Задача 1 (ооо «Бода»)
Предприятие занимается производством упаковочной тары. Для определения налоговой базы по доходам и расходам принят кассовый метод. За налоговый период произведены следующие операции:
Операция |
Сумма, тыс.руб. |
Безвозмездно получены станки для валки сырья и введены в эксплуатацию |
95000 |
За нарушение хозяйственного договора получена пеня, в т.ч. НДС |
75000 |
Положительная курсовая разница |
50000 |
Отгружена продукция с НДС, оплачено покупателем 75% |
700000 |
Стоимость ТМЦ, отпущенных в производство, с НДС |
500000 |
Выявлена кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности |
80000 |
Общехозяйственные расходы |
70000 |
Сверхнормативные суточные расходы во время командировки |
5000 |
Реализованы объекты основных средств: |
|
Стоимость реализации |
400000 |
Первоначальная стоимость |
560000 |
Срок полезного использования |
24 месяца |
Срок эксплуатации |
10 месяцев |
На основе представленных данных рассчитать сумму налогового обязательства по налогу на прибыль
Задача 2 (ооо «Лошадка»)
Предприятие занимается оптовой торговлей продуктами питания, включая подакцизную продукцию. Для определения налоговой базы по доходам и расходам принят метод начисления. За налоговый период произведены следующие операции:
Операция |
Сумма, тыс.руб. |
Отгружено продукции за налоговый период с НДС (18%), оплачено покупателями 92% |
5750 |
Реализация дочерней компании 100 единиц товара по цене 120 руб., рыночная стоимость товара 1500 руб. |
|
Получены безвозмездно и введены в эксплуатацию основные средства |
180 |
Пени, полученные от поставщиков ТМЦ за нарушение договоров поставки, с НДС |
35 |
Отрицательная курсовая разница |
40 |
Закупочная стоимость реализованных товаров с НДС |
4200 |
Издержки обращения |
370 |
Сверхнормативные представительские расходы |
15 |
Аванс под предстоящую поставку товара |
150 |
Выплачены дивиденды учредителю |
120 |
Убыток предыдущего периода |
50 |
Продано требование третьему лицу на истребование долга в сумме 250 тыс.руб. |
200 |
На основе представленных данных рассчитать сумму налогового обязательства по налогу на прибыль
Задача 3 (ооо «Солнышко»)
Предприятие занимается производством кованых светильников. Для определения налоговой базы по доходам и расходам принят метод начисления. За налоговый период произведены следующие операции:
Операция |
Сумма, тыс.руб. |
Объем произведенной продукции |
3650 |
Отгружено продукции |
3400 |
Поступило на расчетный счет за отгруженную продукцию |
3250 |
Выручка по товарообменным операциям |
250 |
Себестоимость отгруженной продукции, в т.ч: |
2350 |
|
25 |
|
30 |
|
12 |
|
50 |
|
17 |
Налог на имущество организации |
30 |
Уплачены штрафы за нарушение договора поставки |
15 |
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности |
25 |
Дебиторская задолженность |
45 |
Реализовано имущество |
80 |
Сформирован резерв сомнительных долгов: По задолженности сроком 20 дней По задолженности сроком 70 дней По задолженности сроком 105 дней |
400 500 320 |
На основе представленных данных рассчитать сумму налогового обязательства по налогу на прибыль