17. Учет операций на расчетном счете

Для учета денежных средств в безнал-ой форме, предприятия открывают расчетные счета. Для этого пред-е должно предоставить в юр.отдел банка след-ие док-ты: 1.заявление об открытии счета; 2.документ о гос.регистрации; 3.копии устава и учредит-го договора, заверенные нотариально; 4.карточка банка с образцами подписей лиц, имеющих право подписи платежных док-ой и отпуск печатей; 5.заверенный протаол собрания учредителей с решением о создании предприятия и избрания руководителя пред-я; 6. Копия свид-ва о постановке на учет в налоговой инспекции; 7.копия свидет-ва о постановке на учет в фондах обязат-го страхования и обеспечения; 8.копия справки с гос.ком.стата «о присвоении статистических кодов».

При осущ-ии безналич-х расчетов исп-ся след-ие первичные док-ты: –платежные поручения; –аккредитивы; –инкассовые поручения; –платежные требования; –чеки. Операции на расчетном счете производятся на основании письменного поручения владельца счета. В безакцептом порядке списываются с рас-го счета д.с. на основании решений гос-го арбитражного суда или гос-ых финан-ых органов. При недостаточности д.с. на расчетном счете списание производится в соответ-ии со статьей 855 ГК в след-ем порядке: В 1-ую очередь списываются по исполнит-ым док-ам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов; 2-я по исполнит-ым док-ам, предусматривающим выдачу д.с. для расчетов по выплате выходных пособий с лицами, работающими по трудовому договору; 3-я по платежным док-ам, предусматривающим выдач д.с. на оплату труда, а также отчислениям ФСС и обеспечения; 4-я платеж в бюджет; 5-я по исполнит-ым док-ам по другим требованиям; 6-япо другим платежным док-ам. Основным первичным док-ом, оформляющим движение д.с. на расчетном счете явл-ся выписка банка.

Синтетический учет операций на счете 51:

1) Поступление д.с. на расчетный счет предприятия: Д51-К50–получены д.с. на расчетный счет; Д51-К60–получены д.с. от поставщика; Д51-К62–получены д.с. от покупателей и подрядчиков; Д51-К71–возврат подотчетных сумм; Д51-К76–получены д.с. от прочих дебиторов и кредиторов; Д51-К75–в счет вклада в уставный кап-л; Д 51-К73–возмещение мат-го ущерба; Д51-К66,67–поступление кредитов; Д51-К57– поступили д.с. через переводы в пути; Д51-К58–возврат фин-х вложений; Д51-К69–предоплата взносов, пособия; Д51-К68–возврат налогов; Д51-К91–поступление д.с. безвозмездно; Д51-К86–поступление средств целевого финансир-я; Д51-К55–поступили д.с. со специальных счетов в банке; Д51-К70.

2)Списание д.с. с расчетного счета: Д50-К51–сданы д.с.в кассу; Д60-К51–расчеты с поставщиками; Д62-К51–возвращены д.с. покупателю; Д70-К51–выдана зар.плата; Д71-К51–выдано в подотчет; Д66,76-К51– возврат кредита; Д68-К51-уплататналогов в бюджет; Д76-К51–расчеты с прочими кредиторами; Д58-К51–вклад в уставный кап-л или выдача в денежной форме; Д75-К51–выплачены дивиденды, возвращен вклад; Д73-К51–выдан заем ; Д69-К51–выплачены пособия, не включенные в зар.плату; Д57-К51–д.с. на переведены в переводы в пути; Д91-К51–отнесены на прочие расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка; Д55-К51–переведены д.с. с расчетного счета на специальные счета.