6. Характеристика видов денежно – расчетных документов, применяемых в банках.

Дать определение кредитового и дебетового банковского перевода. Охарактеризовать: банковские документы – кассовые, мемориальные ордера распоряжения о выдаче кредита, авансовые отчеты;

Клиентские документы – платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы и другие документы. Перечислить основные реквизиты платежных документов.

Кред. перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик;

Дебет. перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Кредит перевод представляет собой серию взаимосвязанных сделок и иных действий, направленных на выполнение поручения плательщика своему банку о выплате бенефициару определенной суммы денежных средств.

Одной из отличительных особенностей кредитового перевода является то, что при данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмот. Нормат. прав. актами Нац банка по их проведению. Банк может самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных учетных документов с учетом требований законодательства.Перв учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бух. учета, должны содержать номера корреспондирующих счетов по дебету и кредиту, сумму операции, назнач.платежа, содержащее необходимую информацию о характере операции, дату операции, подпись ответственного исполнителя, подпись контролера (если операция подлежит доп. контролю).

Расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на: -мемориальные; -кассовые документы; -внебалансовые.

Мемор. документами оформляются безнал. перечисления банка и его клиентов. К мемор.док-м относятся расч. документы (платежные поручения, платежные требования и другие) и мемор. ордера. Мемор. ордера применяются для совершения и отражения в бух. учете внутриб. операций и операций банка и клиентов по безнал. перечислению средств в соответствии с норм. Прав. актами Нац. банка.

Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных норм. Прав.актами Нац. банка по кассовой работе.

Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам, т.е. операции, осуществляемые банком без поручений клиентов и не связанные с перечислением денежных средств.

Первич. учетные документы поступают в банк от клиентов, других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять внутренний контроль.

Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бух. учете в тот же операционный день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бух. учете не позднее следующего опер. дня.

Платежное поручение-согласно которой банк-отправитель по по­ручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представ­лена в банк на бумажном носителе или передана в элек­тронном виде. Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. При этом срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.

Дебет: счет плательщика Кредит: счет бенефициара.

На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения ставится подпись ответственного исполнителя и помещается в документы дня банка-отправителя.

Платежное требование — это платежная инструкция, в которой содержится требование получателя денежных средств*(бенефициара) к плательщику об уплате опреде­ленной суммы через банк. Платежное требование может быть оформлено в письменной форме или в форме элек­тронного документа. Использование платежного требования должно быть оговорено в договоре между плательщиком и получателем средств, за исключением случаев, когда денежные средст­ва списываются со счета плательщика в бесспорном по­рядке.

В основе данной формы расчетов лежит банковская опе­рация инкассо. Инкассо представляет собой операцию, при которой банк на основании полученных от клиента инст­рукций в виде платежных требований истребует указан­ную денежную сумму у плательщика и зачисляет ее на счет бенефициара. Инкассо может иметь акцептную или безак­цептную форму.

Чек из чековой книжки (расчетный чек) — это ценная -бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряже­ние чекодателя произвести платеж указанной в нем сум­мы чекодержателю. Чекодатель — юридическое или физи­ческое лицо, осуществляющее расчеты за товары (работы, услуги) посредством чека из чековой книжки, либо фи­зическое лицо, осуществляющее расчеты за товары (рабо­ты, услуги) посредством расчетного чека или получаю­щее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя или в банках, с которыми банк чекода­теля заключил соответствующие договоры. Банк чекодате­ля — банк, в котором чекодателю открыт счет специаль­ного режима. Чекодержатель — юридическое лицо, являю­щееся получателем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку. Чекодержатель может являться чеко­дателем — физическим лицом в случае получения налич­ных денежных средств по расчетному чеку. Банк чекодер­жателя — банк, в котором у чекодержателя открыт счет, денежными средствами на котором он вправе распоряжать­ся (далее — счет чекодержателя), и/или счет по учету кре­дитной задолженности чекодержателя.