Раздел 7

АВТОМАТИЗАЦИЯ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

7.1. Общая характеристика отчетности

Банковскую отчетность можно разделить на такие виды:

  финансовая отчетность;

  статистическая отчетность для составления денежно-кредитной статистики;

  статистическая отчетность для составления платежного баланса и международной инвестиционной позиции Украины.

К финансовой отчетности в странах с развитой рыночной экономикой принадлежат: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и разных дополнениях, которые определяются потребностями пользователей.

Статистическая отчетность для составления денежно-кредитной статистики имеет такие направления:

  общебанковская статистика;

  монетарная (денежно-кредитная) статистика;

  статистика банковского присмотра;

  статистика операций с иностранной валютой;

  эмиссионно-кредитная статистика;

  статистика налично денежного обращения.

Особенную роль в государственной статистике играет статистика платежного баланса и международной инвестиционной позиции Украины, которая является инструментом обобщающей оценки экономического положения страны и эффективности ее світогосподарських связей. Функция составления платежного баланса государства, разрабатывания методологической и методической базы для его анализа и прогнозирования и проведения соответствующих разработок положена на Национальный банк Украины.

Своевременные и достоверные статистические данные о денежно-кредитной и финансовой деятельности банков дают возможность:

  анализировать состояние и перспективы развития банковской системы;

  наблюдать за ходом реализации денежно-кредитной политики государства и прогнозировать развитие ее денежно-кредитного рынка;

  следить за развитием валютного рынка и операций с иностранной валютой;

  осуществлять мероприятия по обеспечению стабильности национальной денежной единицы;

  осуществлять надзор за деятельностью коммерческих банков и других финансовых небанковских организаций;

  моделировать решение Национального банка Украины при выполнении им регулирующих и наблюдательных функций;

  обеспечивать взаимосвязь денежно-кредитной и банковской статистики с другими макроэкономическими системами данных;

  обеспечивать порівняність с данными международных финансовых и банковских организаций и центральных банков других стран.

Всем пользователям необходима информация, которая помогла бы им оценить действительное финансовое состояние, рентабельность и риски банка с учетом новых экономических правил. Также они требуют информацию, которая дала бы возможность правильно понимать операции, которые осуществляются банком.

Первичным звеном в системе формирования отчетности о деятельности банковской системы в Украине есть коммерческие банки. С 1 января 1998  р состоялся переход банков Украины на международные стандарты бухгалтерского учета. В связи с этим переходом изменилась вся система отчетности и порядок ее формирования. Для выяснения сути формирования отчетности рассмотрим структуру плана счетов и особенности аналитического учета в коммерческих банках.