- •Налоговая система
- •080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент»,
- •081100 Государственное и муниципальное управление
- •Раздел 1. Расчет налогов. Задачи 4
- •Раздел 2. Лабораторные работы с сервисами и программным обеспечением фнс России 36
- •Раздел 1. Расчет налогов. Задачи
- •1.1. Налог на доходы физических лиц ндфл (гл.23 нк рф)
- •Расчет ндфл налоговым агентом
- •Примеры расчета закрепленных вычетов Имущественные налоговые вычеты от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет (пп.1 п.1 ст.220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •По выплатам работнику
- •Страхование от несч. Случаев
- •Для самого ип
- •1.2. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды
- •1.3. Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения
- •Предприниматель выбрал объект «доходы»
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •По выплатам работнику
- •Страхование от несч. Случаев
- •Патентная система
- •1.5. Налог на прибыль
- •1.6. Налоги на имущество и землю Налог на имущество организаций
- •Транспортный налог
- •Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 2. Лабораторные работы с сервисами и программным обеспечением фнс России
- •2.1 Задание по теме ндфл. Заполнение налоговых деклараций.
- •Раздел 1. «Постановка задачи»
- •Раздел 2. «Расчет ндфл»
- •2.2 Налоги на имущество и землю. Работа с сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» сайта фнс
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •3 Вариант
- •4 Вариант
- •Налоговая система
- •603950, Нижний Новгород, пр. Гагарина, 23.
- •603600, Г. Нижний Новгород, ул. Большая Покровская, 37
Расчет ндфл налоговым агентом
ЗАДАНИЕ 1.1.
Гражданин Антонов работает по трудовому договору в ОАО «Альфа», имеет 2-х детей: 19-ти и 10-ти лет. Старший ребенок – студент вуза. Антонов подал в ОАО «Альфа» заявление о предоставлении стандартных вычетов. В течение календарного года ОАО «Альфа» начислило Антонову доходы 4-х видов (см. таблицу 1.2.).
Таблица 1.2.
Доходы по основному месту работы (р.)
Месяц |
Заработная плата (код дохода – 2000) |
Ценный подарок (код дохода – 2720) |
Материальная помощь (код дохода – 2760) |
Дивиденды (код дохода 1010) |
1 |
30 000 |
|
|
|
2 |
30 000 |
|
|
|
3 |
30 000 |
4 550 |
|
|
4 |
30 000 |
|
|
|
5 |
30 000 |
|
|
5 000 |
6 |
30 000 |
|
3 000 |
|
Требуется рассчитать величины НДФЛ, удержанные налоговым агентом из доходов гр. Антонова в каждом месяце, а также суммы к выдаче на руки. Расчет выполнить за текущий год.
РЕШЕНИЕ:
Расчет НДФЛ, выполняется ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Из таблицы 1.2. (ст. 224 НК РФ) следует, что по ставке 13% облагаются: заработная плата (код дохода – 2000), материальная помощь (код дохода – 2720), ценный подарок (код дохода – 2760).
Для 2014 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 1.2. В шапке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.
Валовой доход ВД13% – это итоговая сумма облагаемых по ставке 13% доходов трех перечисленных выше видов, облагаемый доход ОД13% - это налоговая база по ставке 13%.
Таблица 1.3.
Результаты расчета НДФЛ по ставке 13% за 2014 г. (руб.)
|
Нарастающим итогом с начала года, руб. |
За месяц, руб. |
|||||||||
Месяц |
Вал. доход |
Вычеты вида 5 |
Совокупный доход (гр.2 - гр.3 - гр.4) |
Стандартные вычеты |
Облаг. доход (гр.5 - гр.6 - гр.7) |
Налог не округленный (гр.8 * 13%) |
Налог (округленный) |
Налог |
К выдаче |
||
|
ВД13% |
В501 |
В503 |
СД13% |
В114 |
В115 |
ОД13% |
НДФЛНЕ ОКР |
НДФЛ |
НДФЛРМ |
Дк выд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
30 000 |
|
|
30 000 |
1400 |
1400 |
27 200 |
3536,00 |
3536 |
3536 |
26 464 |
2 |
60 000 |
|
|
60 000 |
2800 |
2800 |
54 400 |
7072,00 |
7072 |
3536 |
26 464 |
3 |
94 550 |
4 000 |
|
90 550 |
4200 |
4200 |
82 150 |
10679,50 |
10680 |
3608 |
26392+ подарок 4550 |
4 |
124 550 |
4 000 |
|
120 550 |
5600 |
5600 |
109 350 |
14215,50 |
14216 |
3536 |
26 464 |
5 |
154 550 |
4 000 |
|
150 550 |
7000 |
7000 |
136 550 |
17751,50 |
17752 |
3536 |
26 464 |
6 |
187 550 |
4 000 |
3 000 |
180 550 |
8400 |
8400 |
163 750 |
21287,50 |
21288 |
3536 |
29464 |
Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%, представлен в таблице 1.4.
Таблица 1.4.
Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%
Месяц |
Нарастающим итогом с начала года |
За месяц |
|||||
Валовой доход |
Совокупный доход (= гр.2) |
Облагаемый доход (= гр.3) |
Налог не округленный (гр.4 × 9%) |
Налог (округленный) |
Налог за расчетный месяц |
К выдаче |
|
|
ВД9% |
СД9% |
ОД9% |
НДФЛНЕ ОКР |
НДФЛ |
НДФЛРМ |
Дк выд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
5 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
450,00 |
450 |
450 |
4550 |
ЗАДАНИЕ 1.2.
Гражданин Семенов работает по трудовому договору в ОАО «Альфа», имеет 3-х детей: 5-ти, 9-ти и 20-ти лет. Семенов подал в ОАО «Альфа» заявление о предоставлении стандартных вычетов.
В течение календарного года ОАО «Альфа» начислило Семенову доходы з-х видов (см. таблицу 1.5).
Таблица 1.5.
Доходы по основному месту работы (руб.)
Месяц |
Заработная плата (код дохода – 2000) |
Премия (код дохода – 2000) |
Оплата листа временной нетрудоспособности (код дохода – 2300) |
1 |
200 000 |
|
|
2 |
200 000 |
|
|
3 |
200 000 |
|
|
4 |
200 000 |
40 000 |
|
5 |
200 000 |
|
|
6 |
195 000 |
|
5 000 |
Требуется рассчитать величины НДФЛ, удержанные налоговым агентом из доходов гр. Семенов в каждом месяце, а также суммы к выдаче на руки. Расчет выполнить за текущий год.
РЕШЕНИЕ:
Расчет НДФЛ, выполняется ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Из таблицы 1.5 (ст. 224 НК РФ) следует, что по ставке 13% облагаются: заработная плата и премия (код дохода – 2000), а также оплата листа временной нетрудоспособности (код дохода – 2300).
Для 2014 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 1.6. В шапке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.
Таблица 1.6.
Результаты расчета НДФЛ по ставке 13% за 2014 г. (руб.)
|
Нарастающим итогом с начала года, руб. |
За месяц, руб. |
||||||||||
Месяц |
Вал. доход |
Вычеты вида 5 |
Совокупный доход (гр.2 – гр.3 – гр.4) |
Стандартные вычеты |
Облаг. доход (гр.5 – гр.6 – гр.7) |
Налог не округленный (гр.8 13%) |
Налог (округленный) |
Налог |
К выдаче |
|||
|
ВД13% |
|
|
СД13% |
В115 |
В116 |
ОД13% |
НДФЛНЕ ОКР |
НДФЛ |
НДФЛРМ |
Дк выд |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
200 000 |
|
|
200 000 |
1400 |
3000 |
195 600 |
25428,00 |
25428 |
25428 |
174 572 |
|
2 |
400 000 |
|
|
400 000 |
1400 |
3000 |
395 600 |
51428,00 |
51428 |
26000 |
174 000 |
|
3 |
600 000 |
|
|
600 000 |
1400 |
3000 |
595 600 |
77428,00 |
77428 |
26000 |
174 000 |
|
4 |
840 000 |
|
|
840 000 |
1400 |
3000 |
835 600 |
108628,00 |
108628 |
31200 |
208 800 |
|
5 |
1 040 000 |
|
|
1 040 000 |
1400 |
3000 |
1 035 600 |
134628,00 |
134628 |
26000 |
174 000 |
|
6 |
1 240 000 |
|
|
1 240 000 |
1400 |
3000 |
1 235 600 |
160628,00 |
160628 |
26000 |
174 000 |
|