34. Принципы налогообложения.

В законодательстве Казахстана о налогах и других обязательных платежах в бюджет оговорены такие принципы как обязательности налогообложения, определенности, единства налоговой системы ( на всей территории государства и в отношении всех налогоплательщиков), справедливости, гласности налогового законодательства. (доп. См вопрос№32)

35. Элементы налога и их характеристика.

Элементы налога – это определяемые законодательными актами обязательные компоненты, принципы построения и организация взимания налогов.

Субъект налога или налогоплательщик – это юридическое или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог. Субъект налога не всегда является его реальным плательщиком.

Носитель налога – это лицо, которое, в конечном итоге принимает на себя тяжесть налога и действительно платит налог.

Объект налога – предмет, подлежащий обложению ( доход, имущество, товары)

Налогооблагаемая база – это количественная оценка объекта налогообложения.

Для получения суммы налога необходимо выбрать единицу обложения – единицу измерения объекта налога. На практике используются денежные и натуральные единицы обложения.

Источник налога – доход субъекта их которого оплачивается налог. В качестве источника выступает заработная плата, прибыль, процент, рента.

Налоговая ставка- величина налога на единицу обложения.

Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от налогов плательщиков в соответствии с законодательством.

Налоговый период – время, за которое производится обложение налогов соответствующего объекта.

Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.

36. Классификация налогов и их состав в налоговой системе РК.

1) в зависимости от территориального уровня налоги делятся на:

- общегосударственные

- местные

2) по носителю налогового бремени различают:

- Прямые налоги – это налоги взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

- Косвенные налоги – это налог, где субъект налогообложения перекладывает бремя налога на другое лицо.

3) по экономическим признакам объекта:

- налоги на доходы

- налоги на потребление

4) в зависимости от субъекта:

- налоги с юридических лиц

- налоги с физических лиц

5) по степени обложения:

- прогрессивные – тяжесть налогообложения возрастает с ростом доходов

- регрессивные – тяжесть обложения снижается с ростом дохода.

-пропорциональные – тяжесть обложения изменяется пропорционально росту доходов.

37. Понятие налоговой системы Казахстана и состав ее элементов.

Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов налоговой службы образуют налоговую систему государства.

Виды налогов см. вопрос№36

Существует 4 способа взимания налогов:

1. Кадастровый – согласно нему учет и взимание налога осуществляется на основе описи объектов обложения с указанием нормы их доходности

2. По декларации налогоплательщика - в декларации налогоплательщик указывает размер дохода, необходимые льготы, исчисляет и уплачивает сумму налога.

3. У источника получения дохода – налог исчисляется и уплачивается на месте получения дохода бухгалтерией юридического лица, где работает плательщик.

4. На основе патента – налог уплачивается за получение доходов от разнообразных видов деятельности, по которым трудно определить и учесть их объемы.