Операції за надходженнями від повернення до спеціального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги та кредитів

Кошти від повернення до спеціального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, в тому числі залучених державою або під державні гарантії, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті в головних управліннях та Державній казначейській службі України за балансовим рахунком 3123 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів" в розрізі кодів бюджетної класифікації та територій.

Одночасно інформація щодо надходження та повернення помилково або надміру зарахованих платежів до бюджету відображається на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення". Кредитовий залишок за кожним аналітичним рахунком 7132 відображає інформацію про надходження до спеціального фонду державного бюджету (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів) кожного виду платежу наростаючим підсумком з початку року.

Рис. 10.5. Порядок зарахування надходжень до спеціального фонду державного бюджету

Для щоденного акумулювання коштів, які надійшли на аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3123, в головних управліннях казначейства відкриваються відповідні аналітичні рахунки за балансовим рахунком 3122 окремо за кожним видом надходжень.

У Казначействі України (центральний апарат) відкриваються відповідні аналітичні рахунки за балансовим рахунком 3122, а саме:

- рахунки в розрізі територій за кожним видом надходжень для зарахування коштів, що перераховуються з обласного рівня на центральний;

- рахунки для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету в розрізі видів надходжень.

Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернень) на аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3123, у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3122. Порядок повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії за рахунок спеціального фонду державного бюджету наведено на рисунку 10.6.

Рис. 10.6. Порядок повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги та кредитів за рахунок спеціального фонду державного бюджету

Повернення помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду державного бюджету коштів від повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги та кредитів здійснюється з відповідного аналітичного рахунка 3123 у межах поточних надходжень за день.

У разі недостатності або відсутності коштів на аналітичному рахунку 3123 повернення здійснюється шляхом залучення коштів з відповідного рахунка 3122 у межах поточних надходжень за день у цілому по області, а саме: відповідна частка коштів перераховується з рахунка 3122 на аналітичний рахунок 3123 для здійснення повернення.

У випадку недостатності або відсутності коштів на рахунку 3122 обласного рівня за зверненням головного управління казначейства та на підставі рішення Державної казначейської служби може здійснюватись підкріплення з відповідного рахунка 3122, відкритого на центральному рівні.