- •Налоговая система
- •080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент»,
- •081100 Государственное и муниципальное управление
- •Раздел 1. Расчет налогов. Задачи 4
- •Раздел 2. Лабораторные работы с сервисами и программным обеспечением фнс России 36
- •Раздел 1. Расчет налогов. Задачи
- •1.1. Налог на доходы физических лиц ндфл (гл.23 нк рф)
- •Расчет ндфл налоговым агентом
- •Примеры расчета закрепленных вычетов Имущественные налоговые вычеты от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет (пп.1 п.1 ст.220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •По выплатам работнику
- •Страхование от несч. Случаев
- •Для самого ип
- •1.2. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды
- •1.3. Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения
- •Предприниматель выбрал объект «доходы»
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •По выплатам работнику
- •Страхование от несч. Случаев
- •Патентная система
- •1.5. Налог на прибыль
- •1.6. Налоги на имущество и землю Налог на имущество организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 2. Лабораторные работы с сервисами и программным обеспечением фнс России
- •2.1 Задание по теме ндфл. Заполнение налоговых деклараций.
- •Раздел 1. «Постановка задачи»
- •Раздел 2. «Расчет ндфл»
- •2.2 Налоги на имущество и землю. Работа с сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» сайта фнс
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •3 Вариант
- •4 Вариант
- •Налоговая система
- •603950, Нижний Новгород, пр. Гагарина, 23.
- •603600, Г. Нижний Новгород, ул. Большая Покровская, 37
Примеры расчета закрепленных вычетов Имущественные налоговые вычеты от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет (пп.1 п.1 ст.220 нк рф)
ЗАДАНИЕ 1.3. Гражданин Иванов в 2014 г. продал квартиру за 2 500 000 руб., приобретенную в 2012 г. за 2 200 000 руб. Определить налоговые последствия сделки. Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.
РЕШЕНИЕ:
Не позднее 30 апреля 2015 г. Иванов обязан подать налоговую декларацию за 2014 г. в налоговый орган по месту жительства и заплатить налог не позднее 15.07.2015 г., поскольку срок владения имуществом менее 3х лет.
Таблица 1.7.
1 вариант |
2 вариант |
ВД13% = 2 500 000 |
ВД13% = 2 500 000 |
В 901 = 1 000 000 |
В 903 = 2 200 000 |
ОД13% = 2 500 000- 1 000 000 = 1 500 000, если нет других вычетов, например стандартных или социальных |
ОД13%= 2 500 000- 2 200 000= 300 000, если нет других вычетов, например стандартных или социальных |
НДФЛ13%= 1 500 000*13%=195 000 |
НДФЛ13%= 300 000*13%=39 000 |
Предпочтительнее 2 вариант, поскольку НДФЛ к уплате будет меньше, чем при варианте 1.
ЗАДАНИЕ 1.4. Гражданин Петров в 2014 г. Продал автомобиль за 280 000 руб., приобретенный в 2013 г. за 350 000. Определить налоговые последствия сделки. Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.
РЕШЕНИЕ:
Не позднее 30 апреля 2015 г. Петров обязан подать налоговую декларацию за 2014 г. в налоговый орган по месту жительства и заплатить налог не позднее 15.07.2015 г., поскольку срок владения имуществом менее 3х лет.
Таблица 1.8.
1 вариант |
2 вариант |
ВД 13% = 280 000 |
ВД 13% = 280 000 |
В 906 = 250 000 |
В 903 = 280 000 (хотя расходов 350 000) |
ОД 13% = 30 000 |
ОД 13% = 0 |
НДФЛ 13%= 30 000*13%=3900 |
НДФЛ 13%= 0 |
Предпочтительнее 2 вариант, поскольку НДФЛ к уплате будет меньше, чем при варианте 1.
Профессиональные налоговые вычеты
ЗАДАНИЕ 1.5. За год доход ИП от предпринимательской деятельности составил 3 000 000 руб., расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода – 2 000 000 руб. Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.
РЕШЕНИЕ:
Не позднее 30 апреля 2015 г. Петров обязан подать налоговую декларацию за 2014 г. в налоговый орган по месту жительства и заплатить налог не позднее 15.07.2015 г.
Таблица 1.9.
1 вариант |
2 вариант |
ВД13% = 3 000 000 |
ВД13% = 3 000 000 |
В 401* = 2 000 000 |
В 402* = 20% *3 000 000=600 000 |
СД13% = ВД13% - В 401* = 1 000 000 |
СД13%= ВД13% -В 402* =2 400 000 |
ОД 13%=1 000 000, если нет других вычетов, например стандартных или социальных |
ОД 13%=2 400 000, если нет других вычетов, например стандартных или социальных |
НДФЛ13%= 1 000 000*13%=130 000 |
НДФЛ13%= 2 400 000*13%=312 000 |
Предпочтительнее 1 вариант, поскольку НДФЛ к уплате будет меньше, чем при варианте 2.
ЗАДАНИЕ 1.6. Индивидуальный предприниматель Белкин 1968 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Белкин приобрел в собственность квартиру за 1 500 тыс. руб. У предпринимателя работает 1 человек 1965 года рождения, зарплата которого по трудовому договору 11 тыс. руб. в месяц. Доход за прошлый год 3 000 тыс. р., расходы 2 150 тыс. р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью представлены в табл.1.10.
Таблица 1.10.
Доходы и расходы за год от предпринимательской деятельности (в тыс. руб. без НДС)
Показатели |
Месяцы |
Итого за год |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
Валовая выручка |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
3600 |
Матер. расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
2400 |
Расходы на оплату труда (без страховых взносов) |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
132 |
Прочие расходы (без взносов) |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
600 |
Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Белкин подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).
РЕШЕНИЕ:
Расчет страховых взносов (2014 год):