47. Факторинговые операции

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (фактор) – банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору (ст. 153 БК).

Факторинг – переуступка банку долговых неоплаченных требований, возникающих между хозяйственными субъектами в процессе реализации товаров или услуг на условиях коммерческого кредита.

Основной принцип данных операций состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение 2—3 дней оплачивает от 70 до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10—30% клиент получает после оплаты его требований плательщиком. При этом комиссия и процент по предоставленному финансированию удерживаются при поступлении денежных средств в оплату уступленного требования.

Факторинг явл-ся комиссионно-посреднической и кредитной операцией.

В современных условиях, когда банковский кредит получить трудно без наличия залога, это является важным преимуществом факторинга перед другими видами финансирования.

Субъектами (участниками) факторинговой сделки выступают три стороны:

Фактор - банк или небанковская креднтно-финансовая организация, предоставляющая финансирование в адрес кредитора (поставщика);

Кредитор (поставщик, получатель финансирования по договору факторинга) - субъект хозяйствования, предоставивший товарный кредит или отсрочку платежа покупателю (должнику) по поставленным товарам, оказанным услугам, выполненным работам;

Должник (покупатель) - субъект хозяйствования, получивший товарный кредит или отсрочку платежа по поставленным товарам» оказанным услугам, выполненным работам.

В качестве объекта сделки выступает дебиторская задолженность.

Виды факторинга:

В зависимости от места проведения: внутренний — сторонами договора факторинга являются резиденты РБ; международный - одна из сторон договора факторинга является нерезидентом РБ.

В зависимости от условий платежа: с правом регресса — фактор имеет право обратить взыскание на поставщика и потребовать возврата выплаченных ему ранее суммы в случае неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик; без права регресса - банк финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных денежных требований должником. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований.

В зависимости от формы: открытый - должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должник перечисляет денежные средства на счет фактора; скрытый — должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят банку. Должник перечисляет средства на счет кредитора.

Вознаграждение фактора может выступать в виде дисконта, комиссионного вознаграждения, процента по факторингому кредиту.

Дисконт – разница м-ду суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

Сумма процентов рассчитывается по формуле: Сn = (сумма оплач-ой фактором денежного требования*годовую % ставку устан-ую по дог-ру факторинга*кол-во дней с момента оплаты счета факторингом до момента поступления платежа от должника)/360*100

Сумма комиссионного вознаграждения определяется следующим образом:= (сумма предоставленных денежных требований *процент комиссионного вознаграждения, установленный в договоре факторинга) /100