4.Организация учетно - операционной работы банка.

Охарактеризовать основные составляющие операционного дня в банке: обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, приема и контроля первичных учетных документов, распределение обязанностей, документооборот и учетную политику. Виды внутрибанковского контроля: предварительный, текущий и последующий. Дать перечень операций, подлежащих дополнительному контролю. Хранение документов.

Учетно-операционная работа в банках заключается в обслуживании юридических и физических лиц по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым операциям по их счетам и в совершении расчетно-кассовых операций самим банком.

Совокупность действий, связанных с обслуживанием клиентов, оформлением документации по банковским операциям и ведение их учета, представляют собой единый процесс учетно-операционной работы Основн. составл. организации опер. дня в банке явл:-обеспеч. единого подхода к срокам отраж-я операций, совершенных в течение опер. дня, в регистрах бух учета;-прием (оформление), контроль перв. Уч. Док-в при осущ. Операц. и отражении их в бух. учете; -распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему (оформлению), контролю перв. учетных документов при осущ. операций и отражению их в бух. учете, формир.отчетности;-соблюдение установленного банком докум-рота с учетом требований норм. Прав. актов НБРБ, уч. полит банка в целях снижения операц. риска. Операц. день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формиров. ежедневного баланса не позднее начала следующего опер. дня. Время начала и завершения опер. дня определяется приказом (распоряжением) руководителя банка.Полномочия и ответственность ответственных исполнителей определяются банком самостоятельно. Право на подписание первичных учетных документов, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, предоставляется ответственным исполнителям. Первич. учетные документы, на основании которых осущ-тся записи по счетам бух. учета, должны содержать номера корресп. счетов по Дт и Кт, сумму операции, назначение платежа, содержащее необходим. информацию о характере операции, дату операции, подпись ответственного исполнителя, подпись контролера (если операция подлежит доп. контролю).Расчетно-кассовые док-ты по характеру отражаемых операций, на основании которых осуществляются записи по счетам бух. учета, подразделяются на: -мемориальные; -кассовые документы; -внебалансовые.

Мемор. док-ми оформляются безналичные перечисления банка и его клиентов (платежные поручения, платежные требования и другие) и мемориальные ордера. Мемор. ордера применяются для совершения и отражения в бух. учете внутриб. операций и операций банка и клиентов по безнал. перечислению средств в соответствии с норм. Прав. актами Нац. банка. Касс.документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе.Внебал.ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебал. счетам, т.е. операции, осуществляемые банком без поручений клиентов и не связанные с перечисл. ден.средств.

Перв. учетные докум. поступают в банк от клиентов, других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять внутренний контроль.

Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банк. дня, отражаются в бух учете в тот же опер. день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего опер. дня.

Исправление ошибочных записей производится при наличии подтверждающих документов по тем счетам, по которым сделаны ошибочные записи, обратной проводкой либо путем отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета исходя из экономической сущности проведенной операции. Исправление неправильно проведенной суммы может производиться как путем проведения обратной проводки на полную сумму и осуществления правильной бухгалтерской записи, так и путем исправления в части неправильной суммы.

Организация работы в течение опер. дня требует установления в банке порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого учетной политикой банка должен быть предусмотрен график документооборота. Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются бухг.проводки, должны иметь:- обозначение номеров счетов по Дт и Кт, по которым должны быть проведены эти проводки;-дату проводки;- подпись ответственного исполнителя, оформившего эту проводку, а по операциям, требующим доп. контроля, - и подпись контролера.

Электронные мемор. документы удост-тся электр. цифровой подписью соотв. работников.

Предоставление работникам банка права первой, второй, единоличной, контрольной подписи на расчетно-кассовых документах и образцы подписей оформляются приказом (распоряжением) с указанием фамилии, имени, отчества, наименования должности и характера предоставленного права подписи.

При организации работы в течение операционного дня банк должен осуществлять внутренний (текущий и последующий) контроль, предусмотренный локальными нормативными правовыми актами.

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме расчетно-кассовых документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и их отражения в бухгалтерском учете.

Предвар. Внутрибан. контроль обеспечивается ответс исполнителями и контролир. работниками при проверке расчетно-кассовых документов до их оплаты. Для обеспечения текущего контроля банк самостоятельно в локальных норм. ПраВ. актах определяет перечень операций банка, которые подлежат доп. контролю. По таким операциям не допускается их единоличное совершение одним ответственным исполнителем. Примерный перечень операций подлежащих доп. контролю, выполняемых в бел. рублях и ин. валюте:- по операциям с ценными бумагами;- по размещению денежных средств банка в долгосрочные финансовые вложения;- по размещению денежных средств банка и по возврату средств, привлеченных банком, во вклады (депозиты), межбанковские кредиты;

- по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными), ссудными и другими счетами физических лиц;- по списанию сумм неустоек (штрафов, пени), не взысканной одновременно с основным платежом;- по операциям с основными средствами, нематериальными активами, материалами, МБП;- по операциям финансовой аренды (лизинга);- по операциям с бланками строгой отчетности;- по выдаче расчетных чеков из чековых книжек;- по выдаче пластиковых карточек;- по выданным гарантиям и поручительствам;- по операциям доверительного управления денежными средствами (трастовым;- по операциям, затрагивающим счета прибыли (убытка). Посл. Внутрибанк. контроль осуществляется после составления баланса, целью которого является системат. проверка постановки учета и документооборота, выполнения ответст. исполнителями возложенных на них обязанностей, законности, правильности и своевременности выполнения ими операций, недопущения фактов превышения ответственными исполнителями своих полномочий, соблюдения в работе действующих нормативно-правовых актов.Последующие проверки должны проводиться с таким расчетом, чтобы работа каждого ответственного исполнителя проверялась, как правило, не реже одного раза в год, а при необходимости и чаще.Результаты последующих проверок должны оформляться краткими справками.

Все банки обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчетности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Документы, сформированные на бумажных носителях информации и в виде электронных документов, хранятся в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь. Ответственность за организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности несет руководитель банка. Приказом (распоряжением) руководителя банка должны быть определены места для хранения документов, назначены лица, ответственные за обеспечение их сохранности, которые под роспись знакомятся с действующим в банке порядком хранения документов.На случай чрезвычайных обстоятельств должны быть разработаны и утверждены руководителем банка инструкции, определяющие порядок и очередность выноса документов в безопасные места. Лица, на которых возложено хранение документов, обязаны обеспечить их полную сохранность. Выдача документов из архива банка (кладовой, текущего архива, бухгалтерии) работникам других структурных подразделений банка и прочим лицам, допуск их к просмотру документов могут производиться только с письменного разрешения руководителя банка или лиц, им уполномоченных. К концу рабочего дня полученные документы должны быть обязательно возвращены.Хранение электронных мемор. документов осущ-тся за каждый банк. день в отдельных файлах при выполнении требований законод. Рб в сфере обращения электронных документов. Структура и содержание файлов должны соответствовать требованиям по формированию мемориальных документов в бумажном виде. Документы за истекший день должны быть оформлены в установленном порядке не позднее чем на следующий рабочий день. До утра следующего рабочего дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в несгораемом сейфе (шкафу) или в железном шкафу. Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за день должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному балансу (исключая обороты по кассе). Суммы сброшюрованных в папки кассовых документов за день подсчитываются и сверяются с оборотом кассы по ежедневному балансу. К каждой папке сброшюрованных мемориальных документов прилагается титульный лист, информация которого позволяет определить общую сумму совершенных за день операций. Все документы бух. учета до их сдачи в архив банка должны храниться в текущем архиве бухгалтерии, который находится в ведении специально выделенного работника. Архив должен быть оборудован стеллажами и обеспечивать сохранность документов. Доступ посторонних лиц к документам, хранящимся в архивах, должен быть ограничен. Из-за недостатка мест в текущем архиве банка документы могут храниться в бухгалтерии в несгораемых сейфах или железных шкафах под ответственностью работника, на которого возложены функции обеспечения сохранности документов. Документы не могут быть уничтожены ранее установленных для них сроков хранения. Банки гарантируют соблюдение банковской тайны своих клиентов и банков-корреспондентов.