7.3. Особенности ведения и автоматизации аналитического учета

Согласно методическим указаниям НБУ относительно ведения параметров аналитического учета для организации автоматизации аналитического учета вводятся параметры аналитического учета, которые разделяются на параметры, которые характеризуют клиентов (контрагентов) и непосредственно параметры аналитического учета. При этом каждому контрагенту может отвечать несколько аналитических счетов.

Клиентами (контрагентами) банка считаются те субъекты хозяйственной деятельности или физические лица, которые имеют установленные банком постоянные или временные договорные отношения, которые касаются банковских операций. Таким образом, контрагентами банка являются его клиенты, банки-корреспонденты, банки или другие лица, с которыми заключены соглашения на размещение или привлечение средств и тому подобное.

Все параметры разделяются на обязательных и необязательных. Обязательные в свою очередь разделяются на общих и специальных. Обязательные — это параметры, которые являются обязательными для заполнения при формировании информации о новых клиентах и при открытии аналитического счета. Обязательные параметры используются при формировании отчетности для НБУ.

Необязательные параметры являются заказными для заполнения, и они могут использоваться в банке для внутреннего учета и при представлении отчетности другим организациям.

Специальные параметры используются для определенных видов аналитических счетов и используются для ведения автоматизированного учета отдельных операций и при формировании отчетности для НБУ.

7.3.1. Характеристика параметров контрагентов

Рассмотрим обязательные параметры контрагентов банка, их кода и характеристики.

Обязательными параметрами контрагентов банка являются такие: код контрагента, идентификационный код, резидентність, код страны, признак налогового номера субъекта хозяйственной деятельности, признак інсайдера, институционный сектор экономики, форма собственности, отрасль экономики, виды экономической деятельности.

Рассмотрим характеристики и кодов обязательных параметров.

Код контрагента (К010) — содержит код контрагента в соответствии с реєстра контрагентами, который ведется банком самостоятельно.

Идентификационный код (К020) — содержит код субъекта хозяйственной деятельности в соответствии с ЕДРПОУ или идентификационный код налогоплательщика для физических лиц.

Резидентнисть (К030) — параметр может принимать значение : резидент -1, нерезидент -2. Этот параметр определяется относительно контрагента, а не относительно владельца средств. Таким образом, корреспондентский счет в зарубежном банке и текущий счет клиента-нерезидента будут иметь одинаковый признак — нерезидент.

Код страны (К040) — содержит трехзначный код страны контрагента в соответствии с классификатором стран KL_K040.

Признак інсайдера (К060) — двусмысленный код, который характеризует клиента. Iнсайдер — родственно относительно коммерческого банка лицо (физическая или юридическая) .

Институционный сектор экономики (К070) — определяется для клиентов-резидентов согласно «Методическим рекомендациям относительно классификации институционных секторов экономики», утвержденных приказом № 172 Минстату Украины от 25 июля в 1994 г. Формат параметра — 5 цифр.

Форма собственности (К080) — определяется лишь для контрагентов субъектов хозяйственной деятельности, согласно Государственному классификатору Украины ДК-001-94 «Классификатор форм собственности», который утвержден приказом № 288 Держстату Украины от 22 ноября в 1994 г. Параметр может принимать такие значения: частная собственность, коллективная собственность, государственная собственность распределяется на общегосударственную и коммунальную собственность, собственность других государств, собственность международных организаций и юридических лиц других государств. Формат параметра — 2 цифры.

Отрасль экономики (К090) — определяется лишь для контрагентов субъектов хозяйственной деятельности, согласно «Номенклатуре статистической отчетности по кредитам банков Украины», утвержденной постановлением Правления НБУ №80 от 29 марта в 1996 г. Формат — 3 цифры. Заполняется из карточки клиента, причем заполняется и отрасль, которая отмечена первой в карточке. Формат параметра — 5 цифр.

Виды экономической деятельности (К110) — определяются лишь для контрагентов субъектов хозяйственной деятельности, согласно карточке клиента в соответствии с «Классификатором видов экономической деятельности». В карточке может стоять несколько видов деятельности в соответствии с регистрационной карточкой субъекта хозяйственной деятельности. Во время заполнения этого параметра берется из карточки тот, который проставлен первым. Формат параметра —5 цифр.

Необязательным параметром контрагента является :

Признак налогового номера субъекта хозяйственной деятельности — этот параметр необходимо заполнять по мере присвоения налоговых номеров клиентам Государственной налоговой инспекцией. Он имеет такую структуру:

XXXXXXX NN MM K, где

XXXXXXX — идентификационный код субъекта хозяйственной деятельности;

NN — код области;

MM — код района;

К — ключевой разряд.