5. Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации Задание 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов представьте в таблице 4.2

Расчеты:

В графы № 2 и 4 выписываем абсолютные величины из отчета о финансовых результатах на 31 декабря 2012 и 2013 гг. соответственно.

Изменение абсолютных величин рассчитывается следующим образом: абсолютная величина на конец отчетного года минус абсолютная величина на конец предыдущего года, т.е. графа № 6 = графа № 4-графа № 2.

Темп роста (снижения) рассчитывается как отношение величины показателя на конец отчетного года к величине этого показателя на конец предыдущего года и умножение на 100(%), т.е. графа № 7 = (графа № 4 / графа № 2)*100(%).

В графы 3 и 5 записываем процентную долю величины показателя к показателю всего (доходы или расходы).

В графе 7 отражается изменение доли величины показателя за отчетный год по отношению к предыдущему.

Показатель 3 рассчитывается: всего доходы / всего расходы.

Таблица 4.2

Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатель	За 2012 год		За 2013 год		Изменение (+,-)		Темп роста, %
	тыс.руб	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Доходы организации - всего	1366399	100,00	1145945	100,00	-220454	х	83,87
В том числе:	1159925	84,89	1014233	88,51	-145692		87,44
1.1. Выручка						3,62
1.2. Проценты к получению	18	0,001	2	0,0002	-16	-0,001	11,11
1.3. Доходы от участия в других организациях	10	0,001	0	0	-10	-0,001	0
1.4. Прочие доходы	206446	15,11	131710	11,49	-74736	-3,62	63,80
2. Расходы организации - всего	1376553	100,00	1200107	100,00	-176446	х	87,18
В том числе:	1119644	81,34	1009104	84,08	-110540		90,13
2.1. Себестоимость продаж						2,75
2.2. Коммерческие расходы	5078	0,37	5725	0,48	647	0,11	112,74
2.3. Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0	0
2.4. Проценты к уплате	51691	3,76	48123	4,01	-3568	0,25	93,10
2.5. Прочие расходы	200140	14,54	137155	11,43	-62985	-3,11	68,53
2.6. Текущий налог на прибыль	0	0	0	0	0	0	0
3.Коэффициент соотношения доходов и расходов
	0,99	х	0,95	х	-0,04	х	х

Вывод: В отчетном году общая величина доходов составила 1145945 тыс. руб., что на 220454 тыс. руб. меньше по сравнению с предыдущим годом, или уменьшение доходов составило -16,13%.

Значительное влияние на уменьшение величины доходов оказала выручка от продаж, которая уменьшилась на 145692 тыс. руб. или на 12,56 %. Еще негативную тенденцию на доходы оказали прочие доходы, которые снизились на -74736 тыс. руб. Доля их сократилась на 3,62%.

 Расходы предприятия в текущем году уменьшились на 176446 тыс. руб. или на 12,82%.

Значительное влияние на уменьшение расходов оказала себестоимость продаж, которая уменьшились на 110540 тыс. руб. или на 9,87 % и прочие расходы, которые уменьшился на 62985 тыс. руб., что является положительным признаком, так как это приводит к значительному увеличению прибыли организации.

Возросли коммерческие расходы, можно предположить, что они могли быть направлены на рекламу или на представительские расходы.