
- •27. Источники финансирования деятельности некоммерческих предприятий
- •28. Понятие государственных финансов, их место и роль в системе финансовых отношений.
- •31. Понятие государственных расходов, их состав.
- •32. Понятие и функции налогов
- •33. Виды налоговых ставок
- •34. Принципы налогообложения.
- •35. Элементы налога и их характеристика.
- •38. Принципы организации налоговой системы Республики Казахстан
- •39. Виды налогов и их содержание
- •5) Рентный налог на экспорт
- •6) Налогообложение недропользователей
- •7) Социальный налог. Ставка- 11%
- •8) Земельный налог
- •9) Транспортный налог
- •10) Налог на имущество
- •11) Налог на игорный бизнес
- •40. Понятие и роль государственного бюджета.
- •41. Специфические особенности госбюджета.
- •42. Функции и подфункции госбюджета.
- •44.Расходы госбюджета и их классификация.
38. Принципы организации налоговой системы Республики Казахстан
Условно можно выделить три системы принципов:
- экономические принципы налогообложения
- юридические принципы налогообложения (принцип налогового права)
- организационные принципы налоговой системы.
Экономические принципы налогообложения:
1- принцип справедливости
2- принцип соразмерности
3- принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков
4- принцип экономичности (эффективности).
1)В экономическом плане принцип справедливости означает, что государственные налоги и расходы должны влиять на распределение доходов, возлагая бремя на одних людей и представляя привилегии другим. В основе этого принципа лежит идея о том, что сумма взимаемых налогов должна определяться в зависимости от величины доходов плательщика.
2)Принцип соразмерности заключается в соотношении наполняемости бюджета и неблагоприятных для налогоплательщика последствии налогообложения.
Данный принцип можно также сформулировать как принцип экономической сбалансированности интересов налогоплательщика и государственной казны.
3)Принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков.
В соответствии данным принципам налогообложение должно характеризоваться определенностью и удобством для налогоплательщика. Другим проявлением этого принципа является информированность налогоплательщика - обо всех изменениях налогового законодательства.
Налогоплательщик должен быть проинформирован заранее, - а также простота исчисления уплаты налога
4) Принцип экономичности (эффективности).
Он означает, что суммы сборов по каждому отдельному налогу должны превышать затраты на его сбор и обслуживание. Не случайно некоторыми специалистами выдвигалось предложение установить в налоговом или бюджетном законодательстве норму, согласно которой при установлении нового налога должно быть обоснованно, что доходы от его сборов будут превышать расходы десятикратно.
39. Виды налогов и их содержание
1) КПН- прямой личный налог формирующий республиканский бюджет
Кто является плательщиком корпоративного подоходного налога?
Юридические лица-резиденты
Юридические лица-нерезиденты
Какие существуют ставки?
10 % - применяется к налогооблагаемому доходу производителями сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства)
20% - применяется к налогооблагаемому доходу налогоплательщиком, принявшего общеустановленный порядок
15% - для дохода в виде дивидендов
2) ИПН-прямой личный налог, формирующий местный бюджет. Объектами обложения являются:
- доходы, облагаемые у источника выплаты
- доходы, не облагаемые у источника выплаты.
Ставка 10%- доходы, 15% - доходы в виде дивидендов.
3) НДС- косвенный вид налога, формирующий республиканский бюджет.
Объектами обложения являются облагаемый оборот и облагаемый импорт. Ставка- 12%.
4) Акцизы - плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые производят подакцизные товары или осуществляют подакцизные виды деятельности на территории Республики Казахстан, импортируют подакцизные товары на таможенную территорию Республики Казахстан.