8.4.Безналичные расчеты

Как правило, расчеты между предприятиями и организа­циями осуществляются в безналичном порядке путем перечисле­ния средств со счета плательщика на счет получателя.

В случае безналичных расчетов в зависимости от характера расчетных операций, от способа организации расчетов, от финансо­вых отношений между предприятиями применяются различные формы, которые оговорены в договоре между сторонами:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по инкассо (9) (инкассовыми поручениями, платежными требованиями (23));

- аккредитивная форма;

- расчеты чеками.

По согласованию между предприятиями могут проводиться за­четы взаимной задолженности, минуя банки. Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой оформ­ленные в письменном виде распоряжения предприятия (владельца г счета) на перечисление средств; формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;

- номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;

- наименование и местонахождение банка плательщика, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета (15) или субсчета;

- наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;

- наименование получателя средств, номер его счета в банке;

.- наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета.

- назначение платежа (в чеке не указывается).

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа и вид операции.

На первом экземпляре независимо от способа изготовления рас­четного документа проставляются подписи и оттиск печати.

Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы платежа и выписываются с использованием техниче­ских средств в один прием под копирку .Помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экзем­пляра расчетного документа, если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

8.5. Расчеты платежными поручениями

Одной из самых распространенных форм расчетов являются рас­четы платежными поручениями.

Платежное поручение (22) представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию, с раз­ными кредиторами, по перечислению налогов в бюджеты всех уро­вней и во внебюджетные фонды, с работниками при переводе за­работной платы на их счета в Сбербанк и другие банки, по распо­ряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в т. ч. без открытия счета), в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов (6) и уплаты процентов по ним и т. д.

Платежные поручения исполняются банками при наличии де­нег на счетах плательщиков, если иное не предусмотрено догово­ром между банком и Платежные поручения, представленные в банк на бланке уста­новленной формы, действительны в течение 10 дней со дня выпис­ки (день выписки в расчет не принимается)., заполняются на пишущей машинке без ис­правлений и подчисток, сумма фиксируется с начала строки с заглавной буквы. При оформлении платежного поручение следует правильно указывать получателя и его банковские реквизиты (от этого зависит вероятность перечисления средств не по ад­ресу и скорость расчетов) а также идентификационные номера пла­тельщика и получателя, обязательно четкое указание назначения платежа (в случае предоплаты фиксируется номер счета при оплате полученного товара - номер накладной), разбивка суммы (например, выделяется НДС).