46. Валютное регулирование и валютный контроль.

Порядок осуществления валютного контроля регламентируется ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Валютный контроль — это одно из направлений контроля за денежным обращением, представляющее собой контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Предметом валютного контроля являются любые валютные операции.

Валютные операции - это предусмотренные валютным законодательством действия экономических субъектов, совершаемые в отношении валюты и валютных ценностей, и подлежащие государственному регулированию и контролю для целей защиты национальной валюты и в целом экономического суверенитета страны.

При этом в рамках контроля за валютным обращением можно выделить следующие направления контроля:

- контроль за соблюдением требований при совершении валютно-обменных операций;

- контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте;

- контроль за соответствием проводимых операций законодательству и наличием необходимых для этого разрешений и лицензий;

- контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

- проверка полноты учета и отчетности по валютным операциям.

Подконтрольными объектами выступают физические и юридические лица, совершающие валютные операции, которые в свою очередь делятся на две категории: резидентов (граждане РФ и российские юридические лица) и нерезидентов (иностранные граждане и иностранные юридические лица).

Субъекты валютного контроля - это государственные органы, а также негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства.

Субъекты валютного контроля делятся на два вида:

1) Органы валютного контроля

2) Агенты валютного контроля

Таким образом, система валютного контроля является двухуровневой.

Первый уровень этой системы образуют органы валютного контроля.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) Центральный банк Российской Федерации;

2) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и ее территориальные органы.

Второй уровень системы валютного контроля образуют агенты валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются негосударственные организации и учреждения, которые в соответствии с законодательными актами страны могут осуществлять функции валютного контроля.

Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются:

1) уполномоченные банки

2) профессиональные участники рынка ценных бумаг

3) государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"

4) таможенные органы

5) налоговые органы.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы валютного контроля и их должностные лица, кроме того, в отличие от агентов валютного контроля, имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.