2. Перечень материалов дела, предоставленных для исследования:

• Акт документальной ревизии хозяйственной деятельности УКО от 25.07.20__г.;

• Копия договора от 1.01.20__г. № 71-СР;

• Реестр трудовых соглашений по УКО за период с 01.01.20__г по 01.01.20__ г.;

• Копии договоров гражданско-правового характера (трудовых соглашений);

• Ведомости по выплате заработной платы;

• Табели учета отработанного времени;

• Положения о оплате персоналу УКО ГЕК;

• Акты выполненных работ;

• Личные счета внештатного состава.

3. Дополнительная информация

В акте документальной ревизии УКО от 25.07.200_г. указано, что при заключении трудовых соглашений предприятие не указывает конкретный объем работ, которые необходимо выполнить. Кроме этого, к ним отсутствуют сметы затрат, расчеты стоимости работ. В некоторых соглашениях отсутствует общая стоимость договора, а вместо нее указаны должностной оклад, часовая тарифная ставка, премия по приказу директора, доплаты за тяжелые условия труда, доплаты стоимости лечебно-профилактического питания.

Суммы трудовых соглашений написаны цифрами. В актах выполненных 160т отсутствуют суммы к оплате по договору и подписи руководителя предприятия.

В 20__ г. УКО заключен договор № 71-СР, предметом которого было выполнение объема работ по наладке и испытания системы вентиляции и. кондиционирования воздуха энергетического блока. Выполнение этих работ было поручено рабочим, с которыми заключены трудовые соглашения.

Анализ трудовых соглашений, заключенных по договору 71-СР

ФИО	Выплаты по трудовому соглашению за время, учтенное по табелю, руб.	Фактически выплачено по платежным ведомостям, руб.	Переплата, руб.
1.Павлов И.П.	8400,00	9602,05	1202,05
2.Симячко С.А.	8400,00	9594,05	1194,05
3.Корсун В.П.	8400,00	9594,05	1194,05
4.Бондарева Л.А.	7700,00	8742,84	1042,84
Итого	32900,00	37532,99	4632,99

Сумма переплаты включает индексацию своевременно не выплаченной заработной платы в сумме 716,99 руб. и стоимость лечебно-профилактического питания - 3916,00.

Во время проверки личных счетов внештатного состава обнаружено, что удержания подоходного налога осуществлялось с учетом необлагаемого, минимума и предоставленных действующим законодательством льгот. Отсутствуют данные про идентификационные номера работников, которые работают по трудовым соглашениям, данные на них в налоговую службу не передавались. Всего недоначисленный подоходный налог, который указан в акте ревизии - 3959,12 руб.

Во время проверки содержания договора установлено, что номер договора (№71-СР) не совпадает с указанным в трудовых соглашениям (24/98). Лицензия государственных органов надзора на разрешение выполнения этих работ в УКО отсутствует.

Выполнение работ по договору 71-СР	По данным сметно-договорного отдела, руб.
1. Объем работ	55681,00
2. Дополнительные затраты	8266,73
3. Затраты зоны	16225,67
Итого	80173,40
НДС	16034,69
Всего по договору	96208,09

В пояснительной записке Симячко С.А. указано, что он работал с 1 по 16 число каждого месяца. Бондарева Л.А. работала по графику 5-2 (1-2 раза в неделю), выполняла работу на личном компьютере, задания получала от Симячко О.А. и Корсун В.П. непосредственно в конструкторском отделе. Согласно служебной записке, которую предоставил начальник 1-го отдела Бондарева Л.А., получила пропуск на предприятие строго режима 20.08.20__г Можин А.И. - инженер по наладке, табелировался в УКО как работник списочного состава. До данным отдела пропусков, работал на предприятии только 46 дней, а протабелированный конструкторским отделом - 218 дней. Кроме этого, ему оплачено лечебно-профилактическое питание, коэффициент кратности. Проезд за 46 дней. В период с 24 по 26.07.20__г. Можин А.И. был в командировке в г.Харькове.

Объяснения Павлова И.П. и Корсуна В.Н. отсутствуют. Фактические траты, которые должны быть возмещены Можину И.А., составляют 412,80 руб. (в т.ч. надбавки, доплаты). По данным учета, возмещено 24492,40 руб., в т.ч. дополнительные затраты - 8266,73 руб., затраты зоны - 16225,67 руб.