2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Объектом исследования является ООО «Груз Групп» г. Ярославль.

Ежегодно в Ярославле более десяти тысяч семей переезжают на новое место, и многие из них могут «похвалиться» только грустным опытом переезда: безразличный менеджер, принимающий заявку на переезд, скучающий водитель, опоздавший на полчаса и грузчики, которые с легким перегаром и бранными речами вытаскивают мебель, стукая её об углы.

Транспортная логистика — это система по организации доставки, а именно по перемещению каких-либо материальных ценностей из одной точки в другую по оптимальному маршруту.

Оптимальным считается маршрут, по которому возможно доставить логистический объект в кратчайшие сроки (или предусмотренные сроки) с минимальными затратами, а также с минимальным повреждением, потерями для объекта доставки.

Потенциально опасным для объекта доставки считается негативное воздействие на логистический объект как со стороны внешних факторов (условия перевозки), так и со стороны временного фактора при доставке объектов, подпадающих под данную категорию.

В состав предприятия входят автомобильная ремонтная мастерская, АЗС, складские, служебные и бытовые помещения.

Режим работы организации составлял 247 дней в 2013 году. Предприятие имеет 52 автомобиля и на 90 автомобилей заключен договор найма. Среднегодовой пробег автомобиля примерно 69 км в день, за год примерно 17 043 км. На ремонт в среднем в день встает 2-3 автомобиля. По всем нормам не более 15 % автомобилей от автопарка .

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Груз Групп» рассмотрим таблицу.

Охарактеризуем динамику основных показателей деятельности компании.

Таблица 1

Результаты деятельности организации

	2012	2013	2014	Темпы роста, %		Абсолютное изменение
				2013/2012	2014/2012	2014-2012	2014-2013
Выручка	5692627	19584815	23334551	344,0382621	119,1461	13892188	3749736
расходы	5838668	19337197	22928727	331,191926	118,5732	13498529	3591530
прибыль	227286	590146	1379963	259,6490765	233,8342	362860	789817

На основании таблицы, можно сделать вывод, что прибыль и выручка предприятия растет уверенными темпами, опережая рост расходов организации.

Проведем анализ прибыли.

Таблица 2

Динамика прибыли предприятия

Показатели	2012	2013	2014	темпы роста, %			изменение
				2013/2012	2014/2013	2014/2012	2013-2012	2014-2013	2013-2012
1. Выручка от реализации, руб. (В)	5692627	19584815	23334551	344,04	119,15	409,91	13892188	3749736	17641924
2. Себестоимость реализованной продукции, руб. (C.c)	4724830	16265579	19495839	344,26	119,86	412,63	11540749	3230260	14771009
3. Прибыль от реализации (П) (стр.1 - стр. 2)	967797	3319236	3838712	342,97	115,65	396,64	2351439	519476	2870915

Таким образом, на основании таблицы можно сделать выводы, что прибыль предприятия уверенно растет. Особенно значительные темпы роста наблюдались в 2013 году. Это можно объяснить многими факторами. Прежде всего – ростом масштабов деятельности и расширением рынков сбыта.

Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в форме №2 (стр. 2450) за отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 1180 Отложенные налоговые активы.

Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в форме №2 (стр. 2450) за отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 1420 Отложенные налоговые обязательства.

Таблица 3

Расчет показателей рентабельности, %

Показатель	2011	2012	2013	Изменение, %
1. Выручка	5692627	19584815	23334551	309.908
2. Расходы по обычным видам деятельности	5708067	16265579	19495839	241.549
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	-15440	3319236	3838712	-24962.124
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	112706	-2818043	-2843788	-2623.191
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	97266	501193	994924	922.89
6. Проценты к уплате	0	29565	24607	0
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	130020	118518	409646	215.064
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	227286	590146	1379963	507.148
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370)	2017972	2591021	3868795	91.717

Выручка предприятия за анализируемый период выросла на 309.908%.

Прибыль от основной деятельности предприятия снизилась на 24962.124%, что является негативным фактором.. При этом прибыль до уплаты налогов снизилась на 2623.191%.

Нераспределенная прибыль за отчетый год выросла на 91.717%. Наличие у предприятия нераспределенной прибыли свидетельствует о возможности пополнения оборотных средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности.

Сравнив темп роста выручки и себестоимости можно судить об эффективной или неэффективной деятельности предприятия за период.

309.908 >= 241.549, следовательно, деятельность предприятия можно оценить как эффективную.

Таблица 4

Анализ рентабельности

Показатель	2011	2012	2013	Изменение
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки)	-0.271	16.948	16.451	16.722
2. Рентабельность продаж по EBIT	1.709	2.559	4.264	2.555
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки)	3.993	3.013	5.914	1.921
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	-0.27	20.407	19.69	19.96
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.	0	16.952	40.433	40.433

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 16.451% от полученной выручки.

Таблица 5

Показатели, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала

Показатель рентабельности, %	Расчет показателя	2011	2012	2013	Изменение
Рентабельность собственного капитала (ROE)	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение: не менее 16%.	0.34	0.878	2.014	1.673
Рентабельность чистого капитала	Отношение чистой прибыли к средней величине чистого капитала	0.34	0.877	2.011	1.671
Рентабельность активов (ROA)	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение: 9% и более.	0.274	0.512	1.124	0.85
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.	0.138	0.634	1.257	1.119
Рентабельность производственных фондов	Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.	-0.0204	4.154	4.77	4.791
Фондоотдача, коэфф.	Отношение выручки к средней стоимости основных средств.	0.0761	0.249	0.294	0.218

Как видно из таблицы, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо возросли, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как позитивную тенденцию.

За 2013 год каждый рубль собственного капитала организации принес 0.0201 руб. чистой прибыли.

Рентабельность активов выросла на 0.85%. Эффективность использования имущества в целом была низкой.

Рентабельность чистого капитала предприятия возросла, что свидетельствует о возможности и достаточной эффективности привлечения инвестиционных вложений в предприятие.

Для проведения факторного анализа расчетные и исходные данные занесем в таблицу 6.

Таблица 6

Динамика показателей рентабельности прибыли от продаж за 2011-2013 гг.

Показатель	Годы			Абсолютные изменения			Темп роста
	2011	2012	2013	2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.	2013 к 2011 гг.	2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.	2013 к 2011 гг.
тыс.руб.							%
Рентабельность продаж, %	9,25	4,39	1,91	-4,86	-2,47	-7,34	47,41	43,66	20,70
на ед. продукции, руб.							%
Цена	125,09	143,43	161,90	18,34	18,47	36,81	114,66	112,88	129,43
Себестоимость	113,52	137,14	158,00	23,62	20,86	44,48	120,81	115,21	139,18

Данные представленные в таблице свидетельствуют о том, что выручка от продажи ООО «ГРУЗ ГРУПП» возросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом в 1,2 раза или на 19%, но не оказало желаемого эффекта на динамику прибыли от продаж. По сравнению с 2012 годом рост в 2013 году был несущественен, всего лишь на 0,5%, т.е. выручка в 2012-2013 гг. была практически на одном уровне. На данный аспект указывает и показатель роста выручки за период 2013-2013 гг. – всего 119%.

Себестоимость проданной продукции изменялась за период 2011-2013 гг. волнообразно, своего пика она достигла в 2012 году, а в 2013 году сократилась на 1,1% по сравнению с 2012 годом.

В это же время наблюдался существенный рост управленческих расходов, прирост которых с в 2013 году по сравнению с 2013 годом составил 77% и 63% соответственно. Рост данных видов расходов существенно повлиял на прибыль от продаж и как следствие на рентабельность продаж.

Исходный показатель в формуле рентабельности - прибыль от продаж также претерпел существенные изменения. Значение данного показателя год за годом только снижалось о чем свидетельствуют показатель темп роста - 56% - 2012 г., 44% - 2013 г. и 25% - за период.

В ходе интерпретации исходных показателей, необходимо проанализировать также расчетные значения. Коэффициент производственных затрат в 2011-2012 гг. находился на одном и том же уровне, а в 2013 году даже сократился. Данная тенденция указывает на повышение эффективности в сфере производства, вследствие снижения ресурсоемкости. Коэффициент коммерческих затрат изменялся, увеличиваясь из года в год, что свидетельствует о повышении расходов на сбыт – прирост на 48% за период 2011-2013 гг. Данная динамика связана с выходом ООО «ГРУЗ ГРУПП» на новые рынки. Коэффициент управленческих затрат возрос в 2012 году и оставался на этом уровне и 2013 год, несмотря на это он не только был существенно ниже остальных коэффициентов, но и не превышал пороговых значений (пороговое значение 0,1-0,15).

При изучении динамики себестоимости и цены продукции наглядно видно, что себестоимость растет более быстрыми темпами, чем цена.

Таким образом, мы проанализировали деятельность предприятия и видим, что предприятие является достаточно успешным и прибыльным.